Форма реєстру дебіторів

№з.п	Найменування і адреса дебітора	За що виникла заборгованість	З якого часу	Сума, тис.грн.	Документ, що підтверджує	Примітки
1.

7.Організація розрахунків з підзвітними особами

Підзвітні особи - це працівники підприємства, які отримали готівку з каси на виконання певних дій, відрядження, господарські витрати тощо.

Готівка може бути видана працівникові під звіт на наступні цілі:

- на відрядження;

- на господарські потреби.

Підставою для видачі грошового авансу підзвітній особі може бути:

- письмове розпорядження керівника;

- службова записка, в якій викладені підстави для видачі такого авансу, завізована керівником підприємства;

- наказ про службове відрядження, в якому вказуються мета і терміни відрядження, а також місце відрядження .

Видача грошових коштів під звіт здійснюється з каси підприємства за рахунок:

- залишку грошових коштів в касі;

- виручки, що надійшла до каси;

- отриманих з банківського рахунку грошових коштів .

У подальшому всі дії з грошовими коштами здійснюються підзвітною особою від імені й за рахунок підприємства.

Службовим відрядженням вважається поїздка працівника за розпорядженням керівника підприємства на певний строк до іншого населеного пункту для виконання службового доручення поза місцем його постійної роботи.

Направлення працівника у відрядження проводиться керівником підприємства і оформляється наказом, в якому вказується пункт відрядження, найменування підприємства, установи, куди відряджений працівник, строк та мета відрядження. Зазвичай наказ оформляється у 2-х екземплярах, 1-й підшивають до папки наказів про відрядження, а 2-гий – передається у бухгалтерію для розрахунку та видачі суми авансу на відрядження.

При відрядженні оформляють такі документи:

- посвідчення про відрядження, яке оформлюється на підставі наказу про службове відрядження. Воно є підтверджуючим документом про перебування у призначеному місці відрядження;

- Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, до якого додаються документи, що підтверджують витрати на відрядження.

Документами, що підтверджують витрати на відрядження, є:

- проїздні квітки (для проїзду від місця постійної праці до місця відрядження і назад);

- документи, що підтверджують витрати, пов'язані з провезенням багажу або іншого вантажу;

- рахунки готелів;

- рахунки за телефонні переговори (не особистого характеру);

- інші документи, що підтверджують витрати на відрядження .

Відповідно до ст. 121 КЗпП у відрядження направляють тільки працівників підприємства.

Водночас у пп. 140.1.7 п. 140.1 ст. 140 Податкового кодексу йдеться про відрядження фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах із платником податку або є членами керівних органів платника податку.

До останніх належать члени (фізичні особи) керівних органів, які є водночас засновниками, учасниками підприємства або ж виконують керівні функції на підставі цивільно-правового договору.

Гарантії і компенсації при службових відрядженнях. Насамперед працівникам відшкодовуються витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями (табл. 2).

З табл. 2 видно, що список відшкодувань, передбачений Податковим кодексом, деталізує список КЗпП.

Таблиця 2.