7.3. Періодична звітність про виконання Державного бюджету

До періодичної звітності відносять місячні та квартальні звіти.

До форм місячної звітності про виконання Державного бюджету відносять:

— № 1мдб «Сальдовий баланс рахунків»; — № 2мдб «Звіт про виконання державного бюджету»;

— № 2-валюта «Звіт про використання коштів Державного бюджету з міжнародної діяльності України»;

— № 7мдб «Звіт про бюджетну заборгованість»;

— Довідка про повернення кредитів, наданих з Державного бюджету;

— Інформація про виконання захищених статей видатків Державного бюджету України;

— Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України;

— Довідка про суми залишків коштів, перерахованих у поточному році.

“Сальдовий баланс рахунків‖ складається органами Державного казначейства на підставі даних синтетичного обліку, звірених з даними аналітичного обліку за всіма рахунками 1-7 класу рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів.

Місячний звіт про виконання Державного бюджету (ф. №2мдб) складається з трьох розділів:

1. Доходи.

2. Видатки.

3. Погашення кредитів, наданих з державного бюджету за рішеннями Уряду в минулі роки.

Місячний звіт за формою № 7мдб «Звіт про бюджетну заборгованість» складається на підставі звітів розпорядників бюджетних коштів в розрізі кодів програмної й економічної класифікації за формами № 7мд «Звіт про заборгованість бюджетних установ» та № 8мд «Звіт про фінансові зобов'язання бюджетних установ». Зазначена форма передбачає два розділи:

1. Дані про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості розпорядників коштів.

2. Дані про фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів У першому розділі відображають дебіторську і кредиторську заборгованість на початок року та на звітну дату, а також зареєстровану і прострочену кредиторську заборгованість. Другий розділ передбачає відображення даних

про наявність невиконаних фінансових зобов'язань розпорядників бюджетних коштів.

Довідку про повернення кредитів, наданих з Державного бюджету складають по загальному та спеціальному фондах державного бюджету з виділенням негрошових операцій на підставі даних аналітичного обліку коштів,

що надійшли в рахунок повернення бюджетних кредитів.

Інформацію про виконання захищених статей видатків Державного бюджету України складають на підставі даних бухгалтерського обліку по загальному фонду державного бюджету в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків. Ця інформація складається тільки на рівні центрального апарату органів Державного казначейства.

Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України складають на підставі даних бухгалтерського обліку по загальному фонду Державного бюджету в розрізі кодів економічної класифікації видатків загального фонду за кодом програмної класифікації.

Квартальна звітність органів казначейства про виконання Державного бюджету складається з таких документів:

— № 1кдб «Звіт про фінансовий стан Державного бюджету України (баланс)»;

— № 1-1к «Сальдовий баланс рахунків»;

— № 2 «Звіт про результат виконання державного бюджету»;

— № 2кдб «Звіт про виконання державного бюджету»;

— № 2-валюта «Звіт про використання коштів державного бюджету з міжнародної діяльності України»;

— № 3кдб «Звіт про рух грошових коштів»;

— № 7кдб «Звіт про бюджетну заборгованість».

— Довідка про повернення кредитів, наданих з Державного бюджету;

— Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України;

— Інформація про стан державного боргу;

— Звіт про кредити та операції, що стосуються державних гарантійних зобов'язань;

— Інформація про виконання захищених статей видатків Державного бюджету України;

— Довідка про суми залишків коштів, перерахованих у поточному році.

Пояснювальна записка подається органами Державного казначейства, в разі необхідності надані роз’яснення проблемних питань, що виникли в ході складання форм звітів, передбачених інструкцією.