- •Налогообложение
- •Теоретических вопросов
- •2. Тематический план дисциплины «Налогообложение»
- •3. Методические рекомендации по изучению разделов, тем.
- •Раздел1. Теоретические основы налогов и налогообложения Республики
- •Раздел 2. Республиканские налоги, сборы и отчисления.
- •Источником уплаты является себестоимость.
- •Практического задания домашней контрольной работы
- •Практического задания домашней контрольной работы
- •Практического задания домашней контрольной работы
- •6. Перечень рекомендуемой литературы
Практического задания домашней контрольной работы
по дисциплине «Налогообложение».
тыс. руб.
№ п/п |
Показатели за март месяц. |
Варианты |
||||||||||
|
|
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
|
1 |
Вид деятельности предприятия: «П» - производство. «Т» - опт. торговля |
«П» |
«Т» |
«П» |
«Т» |
«П» |
«Т» |
«П» |
«Т» |
«П» |
«Т» |
|
2. |
Выручка от реализации продукции (с НДС) |
50000 |
х |
75000 |
х |
70000 |
х |
57000 |
х |
95000 |
х |
|
|
НДС (основная ставка) |
? |
х |
? |
х |
? |
х |
? |
х |
? |
х |
|
3. |
Выручка от реализации товара (с НДС) |
х |
40000 |
х |
66000 |
х |
58000 |
х |
98000 |
х |
38000 |
|
НДС (основная ставка) |
х |
? |
х |
? |
х |
? |
х |
? |
х |
? |
||
4. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость товара по цене приобретения. |
х |
28000 |
х |
25000 |
х |
29000 |
х |
40000 |
х |
16000 |
||
5. |
Издержки обращения (без налогов) |
х |
90 |
х |
2600 |
х |
1500 |
х |
3000 |
х |
1000 |
|
Налоги исчислить и включить в издержки обращения. |
х |
? |
х |
? |
х |
? |
х |
? |
х |
? |
||
6. |
Себестоимость реализованной продукции без включения налогов. |
20000 |
х |
41600 |
х |
37000 |
х |
21000 |
х |
48000 |
х |
|
Налоги исчислить и включить в себестоимость. |
? |
х |
? |
х |
? |
х |
? |
х |
? |
х |
||
7. |
В марте месяце были произведены следующие начисления: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата сдельная
|
1700 |
- |
1300 |
- |
1900 |
- |
1100 |
- |
980 |
- |
||
Заработная плата повременная |
1100 |
1200 |
1000 |
1300 |
1400 |
900 |
1500 |
1600 |
1400 |
1300 |
||
Пособия по временной нетрудоспособности |
700 |
20 |
40 |
60 |
20 |
15 |
80 |
65 |
25 |
20 |
||
|
Материальная помощь в связи со смертью близких родственников. |
- |
70 |
- |
90 |
- |
60 |
- |
49 |
- |
77 |
|
Отпускные |
- |
800 |
- |
1100 |
190 |
200 |
180 |
240 |
250 |
- |
||
Начислена з/п за время вынужденного простоя |
70 |
60 |
115 |
125 |
60 |
140 |
89 |
170 |
30 |
35 |
||
Приобретен подарок для поздравления работника с 35-летием. |
- |
50 |
70 |
- |
85 |
- |
90 |
32 |
- |
48 |
||
Начислено выходное пособие работнику в связи с увольнением по сокращению штатов |
- |
220 |
50 |
400 |
230 |
- |
320 |
90 |
- |
410 |
||
Утверждены авансовые отчеты по командировкам, всего |
120 |
380 |
310 |
250 |
370 |
179 |
220 |
240 |
170 |
165 |
||
Начислены пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет |
240 |
145 |
240 |
270 |
210 |
350 |
160 |
180 |
170 |
380 |
||
Начислена доплата за многосменный режим работы |
100 |
190 |
200 |
145 |
39 |
170 |
150 |
120 |
40 |
140 |
||
Выплачена материальная помощь к отпуску |
290 |
180
|
155 |
136 |
172 |
188 |
60 |
154 |
189 |
40 |
||
Оплачены подарки для поздравления работниц с 55-летием. |
90 |
75 |
135 |
70 |
50 |
110 |
90 |
110 |
120 |
140 |
||
Произведена оплата детской путевки |
200 |
100 |
150 |
220 |
230 |
140 |
150 |
160 |
250 |
170 |
||
Начислена з/п работнику, за время нахождения в военкомате. |
30 |
40 |
80 |
90 |
75 |
80 |
87 |
52 |
80 |
100 |
||
Произведена оплата за проездные билеты для работников. |
120 |
100 |
120 |
200 |
130 |
165 |
190 |
180 |
170 |
125 |
||
Приобретен подарок для работника в честь 60-летия. |
130 |
120 |
170 |
260 |
190 |
250 |
230 |
220 |
260 |
100 |
||
Начисления з/пл., за работу в праздничный день. |
45 |
36 |
14 |
97 |
100 |
213 |
15 |
124 |
212 |
119 |
||
Исчислить сумму взносов в ФСЗН, отчисления в Белгосстрах |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||
?
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|||
8. |
Выручка от реализации сырья и материалов (в т.ч. НДС) |
1460 |
825 |
2800 |
3600 |
1500 |
425 |
350 |
400 |
500 |
5800 |
|
|
Себестоимость реализованного сырья. |
1370 |
770 |
1700 |
2500 |
850 |
200 |
100 |
320 |
380 |
4700 |
|
9. |
В марте реализован компьютер, числившийся на 1.03. по цене: |
1600 |
4800 |
6600 |
2900 |
3100 |
7300 |
9200 |
6950 |
8870 |
6700 |
|
Сумма амортизации по нему на 1.03. |
1300 |
3710 |
5450 |
2480 |
2700 |
6900 |
7800 |
4860 |
6790 |
5900 |
||
Выручка от реализации основного средства составила (с НДС). |
1860 |
2000 |
2100 |
1860 |
1400 |
1700 |
2200 |
3100 |
3350 |
1350 |
||
10.
|
Первоначальная стоимость основных средств в части недвижимого имущества на 1.01.20...г. |
6700 |
5600 |
6900 |
3500 |
6400 |
9800 |
7600 |
4900 |
4700 |
3300 |
|
Сумма амортизации на 1.01.20.…г. |
2300 |
3200 |
4400 |
2300 |
2900 |
3300 |
2400 |
\300 |
200 |
1100 |
||
Исчислить налог на недвижимость за месяц. |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||
11.
|
Поступили штрафные санкции покупателей за нарушение условий договора. |
130 |
111 |
145 |
20 |
200 |
370 |
520 |
430 |
9000 |
190 |
|
Произвести налогообложение хозяйств. операции. |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||
12. |
Уплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий договора. |
110 |
550 |
210 |
10 |
120 |
180 |
220 |
260 |
150 |
170 |
|
13. |
Приобретены и оплачены материальные ценности (в т.ч.НДС- основная ставка ). |
1100 |
1240 |
1200 |
3650 |
4500 |
7420 |
5400 |
4750 |
9830 |
6200 |
|
Определить сумму НДС к вычету |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||
14. |
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
15. |
Определить конечный финансовый за месяц. |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
16. |
Исчислить налог на прибыль за месяц. |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
?
|
|
Методические указания по выполнению практического задания.
1. Определить налогооблагаемую базу и исчислить налоги и сборы, включаемые
в себестоимость продукции или относимые на издержки обращения
(отчисления в ФСЗН, Белгосстрах, налог на недвижимость за месяц).
Определить фактическую себестоимость продукции или полную сумму
издержек обращения (фонд заработной платы уже включен в
себестоимость).
Произвести исчисление налогов с выручки от реализации продукции
(товаров).
4. Определить прибыль от реализации продукции (товара).
5. Произвести налогообложение по прочей текущей деятельности,и
инвестиционной и финансовой дятельности. Определить финансовый
результат по данным операциям.
6. Определить итоговую сумму НДС, начисленного за отчетный месяц.
7. Определить, применяя зачетный метод, сумму НДС, подлежащую уплате в
бюджет.
8. Определить валовую прибыль за отчетный месяц.
9. Определить налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль и
исчислить налог на прибыль.
При выполнении задания соблюдать последовательность исчисления налогов и давать пояснения по применению методики налогообложения с учетом действующего законодательства на момент выполнения.
5. Вопросы для самоконтроля.
Изложите обязанности плательщиков.
Изложите обязанности плательщиков.
Дайте определение налоговой системы.
Раскройте сущность понятия «субъект» и «объект» налогообложения.
Раскройте сущность понятия «база налогообложения» и «налоговый агент».
Дайте определение термину «налоги».
Укажите существенные признаки, по которым классифицируют налоги.
Дифференцируйте налоги по источникам уплаты.
Назовите виды санкций.
Перечислите и охарактеризуйте виды льгот, применяемые в налогообложении.
Назовите основные функции налогов.
Охарактеризуйте функции налогов.
Назовите плательщиков акцизного налога.
Охарактеризуйте виды ставок по акцизному налогу. Изложите методику
расчета акцизного налога.
Перечислите товары, облагаемые акцизным налогом.
Охарактеризуйте условия, при которых производятся авансовые платежи по акцизному налогу.
Назовите основной срок уплаты акцизного налога и срок сдачи отчетности по налогу.
Изложите порядок расчетов с бюджетом при реализации импортного
подакцизного товара.
Охарактеризуйте базу налогообложения по акцизному налогу.
Охарактеризуйте налогооблагаемую базу НДС.
Назовите плательщиков НДС. Охарактеризуйте объекты обложения НДС.
Назовите установленные ставки НДС. Охарактеризуйте порядок их применения.
Раскройте сущность зачетного метода по уплате НДС.
Назовите расчетные ставки НДС. Охарактеризуйте порядок их применения.
Изложите порядок применения ставки НДС 0%.
27. Назовите плательщиков взносов в Фонд социальной защиты населения.
Изложите порядок применения ставок.
28. Охарактеризуйте базу для исчисления взносов в Фонд социальной
защиты населения.
29. Назовите источники уплаты взносов в ФСЗН. Раскройте сущность
методики расчета взносов в Фонд социальной защиты населения.
30.Охарактеризуйте порядок и сроки уплаты взносов в Фонд социальной
защиты населения, сдачи отчетности.
31.Назовите объекты налогообложения экологическим налогом.
Охарактеризуйте порядок применения ставок экологического налога и порядок расчета налога.
Назовите плательщиков земельного налога. Охарактеризуйте объект и базу налогообложения.
Назовите плательщиков отчислений в Белгосстрах. Охарактеризуйте назначение отчислений.
Изложите порядок расчета отчислений в Белгосстрах. Укажите источник и сроки уплаты, сроки сдачи отчетности.
Охарактеризуйте объекты обложения налогом на недвижимость и методику расчета налога.
Охарактеризуйте методику применения ставок налога на недвижимость. Изложите сроки и порядок уплаты.
Изложите порядок применения льгот по налогу на недвижимость, сроки сдачи отчетности.
Охарактеризуйте методику расчета налога на недвижимость по незавершенному строительству.
Назовите размер ставки налога на прибыль. Охарактеризуйте порядок формирования налогооблагаемой базы.
Приведите пример льгот, применяемых при исчислении налога на прибыль.
Назовите плательщиков и объект подоходного налога.
Назовите виды вычетов, применяемых при исчислении подоходного налога.
Раскройте сущность стандартного вычета, методику расчета подоходного налога.
Охарактеризуйте содержание социального и имущественного вычетов. Изложите порядок их применения.
Назовите плательщиков, которые имеют право на применение упрощенной системы налогообложения.
Охарактеризуйте порядок налогообложения при упрощенной системе налогообложения.
Назовите плательщиков налога на игорный бизнес, охарактеризуйте особенности налогообложения.
Дайте определение понятию «свободная экономическая зона (СЭЗ)». Охарактеризуйте особенности налогообложения у резидентов СЭЗ.
Назовите плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей. Охарактеризуйте особенности налогообложения.
Изложите основные задачи налоговых органов.
Охарактеризуйте виды и методы контроля.