Финансовый бюджет
Составными элементами финансового бюджета являются:
- бюджет капитальных затрат
- бюджет денежных средств
- прогнозный баланс
Бюджет капитальных затрат включает издержки, связанные:
С покупкой земли, подготовкой участка и его улучшением
С покупкой здания и работами по гражданскому строительству
С технологией производства, закупкой машин и оборудования
С затратами, входящими в структуру основного капитала, например, на права приобретения на промышленную собственность, «ноу-хау», патенты.
В данный бюджет включаются также затраты на поставку, упаковку и транспортировку, пошлины и монтаж.
Бюджет денежных средств – это план движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или фирмы. Он отражает все прогнозируемые поступления и списания денежных средств в результате хозяйственной деятельности.
Главной целью БДДС является обеспечение постоянной платежеспособности хозяйствующего субъекта, а также избежания кассовых разрывов и кризиса неплатежей.
В доходной части БДДС отражаются все источники денежных поступлений.
Конечное сальдо в БДДС должно быть обязательно положительным. Не денежный поток должен быть положительным, а именно конечное сальдо.
Большое сальдо на счете денежных средств свидетельствует, что средства использованы с наименьшей эффективностью.
Низкое сальдо означает, что организация не в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам.
БДДС рассматривают, профилируют и корректируют гораздо чаще, чем другие бюджеты: например, подекадно, понедельно, а лучше — по банковским дням.
Прогнозный баланс – это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о будущем состоянии предприятия на конец прогнозируемого периода.
Прогноз этот обычно делается в соответствии со сложившейся фактической структурой активов и задолженностей и ее наиболее вероятным изменением в процессе предстоящей реализации других основных бюджетов.
Расчетный баланс состоит из двух основных разделов: активов и пассивов, которые должны быть равны между собой.
Для его разработки требуются данные не только функциональных бюджетов, но и бюджета денежных средств и бюджетного отчета о прибылях и убытках, поэтому бюджетный баланс составляется только после того, как готовы все эти документы.
Предполагаемая нераспределенная прибыль на конец планового периода включает нераспределенную прибыль предыдущих периодов и прибыль, заработанную в бюджетном периоде. Величину нераспределенной прибыли можно оценить по бюджетному отчету о прибылях и убытках.
Прогнозный баланс позволяет получить следующую информацию:
Установить возможные негативные для предприятия финансовые последствия решений, принимаемых на планируемый период.
Проверить правильность составления бюджета движения денежных средств (в математическом аспекте).
Провести прогнозный анализ финансового состояния предприятия на конец расчетного периода (квартала) на основе расчета плановых коэффициентов платежеспособности и ликвидности с позиции требований финансового рынка.
Структурно выделить будущие источники финансовых ресурсов и обязательства предприятия.
Прогнозный баланс почти никогда не профилируют, поскольку он показывает моментальный «финансовый портрет» организации на определенную дату.
Из всех форм бюджетных документов бюджетный баланс является наименее полезным с точки зрения принятия управленческих решений.
В результате проделанной работы генеральный бюджет показывает руководству, как его планы скажутся на финансовом положении организации.