3. Логистические подходы к управлению финансовыми потоками и процессами

Этапы управления логистическими финансовыми потоками и процессами:

1. Учет движения финансовых потоков, который должен быть обеспечен необходимой информацией, которую дает бухгалтерский и управленческий учет. В получении достоверной информации о финансовом состоянии фирмы заинтересованы владельцы (настоящие и потенциальные), правительственные организации, кредиторы (например, поставщики товаров, отпускающие их в долг), потребители (клиенты). Каждая из заинтересованных групп использует финансовую информацию в своих целях. Потенциальные владельцы – для решения вопроса о приобретении акций, поставщики – для определения условий поставок, государственные органы – для контроля за правильностью уплаты налогов и т.д.

2. Анализ денежных потоков на основе данных учета. Определяется, достаточно ли средств у предприятия, эффективно ли они использовались, была ли достигнута сбалансированность потоков поступлений и выплат средств и т.д. Анализ должен проводиться как по предприятию в целом, так и по отдельным направлениям его деятельности, а также по отдельным структурным подразделениям.

В результате анализа выявляются возможности:

• снижения зависимости предприятия от внешних источников привлечения денежных средств;

• сбалансированности поступлений и выплат по времени и объемам;

• взаимосвязи денежных потоков по видам хозяйственной деятельности предприятия;

• повышения суммы чистого денежного потока (прибыли).

Оптимизация финансовых потоков складывается из управления стадиями логистического финансового цикла: закупочной, производственной и распределительной деятельностью.

1. На первой стадии финансовые ресурсы должны быть эффективно привлечены за счет формирования их оптимальной структуры (соотношения собственных, привлеченных и заемных средств).

2. На второй стадии деньги должны быть оптимально вложены в материалы, товары, информацию, человеческие и др. ресурсы.

3. На производственной стадии вложенные деньги переходят в готовую продукцию, при этом необходимо обеспечить конкурентоспособность производимых товаров (услуг). Произведенные затраты должны создать потребительную стоимость, обеспечивающую их покрытие и получение планируемой прибыли.

4. На стадии реализации товары по мере продажи переходят в денежную форму, начинается поступление денежных средств, формируется чистый денежный поток. Этот процесс определяет не только прямое поступление денежных потоков, но и положение предприятия на рынке, его имидж, надежность как делового партнера, которые также важны для результатов деятельности.

5. За счет выручки вновь повторяется логистический цикл, формируется прибыль. Продолжительность полного оборота оборотных средств (от их авансирования в ресурсы до получения денег за проданные товары) характеризуется оборачиваемостью. От скорости оборота финансовых потоков зависят финансовое положение предприятия, его платежеспособность, потребность в дополнительных источниках финансирования и др.

Оптимизация денежного потока должна быть направлена на осуществление кругооборота финансовых средств, их бесперебойное и оперативное перетекание из денежной формы в исходное сырье, готовую продукцию, товары и вновь в денежную форму.