3. Кадры предприятия и оплата труда

Персонал предприятия (кадры) состоит из работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии, как совокупности физических лиц, связанных договором найма с предприятием как юридическим лицом. Структурная характеристика персонала предприятия определяется составом и количественным соотношением различных категорий групп работников.

Работники предприятия, непосредственно связанные с процессом производства продукции (выполнение работ, предоставление услуг), т.е. занятые производственной деятельностью, составляют промышленно-производственный персонал (ППП). Независимо от сферы приложения труда весь промышленно- производственный персонал предприятия подразделяется на две основные категории: рабочие и служащие. Рабочие непосредственно участвуют в процессе производства продукции; управляют машинами, механизмами, установками; наблюдают за работой автоматического и робототехнического оборудования; осуществляют ремонт, регулирование и наладку машин; выполняют погрузочно-разгрузочные и транспортно-складские работы и т.п.

В составе рабочих выделяются две группы: основных и вспомогательных. Функции, выполняемые ими, различны, поэтому различны и методы, используемые на стадии планирования для определения их численности на предприятии.

К основным относят рабочих, непосредственно занятых изготовлением продукции (станочники, операторы автоматических установок и т.п.), к вспомогательным — рабочих, которые обслуживают производственные процессы (наладчики оборудования, ремонтники, рабочие инструментальных цехов, транспортные и складские рабочие, контролеры и т.п.).

В группе служащих выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и непосредственно служащие. К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей предприятия и его структурных подразделений, а также их заместители по следующим должностям: директора, начальники, управляющие в структурных единицах и подразделениях, главные специалисты (главный инженер, главный бухгалтер, главный механик, главный экономист и т.п.).

Специалисты состоят из работников, занятых выполнением инженерно-технических, экономических, бухгалтерских, юридических и других аналогичных функций. Служащие осуществляют подготовку и оформление документации, учет и контроль, заняты хозяйственным обслуживанием и делопроизводством (агенты, кассиры, делопроизводители, секретари и др.).

Методика расчета потребности в работниках различных групп и профессий имеет свои особенности.

Необходимое число основных рабочих определяют по:

1) трудоемкости производственной программы;

2) нормам выработки;

3) рабочим местам на основании норм обслуживания.

Как известно, при планировании персонала различают календарный, номинальный и эффективный фонды бюджета рабочего времени. Календарный фонд времени соответствует числу дней в году. Номинальный фонд представляет собой календарное время за вычетом выходных и праздничных дней (формула 13).

(13)

где ФВ_н - номинальный фонд рабочего времени, дн.;

ФВ_к - календарный фонд времени, дн.;

Д_вых - количество выходных дней в течение календарного периода, дн.;

Д_пр - количество праздничных дней в течение календарного периода, дн.

В 2013 году при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями 118 выходных дней с учетом 14 праздничных нерабочих дней. Тогда:

дн.

Реальный фонд времени рассчитывается как разность между номинальным фондом и общим числом неявок на работу, среди которых отпуска, болезни, прогулы, целодневные простои, забастовки и др. (формула 14).

(14)

где Д_отп - продолжительность отпуска, дн.;

Д_б -дни по болезни, дн.;

Д_го - дни выполнения государственных обязанностей, дн;

Д_пр - продолжительность других неявок, дн.

Предположим, что число неявок по болезни не будет превышать 14 дней, а на дни выполнения государственных обязанностей выделим 5 дней; продолжительность отпуска - 28 дней, тогда:

дн.

Эффективный фонд рабочего времени представляет собой количество часов рабочего времени, отработанных работником на предприятии в течение календарного периода и определяется:

(15)

где t_см - продолжительность рабочей смены, ч;

Д_пп - количество предпраздничных дней в году, дн.;

t_с - время сокращения рабочей смены в предпраздничные дни, ч.

ч.

Трудоемкость производственной программы рассчитывается, как правило, прямым счетом: объем продукции по каждой номенклатурой позиции плана умножается на затраты времени, необходимые в плановом периоде на изготовление единицы продукции.

При расчете по нормам выработки численность основных рабочих определяют исходя из производственного задания и норм выработки по формуле:

(16)

где Q_г - годовой объем производства, ед.;

Н_в - плановая норма выработки в единицу рабочего времени, ед.

чел.

Численность вспомогательных рабочих, занятых на работах, рассчитывается по трудоемкости вспомогательных работ:

(17)

где Т_всп — плановая трудоемкость производственной программы (по затратам труда основных рабочих), чел.-ч;

К_вн — планируемый коэффициент выполнения норм выработки.

Трудоемкость вспомогательных работ составляет 40% от трудоемкости основных работ:

(18)

Трудоемкость основных работ определяется в соответствии с удельной трудоемкостью и годовой производственной программы:

(19)

где t - удельная трудоемкость изготовления единицы продукции, чел.-ч.

Удельная трудоемкость величина, обратная норме выработке:

	(20)
чел.-ч.

Тогда

чел.-ч.
чел.-ч.
чел.

Численность служащих определяется исходя из имеющихся среднеотраслевых данных, а при их отсутствии — по нормативам, разработанным предприятием. Нужно отметить, что нормативы численности в зависимости от сферы их применения должны разрабатываться не только по каждой отдельной функции управления, предприятию в целом, но и по отдельным видам работ и должностям. Численность руководителей определяется размером предприятия, его отраслевыми особенностями, нормами управляемости (приложение 2). Так как количество работников (основных и вспомогательных) меньше 40 (а именно 10+4=14 чел.), численность руководителей составит 8 чел.

Среднесписочная численность работников предприятия составит:

(21)

где К_я - коэффициент явочной численности работников.

чел.

Для работников основного производства примем сдельно-премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится:

(22)

где ФЗП_о - фонд заработной платы работников основного производства, руб.;

ЗП_осн - основная заработная плата, руб.;

ЗП_доп - дополнительная заработная плата, руб.

(23)

где ЗП_тар - тарифная часть заработной платы, руб.;

ЗП_дн - доплаты, надбавка, руб.;

П - премия, руб.

(24)

где С_р — сдельная расценка за единицу произведенной продукции, руб.;

К_п - поясной коэффициент.

руб.
	(25)

где Н_дн - норма доплат и надбавок, 18%.

руб.
	(26)

где Н_п - норма премиальных выплат, 35%.

руб.

Полученные значения подставим и определим основную заработную плату:

руб.

Дополнительная заработная плата учитывает оплату за неотработанное время (отпуска и т.п.) и определяется

(27)

где Н_доп — норма дополнительной заработной платы, 13%.

руб.

Подставим полученные данные в формулу (22) и рассчитаем фонд заработной платы работников основного производства:

руб.

Среднемесячная заработная плата работников основного производства:

	(28)
руб.

Для работников вспомогательного производства примем повременно-премиальную форму оплаты труда. При этом величи­на фонда заработной платы определится:

(29)

Основная заработная плата:

(30)

Тарифная часть заработной платы определяется в соответ­ствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем:

(31)

где С_Ч - часовая тарифная ставка вспомогательного рабо­чего, руб.

руб.

Доплаты, надбавки определим в соответствии с нормой:

(32)

где Н_Д,Н - норма доплат и надбавок, 16%.

руб.

Премии вспомогательным рабочим:

(33)

где Н_П - норма премиальных выплат, 30%.

руб.

Подставим полученные значения и рассчитаем основную заработную плату работников вспомогательного производства:

руб.

Дополнительная заработная плата определяется

(34)

где Н_ДОП - норма дополнительной заработной платы, 13 %.

руб.

Подставим полученные данные в формулу (29) и рассчитаем фонд заработной платы работников вспомогательного производства:

руб.

Среднемесячная заработная плата работников вспомогательного производства:

	(35)
руб.

Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих определим в соответствии со среднемесячным окладом данной категории персонала:

(36)

где ЗП_РСС - среднемесячный оклад руководителей, специалистов и служащих, руб. (примем равным 25000 руб.);

N_PCC - число руководителей, специалистов и служащих, чел.

руб.

Фонд оплаты труда работников предприятия составит сумму фондов заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих:

	(37)
руб.

Отчисления во внебюджетные фонды:

(38)

где С_ОТЧ - ставка отчислений во внебюджетные фонды, %.

Ставка отчислений во внебюджетные фонды составляет 30%, она включает отчисления в такие фонды как, Пенсионный (ПФР) – 22%, Медицинский (ФФОМС) – 2,9% и Фонд социального страхования (ФСС) – 5,1%.

руб.

Полученные расчеты сведем в таблицу 5.

Табл. 5

Фонд оплаты труда работников предприятия

Показатель	Значение, руб.
1. Фонд оплаты труда всего в т.ч.	4419578,94
основных рабочих	1490474,52
вспомогательных рабочих	529104,42
руководителей, специалистов и служащих	2400000
2. Среднемесячная заработная плата работ­ников предприятия
основных рабочих	12420,62
вспомогательных рабочих	11023,01
руководителей, специалистов и служащих	25000
3. Отчисления во внебюджетные фонды	1325873,68

Таким образом, потребность в работниках различных групп составляет: 10 основных рабочих при расчете по нормам выработки, 4 вспомогательных рабочих при расчете по трудоемкости вспомогательных работ, 8 руководителей, что в сумме при коэффициенте явочной численности работников, равном 0,8 составляет 28 чел.

Величина фонда оплаты труда:

• для работников основного производства по сдельно-премиальной форме оплаты труда составляет 1490474,52 руб., при среднемесячной заработной плате - 12420,62 руб.;

• для работников вспомогательного производства по повременно-премиальной форме оплаты труда составляет 529104,42 руб., при среднемесячной заработной плате - 11023,01 руб.

• для руководителей, специалистов и служащих определяется в соответствии со среднемесячным окладом данной категории персонала (25000 руб.) и составляет 2400000 руб.