5. Финансовый план

В финансовый план входит разработка финансовых результатов от производственной деятельности предприятия.

Объем ожидаемой выручки от производственной деятельности определен в таблице 5.

Налог на добавленную стоимость составляет 18%. Издержки производства определены в таблице 10. Налоги, уменьшающие налогооблагаемую базу прибыли – это налог на имущество, равные 2,2% от капитальных вложений.

Ставка налога на прибыль составляет 20%

Расчет финансовых результатов представлен в таблице 12.

Таблица 12

Финансовые результаты производственной деятельности

Наименование показателей	1 год					2 год
	Всего	В том числе
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Выручка	ХХХ	0	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ
НДС	ХХХ	0	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ
Выручка без НДС	ХХХ	0	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ
Издержки производства	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ
Прибыль (чистый доход) от продаж	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ
Налоги, уменьшающие налогооблагаемую базу прибыли	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ
Прибыль до налогообложения	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ
Налог на прибыль	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ
Чистая прибыль	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ

5. Анализ финансовых результатов

Анализ финансовых результатов предполагает оценку и прогнозирование финансового состояния СТО на базе определенных в финансовом плане показателей, а также ожидаемый уровень дивидендов и срок окупаемости начальных инвестиций.

На первом этапе анализа определяется объем производства, обеспечивающий безубыточную работу фирмы и сроки его достижения по мере освоения производственной мощности. Безубыточный объем производства определяется исходя из условия:

, (12)

где: P – тариф за один н-час работы;

X – объем производства, н-час;

V – переменные издержки в расчете на единицу продукции;

C – постоянные издержки за год.

Тогда безубыточный объем работ равен:

(13)

н-час.

70696089

179625375

256230000

Рис. 2. График безубыточности

Прибыль фирмы определена в разделе 8 с учетом степени освоения производственной мощности.

Рис. 3. Прибыль предприятия

На втором этапе анализа рассматриваются показатели прибыли (чистого дохода) и внутренней нормы доходности за расчетный период.

Определяем показатели срока окупаемости и нормы прибыли представленного проекта. Расчет показателей осуществляется по второму году работы СТО.

Срок окупаемости равен:

, (14)

где: К – сумма капитальных вложений в проект;

П – прибыль, получаемая СТО во втором году работы.

Т = ХХХ / ХХХ = ХХХ лет ХХХ месяцев

Норма прибыли:

(15)

Р = (ХХХ / ХХХ)*100%= ХХХ

Чистый дисконтированный доход

ЧДД=∑П/(1+r)⁵ (16)

ЧДД=( ХХХ +4* ХХХ)/ ХХХ ⁵= ХХХ руб.