10. Долговые обязательства коммерческих банков, используемые для формирования их ресурсов

Банк является посредником между кредиторами и заемщиками, продавцами и покупателями. Кроме обычных рыночных операций банки также занимаются инвестициями, страхованием, брокерством. Но коммерческие банки отличаются от остальных финансовых субъектов двумя основными чертами.

В первую очередь, долговые обязательства банка характеризуются двойственностью. Банки могут размещать собственные обязательства, а полученные денежные средства могут оформить в бумаги, которые выпускают другие банки.

Финансовые брокеры и дилеры не занимаются выпуском долговых обязательств.

Второй фактор подразумевает то, что банк может позволить себе принять обязательства, имеющие фиксированную сумму долга, перед лицами, которые обратились к услугам банка. Гарантом услуг банка являются сертификаты, различные документы и долговые обязательства банка.

Кардинальное отличие коммерческих банков от остальных государственных заведений состоит в том, что есть момент заинтересованности банка, то есть, его прямой прибыли.

Кроме того, банки имеют право создавать филиалы и дочерние мероприятия, которые выполняют аналогичные функции.

В первую очередь, коммерческий банк отличается тем, что его деятельность происходит в реальных ресурсах. В его функции входит осуществление безналичных платежей в счет банков, возможность сотрудничать с другими банками в вопросе оформления кредитов.

Обязательства коммерческого банка состоят не только в том, чтобы предоставлять необходимые финансовые средства, но и контролировать, чтобы они были возвращены в срок. Обязательства коммерческого банка - контроль того, что все оплаты осуществлялись без задержек.

Необходимая информация о долговых обязательствах состоит в следующих пунктах:

• они могут быть долгосрочными и краткосрочными;

• обеспеченными и необеспеченными;

• каждое из обязательств должно быть обоснованным.

Долговые обязательства могут быть прекращены по некоторым причинам:

• полноценное выполнение обязательств. В таком случае обязательство прекращает свои полномочия в срок окончания списания финансовых средств;

• при зачете встречных обязательств;

• при оступных. В этом случае обязателсьво прекращает свои полномочия в тот момент, когда имущество передается кредитору;

• если должник и кредитор – одно и то же лицо;

• соответствующий акт государственных органов;

• в случае ликвидации организации кредитора.

В настоящее время банковский портфель долговых обязательств формируется в основном на основе государственных облигаций, субфедеральных и муниципальных облигаций, облигаций корпораций. Для каждого из этих видов ценных бумаг характерны свои особенности и риски.

К федеральным облигациям относятся государственные краткосрочные облигации (ГКО), облигации федерального займа (ОФЗ), облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ), облигации внешнего государственного валютного займа (ОВГВЗ).

Субфедеральные облигации - ценные бумаги субъектов Федерации, они имеют статус государственных, на них распространяются льготы по налогу на прибыль. В отличие от них, муниципальные облигации, т. е. облигации, выпущенные местными органами власти, такой льготы не имеют.

Облигации корпораций являются инструментом привлечения предприятиями внешнего финансирования для осуществления своих инвестиционных программ.