3. Порядок встановлення ліміту залишку готівки в касі.

Відповідно до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні підприємства самостійно встановлюють ліміт залишку готівки у касі. Ліміт залишку готівки в касі – граничний розмір готівки, що може залишатися в касі підприємства на кінець робочого дня.

При встановленні ліміту каси враховується режим і специфіка роботи підприємства, віддаленість від банків, обсяги касових оборотів, встановлені строки здавання готівки, тривалість операційного часу банку, наявність домовленостей підприємства з банком на інкасацію тощо.

Для встановлення ліміту залишку готівки в касі робиться розрахунок за встановленою формою. Перед складанням розрахунку підприємство аналізує касові обороти за останні 12 місяців, з яких обирає 3 місяці поспіль, в яких обсяг касових операцій був найбільшим. Розмір ліміту встановлюється у сумі, що потрібна для забезпечення роботи підприємств на початку робочого дня, але не більше розміру середньоденного надходження чи середньоденної видачі (крім виплат, пов’язаних з оплатою праці, стипендії, пенсії, дивідендів) готівки за обрані 3 місяці. Розрахована сума ліміту затверджується наказом чи розпорядженням по підприємству (якщо наказу нема – ліміт =0).

4. Організація інвентаризації каси.

У цілях контролю за схоронністю готівкових коштів на підприємствах проводиться інвентаризація каси. Для цього наказом керівника створюється постійно діюча інвентаризаційна комісія. Періодичність і підстави для проведення інвентаризації встановлюються внутрішніми документами підприємства. Інвентаризація каси вважається обов’язковою (п.3 Інструкція №69):

• перед складанням річної фінансової звітності;

• при зміні матеріально відповідальної особи ( у день приймання передачі цінностей);

• при виявленні недостач, крадіжок, псування цінностей;

• у разі пожежі,стихійного лиха або інших надзвичайних ситуацій (на наступний після таких подій день).

Перед початком інвентаризації касир оформляє розписку про наявність усіх цінностей в касі. У ході інвентаризації члени комісії:

- проводять покупюрний перерахунок усіх готівкових коштів і перевірку інших цінностей, які зберігаються в касі;

- звіряють залишок готівки в касі з даними обліку;

- виявляють готівку, що зберігається в касі і не підтверджена касовими документами.

Після завершення перевірки каси комісія складає у 2-х екземплярах акт про результати інвентаризації готівкових коштів, який підписують члени комісії і касир, а також затверджує керівник підприємства. Один екземпляр акта передається в бухгалтерію, другий – залишається у матеріально відповідальної особи. В акті відображається виявлені в ході інвентаризації недостачі або надлишки цінносте, при цьому з’ясовуються обставини їх виникнення. Касир пише пояснювальну записку на ім’я керівника підприємства, у якій указує причини виникнення недостачі або надлишку цінностей. Висновки комісії та пропозиції щодо усунення виявленої недостачі або надлишку цінностей у касі оформлюється протоколом засідання інвентаризаційної комісії і передається на затвердження керівникові підприємства. Після затвердження керівником результатів інвентаризації і висновків комісії пакет документів направляється в бухгалтерію, де надлишки прибуткуються в касу підприємства і зараховуються в дохід звітного періоду. Недостача покривається за рахунок винної особи на підставі ст..134 КЗпП.