Фінансовий прогноз витрат

Показники	2017 р. (9 місяців роботи)	2018 р.	2019 р.
Інвестиції, тис. грн	400	-	-
Оренда, тис. грн	-	120	120
Фонд ЗП, тис. грн	189	252	252
Нарахування по фонду оплати праці 38%, тис. грн	71,82	95,76	95,76
Операційні витрати (реклама та інше), тис. грн	–	12	12
Витрати разом	660,82	479,76	479,76

Планується, що у школі будуть навчатися:

– 1 місяць – 3 групи по 10 осіб (2 рази на тиждень) – 800 грн. за 1 особу;

та 3 групи по 10 осіб (3 рази на тиждень) – 1100 грн. за 1 особу;

– 2 місяць – 4 групи по 10 осіб (2 рази на тиждень) – 800 грн. за 1 особу;

3 групи по 10 осіб (2 рази на тиждень) – 1100 грн. за 1 особу;

– 3 місяць – 6 груп по 10 осіб (2 рази на тиждень) – 800 грн. за 1 особу;

4 групи по 10 осіб (3 рази на тиждень) – 1100 грн. за 1 особу;

– з 4 місяця і далі – 6 груп по 10 осіб (2 рази на тиждень) – 800 грн. за 1 ос.;

5 груп по 10 осіб (3 рази на тиждень) – 1100 грн. за 1 ос.;

Дохід за 1 місяць діяльності = 3 групи*10 осіб*800 грн+3 групи*10 осіб*1100 грн =24 000+33 000=57 000 грн.

Тобто прогнозований дохід помісячно складе (табл. 2.13):

Таблиця 2.13.

Прогнозований дохід

	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць та подальші
Дохід, тис. грн.	57	65	92	103

Сукупна вартість виконаних послуг за 2017 рік (9 місяців фактичної роботи)розраховується наступним чином: 57+65+92+103*6=832 тис. грн.

Що в свою чергу дозволить довести сукупну вартість виконаних послуг за 2017 рік (9 місяців фактичної роботи) до рівня 832 000 грн.

Сукупна вартість виконаних послуг за 2 рік і подальші роки розраховується наступним чином: 103*12=1236 тис. грн.

ПДВ = Прогнозований дохід (ціна послуг з ПДФ)*0,2

Податок на прибуток = Прибуток*0,18

Таблиця 2.14.

Розрахунок чистого прибутку

Показники	2017 р. (9 місяців роботи)	2018 р.	2019 р.
Прогнозований Дохід тис. грн.	832	1236	1236
Прибуток	571,18	756,24	756,24
ПДВ 20 %	166,4	247,2	247,2
Податок на прибуток 18 %	102,81	136,12	136,12
Чистий прибуток	301,79	372,92		372,92

Прибуток = прогнозований дохід – витрати;

Прибуток 2017 року = 832 000 – 660,82= 571,18 тис. грн.

Чистий прибуток = Прогнозований дохід – витрати – ПДФ – Податок на прибуток.

Формула окупності проекту є одним з важливих показників при його оцінці. Період окупності для інвесторів є основним. Він характеризує наскільки ліквідний і прибутковий проект. Для правильного визначення оптимальності вкладень, важливо розуміти, яким чином виходить і розраховується показник.

Період окупності (формула його використання) передбачає знання таких показників:

– витрати за проектом – сюди включені всі інвестиції, здійснені з його початку;

– чистий дохід – це виручка від реалізації проекту, отримана за рік, за вирахуванням всіх витрат, включаючи податки;

– амортизація за період (рік) – розмір грошових коштів, які були витрачені на вдосконалення проекту і способів його реалізації (модернізація і ремонт устаткування, удосконалення техніки тощо);

– тривалість витрат (маються на увазі інвестиційні).

Визначення періоду повернення вкладень відбувається з урахуванням характеру надходження чистого доходу по проекту. Якщо передбачається, що грошові потоки надходять рівномірно протягом усього часу роботи проекту, період окупності, формула якого представлена нижче, можна розрахувати так:

Т = І/Д (2.1)

Де Т – термін повернення інвестицій;

І – інвестиції;

Д – повна сума прибутку.

Але у нашому випадку грошові потоки надходять не рівномірно.

Розрахуємо термін окупності.

За перші 9 місяців роботи у 2017 році проект себе не окупить (301,79 – 400=98,21 тис. грн.

На 2018 рік: 98,21/372,92=0,263 року, тобто 3,2 місяці.

Тобто термін окупності проекту складає 9 місяців +3,2 місяці = 12,2 місяців.

Таким чином, навіть з урахуванням вартості коштів інвестора у часі можемо констатувати що проект демонструє досить високі показники окупності і можна з упевненістю розраховувати на вихід до точки беззбитковості вже через 12,2 місяці активної роботи школи.

2.4.4. Технологічний аналіз. Навчання в школі з вивчення іноземних мов «Тime to talk» буде проходити за комунікативною методикою (The Communicative Approach), що розвиває всі основні мовні навички: усну та письмову мову, читання і здатність сприймати іноземну мову на слух. Паралельно буде йти навчання граматиці і поповнення словникового запасу. Мета школи з вивчення іноземних мов – навчити студентів активно спілкуватися і використовувати іноземну мову в життя. Відмінні результати застосування цієї методики довели її ефективність. Сьогодні саме такий підхід до навчання названий провідними фахівцями у сфері лінгвістичної освіти найбільш ефективним; на даний момент він використовується в більшості провідних мовних шкіл світу, в тому числі і в лінгвістичному центрі вивчення іноземних мов в м. Дніпро.

2.4.5. Технічний аналіз.

З точки зору технічних можливостей організація новостворюваної школи жодних обмежень не передбачає. Школа з вивчення іноземних мов «Тime to talk» буду розташовуватися у зручному географічному положенні по відношенню до основних споживачів послуг, так як місто Дніпро є одним з найбільших міст України. Тут є вся необхідна інфраструктура для організації офісу. Зв'язок і підключення до мережі ІНТЕРНЕТ забезпечують декілька крупних операторів зв'язку. Є пропозиції по організації комунікацій з використанням новітніх технологій бездротового і стільникового зв'язку. Немає жодних проблем, пов’язаних з придбанням таких необхідних технічних засобів для реалізації проекту як обладнання (комп’ютери, меблі, проектори та інше).

2.4.6. Соціальний аналіз.

З соціальної точки зору проект не представляє перешкод. Відкриття на території міста нової організації із зростаючими оборотами дасть можливість організовувати додаткові робочі місця і збільшувати відрахування податків до місцевих бюджетів. Тому, з великою вірогідністю можна передбачити, що місцеві власті, а також контролюючі і регламентуючі органи віднесуться до проекту лояльно, і не перешкоджатимуть його реалізації. Крім того, сама місія школи з вивчення іноземних мов несе яскраву соціальну спрямованість. Її діяльність допомагає вирішенню важливих соціальних питань що стоять на порядку денному і керівництва міста та області, а саме питання розвитку малого та середнього підприємництва, створення нових робочих місць, розвитку освіти в Україні та євроінтеграції.

Зниження критичності виконується за рахунок виконання ряду комплексів підходів. Найважливішими є дії в області управління зацікавленими сторонами проекту. Управління зацікавленими сторонами проекту здійснюють, як керівник проекту, так і всі члени команди проекту.

Інтереси до проекту в різних груп відрізняються, наприклад, у начальника підприємства – це досягнення цілей, у команди проекту гарантія зайнятості, повага, своєчасне одержання заробітної плати, у працюючих – збереження їх робочих місць.

Зацікавленими сторонами проекту є люди або групи людей, які мають або вважають, що вони мають, законні вимоги до деяких аспектів проекту. Метою прояву зацікавленості може бути прояв стороннього інтересу, частини в участі або висування вимог до проекту; ця мета може змінюватися від задоволення неформального інтересу в процесі участі в проекті до пред'явлення законних претензій.

Управління зацікавленими сторонами вимагає уваги до їхніх законних і надуманим інтересам на всьому життєвому циклі проекту. Усі зацікавлені сторони проекту умовно розділяють на первинні та вторинні. До первинних зацікавлених сторін відносять тих, що мають юридично обґрунтовані контрактні взаємини із проектом. Вторинні зацікавлені сторони впливають на проект або зазнають його дії, але при цьому не мають постійного відношення до проекту й не мають ключового значення для його здійснення. До них можна віднеси споживачів (клієнтів), громадськість, родини членів команди (табл. 2.15).

Таблиця 2.15.

Матриця аналізу зацікавлених сторін проекту

№ №№ п/п	Зацікавлена сторона проекту	Інтерес (и) зацікавленої сторони в проекті	Оцінка впливу («+» - позитивний вплив; «-» - негативний вплив, протистояння реалізації проекту)	Потенційні стратегії для забезпечення підтримки або скорочення кількості перешкод
1	2	3	4	5
1.	Керівник проекту	1. Досягнення цілей проекту. 2. Зростання прибутку школи з вивчення іноземних мов. 3. Збільшення клієнтської бази. 4. Загальна оцінка діяльності школи з вивчення іноземних мов, як успішна	+/- Первинна (є контрактні взаємини із проектом)	1. Чітко визначити цілі проекту. 2. Інформувати о ході реалізації проекту.
2.	Команда проекту	1. Зарплата. 2. Репутація.	+/- Первинна (є контрактні взаємини із проектом)	1. Мотивація. 2. Реальні строки виконання. 3. Доступність до необхідних ресурсів та інформації
3.	Постачальники обладнання	1. Отримання максимального прибутку. 2. Легкість та прозорість в оформленні договорів на постачання. 3. Своєчасна оплата за надані товари.	+/- Первинна (є контрактні взаємини)	1. Врахувати законні інтереси; 2. Донести цілі проекту; 3. Інформувати про проблеми, що виникають у питаннях співпраці.
4.	Орендодавці	1. Отримання максимального прибутку. 2. Легкість та прозорість в оформленні договорів на постачання. 3. Своєчасна оплата за надані послуги.	+/- Первинна (є контрактні взаємини)	1. Врахувати законні інтереси; 2. Донести цілі проекту; 3. Інформувати про проблеми, що виникають у питаннях співпраці.
5.	Державна податкова служба України	1. Зацікавлені в позитивних результатах проекту, як інструменті збільшення прибутку . 2. Зацікавлені в отриманні податкових виплат 3. Своєчасна звітність	+/- Первинна (є контрактні взаємини)	1. Врахувати законні інтереси; 2. Донести цілі проекту; 3. Інформувати про проблеми, що виникають у питаннях співпраці.

Для управління зацікавленими сторонами використовується алгоритм:

1. Визначення всіх потенційних зацікавлених сторін проекту й збір інформації про них (інтереси, рівні знань, очікування й рівні впливу).

2. Визначення ступеня потенційного впливу або підтримки, які може виявити кожна із зацікавлених сторін проекту, і виробити підхід до них.

3. Оцінити, яким чином ключові зацікавлені сторони проекту швидше за все будуть реагувати або діяти в різноманітних ситуаціях.

4. Спланувати, як вплинути на них з метою посилення їх підтримки й скорочення потенційних негативних впливів.

2.4.7. Екологічний аналіз

Результати проекту не несуть загрози навколишньому середовищу і тому основними екологічними вимогами до проекту буде дотримання правил протипожежної безпеки, наявність системи пожежної сигналізації в приміщенні офісного типу.

2.4.8. Аналіз ризиків.

1. Об'єм надання послуг є основоположним чинником в економіці школи з вивчення іноземних мов. Для нормального функціонування і розвитку такого підприємства необхідна наявність і чітке виконання планів продажів послуг. Планування повинне здійснюватися на коротких (місяць) і середні (квартал) терміни. Крім того, постійно повинна вестися робота по моніторингу ринку аналогічної продукції в м. Дніпро з метою визначення оптимальної асортиментної і цінової політики; забезпеченню надання якісних освітніх послуг.

2. Правильний підбір, навчання і мотивація персоналу допоможуть уникнути багатьох ризиків. Для цього мають бути визначені чіткі вимоги до працівника на кожній посаді. З кожним працівником має бути підписано трудовий договір, що описує всі його взаємини з працедавцем, посадові обов'язки і відповідальність. Обов'язкова наявність системи матеріальної і нематеріальної мотивації, що буде сприяти максимально повній реалізації можливостей кожного працівника.

4. Для запобігання втраті електронних даних і збереження комерційної таємниці необхідно проводити заходи щодо захисту інформації. Методи, що застосовуються в цьому направленні загальновідомі: резервування важливої інформації, регулярне оновлення бази антивірусних програм, вживання захисних паролів регламентація прав доступу, зберігання в спеціально відведених місцях, охоронна сигналізація і так далі.

5. Політична ситуація є серйозним чинником ризику. При першому прояві ознак нестабільності політичної ситуації знижується активність в економіці. Виходом в даному випадку може стати диверсифікація бізнесу, освоєння нових направлень діяльності, розширення асортименту послуг, наприклад, надання послуг перекладу.

6. Конкурентна боротьба завжди містить в собі ризик. Виграти зараз можна лише за рахунок надання послуг високої якості.

7. Дефіцит бюджету, інфляційний ріст цін – необхідно здійснити пошук додаткових джерел фінансування або використати резервний фонд.

Управлінські рішення щодо найнебезпечніших ризиків представлені у таблиці 2.16.

Таблиця 2.16.

Управлінські рішення щодо найнебезпечніших ризиків

Назва ризику	Рішення з у правління ризиками
Ризик перевитрати ресурсів проекту	Втрати від настання ризику можна зменшити шляхом ретельного контролю за реалізацією проекту і за розподіленням ресурсів. При відповідальному підході менеджера проекту максимальні можливі збитки будуть знижені на 30% і складатимуть 70 тис. грн.
Ризик нестабільного фінансування проекту	Ймовірність можна зменшити шляхом формування резервного фонду у розмірі 20% від вартості реалізації проекту. Це рішення знизить ймовірність на 15%.

Проведений всебічний аналіз дозволяє зробити висновок, що проект створення лінгвістичного центру вивчення іноземних мов у м. Дніпро є об’єктивно доцільним.

Основні ризики проекту контрольовані, або їх вплив незначний.

Дані висновки дозволяють вирішити про доцільність проекту і прийняти його до виконання.