2. Определение численности персонала сто

Определим численность производственных рабочих (механиков) и численность вспомогательного и управленческого персонала СТО.

Численность механиков рассчитаем, исходя из объема работ СТО и годового фонда рабочего времени 1 работника (1820 час. в год).

, (3)

где: - объем работ СТО, (н-час);

F – годовой фонд рабочего времени одного работника, (н-час).

= ХХ чел.

На станцию технического обслуживания потребуется ХХХ механиков.

Численность вспомогательного и управленческого персонала определяется в зависимости от потребности производства и структуры управления фирмой. Перечень работников и их характеристики представлены в таблице 8.

Таблица 8

Перечень вспомогательного и управленческого персонала СТО

Категория работников	Количество, чел.	Должностной оклад, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.
Директор	1	100 000	1100 000
Главный бухгалтер	1	80 000	880 000
Мастер-приемщик	2	60 000	1320 000
Менеджер по продаже запасных частей	1	55 000	605 000
Уборщик	2	35 000	770 000
Охранник	4	45 000	1980 000
Всего		-	ХХХ

2. Определение издержек производства

В этой части раздела определим затраты на выполнение работ и услуг СТО, а также проведем классификацию затрат по признаку их деления на условно-переменные и условно-постоянные для дальнейшего анализа.

Издержки производства включают:

1. Условно переменные издержки

1. Заработная плата механиков (основная зарплата).

Здесь заработная плата определяется в размере ХХХ% от ожидаемой выручки.

Зосн.мех. = ХХХХ * ХХХ = ХХХХ руб.

1. Дополнительная заработная плата (оплата очередных отпусков и дней выполнения гособязанностей).

Оплата отпусков определяется в процентах от основной зарплаты:

, (4)

где: a=15% – коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату.

ЗП_ДОП = ХХХХХ*0,ХХ = ХХХХХХ руб.

2. Отчисления в социальные фонды.

, (5)

где: b – ставка отчислений в социальные внебюджетные фонды, (%).

З_СФ = (ХХХ + ХХХ)*0,ХХ = ХХХ руб.

Все полученные данные сводим в таблицу 9.

Таблица 9

Заработная плата механиков, руб.

Заработная плата механиков	1 год					2 год
	Всего	В том числе
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Основная заработная плата	ХХХ	0	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ
Оплата отпусков	ХХХ	0	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ
Всего:	ХХХ	0	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ
Отчисл. в соц.фонды	ХХХ	0	ХХХ	ХХХ	ХХХ	ХХХ

3. Затраты на расходные материалы.

Эти затраты определим как 20% от затрат на основную заработную плату механиков.

Зрм= ХХХ x0,2= ХХХ руб.

4. Затраты на приобретение запасных частей.

Эти затраты определяются исходя из ожидаемой суммы продаж и розничной оценки:

, (6)

где: Д – доход, ожидаемый от продажи автомобилей;

K – розничная наценка, (Х%).

ЗЧ = ХХХХ/(1+0,Х) = ХХХ руб.

2. Условно-постоянные расходы.

1. Амортизация оборудования.

Амортизационные отчисления определяются по нормам амортизации в зависимости от вида оборудования и его стоимости:

, (3.7)

где: К – стоимость оборудования (табл. 6);

Н – норма амортизации, (15% для производственного оборудования).

ЗА = ХХХ *0,15 = ХХХ руб.

2. Возмещение стоимости инструмента и технологической оснастки.

Возмещение стоимости изношенного инструмента и технологической оснастки определяется в размере 50% от их стоимости (табл. 7):

(8)

где: И – стоимость инструмента и технологической оснастки.

ЗИ = ХХХ *0.5 = ХХХ руб.

3. Заработная плата вспомогательного и управленческого персонала.

Основная зарплата вспомогательного и управленческого персонала определена в таблице 8.

Зосн.увп. = ХХХ руб.

4. Дополнительная зарплата вспомогательного и управленческого персонала определяется в размере ХХХ % от суммы основной зарплаты.

ЗД = ХХХ * ХХХ = ХХХ руб.

5. Затраты на отчисления в социальные фонды на зарплату вспомогательного и управленческого персонала рассчитываются по формуле (5):

ЗС = (1 ХХХ + ХХХ)*0,ХХ = ХХХ руб.

6. Затраты на содержание производственных зданий.

Эти затраты можно определить по элементам на все виды коммунальных платежей. Сумму коммунальных платежей рассчитываем как 30% от арендной платы за использование производственной площади или по нормам на обслуживание 1 м.кв. производственной площади:

, (9)

где: F – площадь СТО;

ЦП – стоимость обслуживания 1 м.кв. площади.

ЗПЛ = ХХХ * ХХХ = ХХХ руб.

7. Затраты на арендную плату.

Затраты на арендную плату определяются по установленным ставкам арендной платы в зависимости от района города, удаленности от центра, от станции метро, видов деятельности фирмы и других факторов

, (10)

где: ЦА – расценка за аренду 1 м.кв. площади.

ЗАР = ХХХ х ХХХ = ХХХ руб.

В случае, если здание находится в собственности, рассчитываются амортизационные отчисления по ставке 2,5%.

8. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования.

Эти затраты определяются в размере 10% от их стоимости:

, (11)

где: И – стоимость оборудования.

ЗИ = ХХХ *0,1 = ХХХ руб.

9. Затраты на рекламу.

Затраты на рекламу включаются по фактической стоимости выбранной в проекте рекламы:

ЗРЕ = ХХХ руб.

10. Проценты за кредит.

Проценты за кредит также включаются в текущие затраты на производство:

, (12)

где: К – сумма используемого для реализации проекта кредита;

d – установленная ставка процента за кредит (ХХХ ).

ЗПР = ХХХ * ХХХ = ХХХ руб.

Результаты расчетов сводим в таблицу 10, при этом выделяя переменные и постоянные издержки.

Таблица 10

Издержки производства, руб.

Статьи затрат	1 год										2 год
	Всего		По кварталам
			1	2		3			4
Переменные издержки
Заработная плата механиков	ХХХ		0	ХХХ		ХХХ			ХХХ		ХХХ
Оплата отпусков	ХХХ		0	ХХХ		ХХХ			ХХХ		ХХХ
Отчисления в СФ	ХХХ		0	ХХХ		ХХХ			ХХХ		ХХХ
Расходные материалы	ХХХ		0	ХХХ		ХХХ			ХХХ		ХХХ
Приобретение запасных частей	ХХХ		0	ХХХ		ХХХ			ХХХ		ХХХ
Итого переменные издержки	ХХХ		0	ХХХ		ХХХ			ХХХ		ХХХ
Постоянные издержки
Статьи затрат	1 год									2 год
	Всего	1			2		3	4
Амортизация оборудования	ХХХ	ХХХ			ХХХ		ХХХ	ХХХ		ХХХ
Износ инструмента и тех. оснастки	ХХХ	ХХХ			ХХХ		ХХХ	ХХХ		ХХХ
З/п вспомог. и упр. персонала	ХХХ	ХХХ			ХХХ		ХХХ	ХХХ		ХХХ
Оплата отпусков вспомог. и управл. персонала	ХХХ	ХХХ			ХХХ		ХХХ	ХХХ		ХХХ
Отчисления в СФ	ХХХ	ХХХ			ХХХ		ХХХ	ХХХ		ХХХ
Содержание производствен-ных зданий	ХХХ	ХХХ			ХХХ		ХХХ	ХХХ		ХХХ
РСЭО	ХХХ	ХХХ			ХХХ		ХХХ	ХХХ		ХХХ
Арендная плата/Амортизация здания	ХХХ	ХХХ			ХХХ		ХХХ	ХХХ		ХХХ
Регистрация	ХХХ	ХХХ			ХХХ		ХХХ	ХХХ		ХХХ
Реклама	ХХХ	ХХХ			ХХХ		ХХХ	ХХХ		ХХХ
Погашение кредита	ХХХ	ХХХ			ХХХ		ХХХ	ХХХ		ХХХ
Итого постоянные издержки	ХХХ	ХХХ			ХХХ		ХХХ	ХХХ		ХХХ
Всего затрат	ХХХ	ХХХ			ХХХ		ХХХ	ХХХ		ХХХ