1.3 Расчет инвестиционных затрат на расширение производства этилацетата
Этилацетат представляет собой химическое соединение, которое служит как растворитель для лакокрасочных материалов, чернил, клеевых композиций, как реагент и среда в производстве лекарственных средств, как обезжиривающий агент в производстве фольги и листов из алюминия, как очиститель в электронной промышленности, как экстрагирующее вещество для органических соединений из водных растворов, в процессе создания взрывчатых веществ как гелеобразующий агент (элемент), как компонент концентрированных растворов из фруктов.
Определим объем инвестиций, который необходим для расширения производства этилацетата. Для этого рассчитаем затраты, обязательные для данной процедуры.
Для наращивания производства этилацетата необходимы закупка дополнительного оборудования и строительство новых зданий и сооружений.
Стоимость и амортизационные отчисления для них отражены в таблице 3.
Таблица 3
Затраты на приобретение и амортизацию дополнительных основных фондов
|
Стоимость, руб. |
Амортизационные отчисления |
Общие затраты, руб. |
|
Норма, % |
Сумма, руб. |
|||
Здания и сооружения |
302574805,51 |
33 |
99849685,82 |
402424491,33 |
Оборудование |
337666613,44 |
28 |
94546651,76 |
432213265,2 |
Капитальные затраты на новые оборудование, здания и сооружения составят 834637756,53 руб.
Расходы на заработную плату вычисляют, используя повременную форму оплаты труда:
Величина
заработной платы = 
.
Результаты вычисления занесены в таблицу 4.
Таблица 4
Численность и затраты на оплату труда работников по категориям
Категории |
Количество сотрудников, чел. |
Фонд оплаты труда за месяц, руб. |
Фонд оплаты труда за год, руб. |
Руководители |
2 |
258064,00 |
3096768,00 |
Специалисты |
9 |
163969,73 |
1967636,76 |
Служащие |
9 |
136952,64 |
1643431,68 |
Основные производственные рабочие |
37 |
684204,00 |
8210448,00 |
Вспомогательные рабочие |
8 |
140864,00 |
1690368,00 |
Итого |
65 |
1384054,37 |
16608652,44 |
Средняя
заработная плата на 1 сотрудника = 
= 21293,14 руб.
Теперь покажем годовые издержки на сырье, материалы и топливно-энергетические ресурсы по проекту.
Расчет производится по формуле:
Расходы на 1 тонну этилацетата = закупочная цена (цена приобретения) * норма затрат сырья, материалов, энергии или топлива на 1 т.
Результаты вычисления занесены в таблицу 5.
Таблица 5
Затраты материальных ресурсов, топлива и энергии на этилацетат
Наименование |
Норма на годовой выпуск |
Расходы на годовой выпуск, руб. |
Сырье и материалы |
289938 кг |
130472100,00 |
Топливные ресурсы |
240561,09 м3 |
29512515,64 |
Энергетические ресурсы |
83869,66 кВт*ч |
33576269,11 |
Годовые издержки на сырье, материалы и топливно-энергетические ресурсы составят в целом 193560884,75 руб.
Планируется, что выпуск продукции будет составлять 47081 тонн.
Составим смету расходов по содержанию и эксплуатации оборудования в виде таблицы 6.
Тариф страховых взносов составляют 30,9% с учетом 0,7% страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.
Таблица 6
Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
Статьи расходов |
Сумма, руб. |
З\пл вспомогательных рабочих |
1690368,00 |
Отчисления на социальные нужды с з/п вспомогательных рабочих |
522323,71 |
Смазочные и обтирочные материалы |
1470620,16 |
Текущий ремонт оборудования, стоимость материалов, запасных частей |
47273325,88 |
Амортизация производственного оборудования, аппаратуры |
94546651,76 |
Внутризаводское перемещение грузов, возмещение износа малоценных и быстро изнашивающихся инструментов |
16005361,85 |
На 1 тонну этилацетата |
3770,04 |
Общая сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по смете составит 161508651,36 руб.
Составим смету цеховых расходов в виде таблицы 7.
Таблица 7
Смета затрат по цеху
Статьи расходов |
Сумма, руб. |
Заработная плата цехового персонала |
6707836,44 |
Отчисления на социальные нужды с з/п |
2072721,46 |
Содержание производственных зданий и сооружений |
18154488,33 |
Ремонт производственных зданий и сооружений |
21180236,39 |
Амортизация производственных зданий и сооружений |
99849685,82 |
Расходы по охране труда |
1660865,24 |
Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря, расходы по испытаниям, опытам и пр. |
7644246,11 |
На 1 тонну этилацетата |
3671,10 |
Общая сумма цеховых расходов по смете составит 157270079,79 руб.
Результаты всех расчетов объединим теперь в калькуляцию себестоимости этилацетата в виде таблицы 8.
Таблица 8
Плановая калькуляция себестоимости этилацетата
Статьи калькуляции |
Затраты, руб. |
|
|
на единицу продукции |
на годовой объем |
Сырье и материалы |
3045,57 |
130472100,00 |
Топливно-энергетические ресурсы |
1472,66 |
63088784,75 |
Заработная плата основных производственных рабочих |
191,65 |
8210448,00 |
Отчисления на социальные нужды с з/п основных производственных рабочих |
59,22 |
2537028,43 |
Итого переменные издержки |
4769,10 |
204308361,18 |
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
3770,04 |
161508651,36 |
Цеховые расходы |
3671,10 |
157270079,79 |
Итого цеховая себестоимость |
12210,25 |
523087092,33 |
Общезаводские расходы |
1709,43 |
73232192,93 |
Прочие производственные расходы |
273,51 |
11717150,87 |
Итого себестоимость производства |
14193,19 |
608036436,13 |
Внепроизводственные расходы |
425,80 |
18241093,08 |
Итого постоянные издержки |
9849,89 |
421969168,03 |
Итого полная себестоимость |
14618,99 |
626277529,21 |
На 1 тонну этилацетата цена в этом случае будет составлять 22172,80 руб.
Доход с реализации всего выпуска будет равен 1043905251,72 руб., а прибыль от реализации составит 417627722,51 руб.
Финансирование проекта в течение 5 лет будет осуществляться за счет собственных и заемных средств:
собственные средства - 540251981,21 руб. (52% от всего объема инвестиций);
заемные средства (банковский кредит) - 498694136,50 руб. (48% от всего объема инвестиций).
Ежемесячный платеж по кредиту составит 8311568,94 руб.
Ставка дисконтирования по проекту определена в 18%.