2. Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия
Рассмотрим основные экономические показатели деятельности ООО «Сегмент» (табл.2).
Таблица 2
Наименование показателя |
период |
Изменение (+ -) |
|||
2014 год |
2015 год |
2016 год |
2015 к 2014 |
2016 к 2015 |
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ услуг
|
19802 |
17523 |
13895
|
-2279 |
-3628
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
8995 |
7552 |
5203
|
-1443 |
-2349 |
Прибыль (убыток) от продаж
|
4771 |
5291 |
4626
|
+520 |
-665 |
Операционный результат
|
+2414
|
+192 |
-1328 |
+2222 |
+1520 |
Внереализационный результат
|
+1849 |
-363 |
-1791 |
+2212 |
+1428 |
Чистая прибыль
|
9034 |
5120 |
1507 |
-3914 |
-3613 |
Как видно из таблицы 2, выручка от продажи продукции в 2015г. по сравнению с 2014г. уменьшилась на 2279 т.р., а в 2016г. по сравнению с 2015г. – на 3628. Себестоимость уменьшилась в 2015г. – на 1443 т.р., в 2016г. – на т.р. Прибыль от продажи продукции в 2015г. по сравнению с 2014г. увеличилась на 520 т.р., в 2016г. по сравнению с 2015г. снизилась на 665 т.р.
Чистая прибыль предприятия в течение анализируемого предприятия понижается, что свидетельствует о понижении результативности деятельности предприятия.
3. Анализ материально-технической базы предприятия
Далее проведем оценку состояния материально-технической базы ООО «Сегмент» (табл.3).
Таблица 3
Оценка материально-технической базы ООО «Сегмент» за 2014-2016гг.
Наименование показателя |
Формула расчета |
Величина показателя |
||
2014г |
2015г |
2016г |
||
1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия, руб.
|
Итог баланса-нетто |
190835 |
275245 |
293867 |
2.Средняя стоимость основных средств, руб.
|
|
120302 |
131830 |
151170 |
3.Средняя стоимость активной части основных средств, руб.
|
|
68500 |
74520 |
89520 |
4. Доля основных средств в активах, %
|
Стоимость ОС / Итог баланса - нетто |
63 |
48 |
51 |
5. Доля активной части основных средств, % |
Стоимость активной части ОС / Стоимость ОС |
57 |
57 |
59 |
6.Амортизация основных средств на конец года
|
|
1930 |
1176 |
1146 |
7. Коэффициент износа основных средств, %
|
Накопленный износ/Первоначальная стоимость ОС |
28,94 |
38,82 |
38,62 |
Оценивая производственный потенциал ООО «Сегмент» – его материально-техническую базу – можно отметить увеличение стоимости основных средств с 120302 тыс. руб. до 151170 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении производственного потенциала предприятия. Доля основных средств в активах в 2015г. по сравнению с 2014г. сократилась на 15%, в 2016г. по сравнению с 2015г. увеличилась на 3%.
Отношение доли активной части основных средств в общей их сумме за три рассматриваемых года выросло с 57 до 59%.
Можно также добавить, что ООО «Сегмент» имеет достаточно новые основные средства, о чем свидетельствует невысокий уровень изношенности данного вида активов (коэффициент изношенности активов составляет в 2016г. - 39%).
Для характеристики использования основных средств ООО «Сегмент» рассчитаем показатель фондоотдачи и фондовооруженности (см. табл. 4).
Таблица 4
Анализ эффективности использования материально-технической базы ООО «Сегмент» за 2014-2016гг.
Наименование показателя |
Формула расчета |
Величина показателя |
||
2014г |
2015г |
2016г |
||
1. Валовая прибыль, тыс.руб. |
Выручка от реализации – затраты на изготовление |
8692 |
9971 |
10807 |
2. Средняя стоимость основных средств, тыс. руб.
|
|
120 |
132 |
151 |
3.Фондоотдача
|
Валовая прибыль / Средняя стоимость ОС |
72,43 |
75,54 |
71,57 |
4. Среднегодовая численность работающих, чел.
|
|
96 |
111 |
124 |
5. Фондовооруженность
|
Средняя стоимость ОС/ Среднегодовая численность |
1260 |
1187,66 |
1219,4 |
Как видно из табл. 3, в ООО «Сегмент» за исследуемый период наблюдается увеличение валовой прибыли: в 2015г. по сравнению с 2014г. – на 1279 т.р., в 2016г. по сравнению с 2015г. – на 836 т.р.
Показатель фондоотдачи в течение анализируемого периода изменяется. Так, в 2014г. ООО «Сегмент» использовало 72,43руб. прибыли на рубль стоимости основных средств, в 2015г. – 75,54руб., в 2016г. – 71,57руб. прибыли.
Оценивая уровень фондовооруженности ООО «Сегмент», можно отметить, что в течение анализируемого периода данный показатель меняется. Так, в 2015г. по сравнению с 2014г. наблюдается снижение на 72,34, а в 2016г. по сравнению с 2015г. – увеличение на 31,74, что связано с приобретением основных средств и увеличением численности персонала.
Проанализируем использование трудовых ресурсов ООО «Сегмент».
Полноту использования персонала и выполнение плана по труду любого предприятия, можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.
Фонд рабочего
времени (ФРВ) зависит от численности
работников (ЧР), количества дней,
отработанных одним работником в среднем
за год (Д) и средней продолжительности
рабочего дня (П). Эту зависимость можно
представить следующим образом:
Анализ фонда рабочего времени исследуемого предприятия приведем в таблице 5.
Таблица 5
Анализ использования трудовых ресурсов ООО «Сегмент» за 2014-2016гг.
Показатель |
2014г |
2015 г. |
2016г |
Изменение в 2016г. по сравнению с 2014г. |
1.Среднегодовая численность работающих, чел.
|
96 |
111 |
124 |
+28 |
2. Отработано дней одним работающим
|
225 |
226 |
230 |
+5 |
3. Отработано часов одним работающим |
1755 |
1740,2 |
1748 |
-7 |
4. Средняя продолжительность рабочего дня, час |
7,8 |
7,7 |
7,6 |
-0,2 |
5. Общий фонд рабочего времени, чел-час |
168480 |
193162,2 |
216752 |
48272 |
Как видно из таблицы 5, количество отработанных дней одним работающим в течение анализируемого периода увеличилось на 5 дней, а количество отработанных одним работающим часов снизилось на 7 часов, что связано с сокращением средней продолжительности рабочего дня на 0,2 часа.
Однако, фонд рабочего времени ООО «Сегмент» за анализируемый период 2014-2016гг. увеличился на 48272 чел-часа или 28%, что произошло за счет увеличения численности работников предприятия.
Результаты выполнения плана по труду ООО «Сегмент» за последние три года представим в таблице 6.
Таблица 6
Анализ выполнения плана по труду ООО «Сегмент» за 2014-2016гг.
Показатель |
Значение |
|||||
2014г |
2015г |
2016г |
||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
|
1.Среднегодовая численность работающих, чел. |
96 |
96 |
111 |
111 |
124 |
124 |
2. Отработано дней одним работающим |
220 |
225 |
225 |
226 |
228 |
230 |
3. Отработано часов одним работающим, чел-час. |
1760 |
1755 |
1800 |
1740,2 |
1824 |
1748 |
4.Средняя продолжительность рабочего дня, час |
8 |
7,8 |
8 |
7,7 |
8 |
7,6 |
5. . Общий фонд рабочего времени, чел-час |
165440 |
168480 |
199800 |
193162,2 |
226176 |
216752 |
Следует отметить, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы не достаточно полно, несмотря на превышение количества отработанных дней одним работником, наблюдаются внутрисменные потери рабочего времени за счет недовыполнения бюджета рабочего времени (фактическая средняя продолжительность рабочего дня ниже плановой). Так за один рабочий день внутрисменные потери в 2014 году составили 0,2 часа, а в 2015 году – 0,3 часа, в 2016г.-0,4.
Для оценки уровня интенсивности (эффективности) использования персонала применяется целая система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда.
Производительность труда в широком смысле – это его результативность, которая определяется количеством продукции (материальных благ, услуг), произведенной и реализованной в единицу времени, или же обратной величиной – количеством времени, затрачиваемого на производство и реализацию единицы продукции.
Результаты расчета производительности труда работников ООО «Сегмент» представим в таблице 7.
Характеризуя динамику производительности туда работающих ООО «Сегмент», следует подчеркнуть: наблюдается увеличение анализируемого показателя за исследуемый период: в 2015 году по сравнению с 2014 годом – на 13,12, в 2016 году по сравнению с 2016 годом – на 1,83.
Таблица 7
Анализ производительности труда работников ООО «Сегмент»
за 2014-2016гг.
Наименование показателя |
Формула расчета |
Величина показателя |
||
2014г |
2015г |
2016г |
||
1. Выручка от реализации, т.р. |
|
19802 |
17523 |
13895 |
2. Среднесписочная численность, чел. |
|
124 |
111 |
96 |
3. Производительность труда |
Выручка от реализации / Среднесписочная численность |
159,69 |
157,86 |
144,74 |
Понижение производительности труда работающих обусловило значительное понижение объемов реализации продукции ООО «Сегмент», что неблагоприятно скажется на результатах деятельности данного предприятия в перспективе.
Рассмотрим анализ затрат ООО «Сегмент».
Ограниченность к доступу информации о затратах исследуемого предприятия позволяют оценить лишь их долю в общем объеме реализации, результаты этого анализа обобщим в таблице 8.
Таблица 8
Анализ динамики затрат, приходящихся на 1 руб. реализации
ООО «Сегмент» за 2014-2016гг.
Наименование показателя |
Значение показателя |
||
2014г |
2015г |
2016г |
|
1. Выручка от реализации, т.р. |
13895 |
17523 |
19802 |
2. Себестоимость реализованной продукции, т.р. |
5203 |
7552 |
8995 |
3. Затраты на 1 руб. реализованной продукции |
0,37 |
0,43 |
0,45 |
Оценивая динамику затрат, приходящихся на 1 руб. реализованной продукции ООО «Сегмент», можно заметить, что затраты на 1 рубль реализованной продукции увеличиваются в течении анализируемого периода, в 2015г. по сравнению с 2014г.- на 0,06, в 2016г. по сравнению с 2015г. – на 0,02, что связано с увеличением выручки от реализации и следовательно себестоимости реализованной продукции.