Середні витрати часу на обробку документів
Вид документа |
Операціоніст 1 |
Операціоніст 2 |
Операціоніст 3 |
Середні витрати часу на обробку документів |
Платіжне доручення |
57% |
48% |
56% |
(57%+48%+56%)/3 = 54% |
Вимога доручення |
33% |
39% |
35% |
(33%+39%+35%)/3 = 36% |
Грошовий чек |
10% |
13% |
9% |
(10%+13%+9%) / 3 = 10% |
Разом |
100% |
100% |
100% |
100% |
По всіх інших відділах управління розрахунково-касового обслуговування розподіл витрат часу на обробку платіжних документів пропонується узяти таким же як в операційному відділі, оскільки всі документи проходять обробку в операційному відділі.
Розрахунок вартості обробки платіжних доручень і вимог-доручень робиться на основі даних про витрати на підрозділи і даних про середні витрати часу на обробку документів.
Вартість обробки платіжних вимог-доручень = 2872 х 0,36 + 1778 х 0,36 + +2557 х 0,36 + 14359 х 0,36 = 7763,76 грн.
Вартість обробки платіжних доручень = 2872 х 0,54 + 1778 х 0,54 + 2557 х х 0,54 + 14359 х 0,54 = 11645,64 грн.
Середньомісячна кількість доручень і вимог-доручень, що оброблюються складає 15800. Оскільки усі документи проходять обробку в операційному відділі, візьмемо співвідношення різних видів платіжних документів у їх загальному обсязі, рівному розподілу витрат часу операційного відділу на їх обробку: платіжні доручення, - 54%, вимоги-доручення - 36%.
Отже, обсяг з документів, що обробляються протягом місяця складе:
доручень - 15800 х 0,54 = 8532;
вимог-доручень - 15800 х 0,36 = 5688.
Звідси ціна обробки одного доручення складе 11645,64 грн. / 8532 = = 1,36 грн., вимоги-доручення - 7763,76 т.р. / 5688 =1,36 грн.
Третій варіант розрахунку - визначення вартості обробки платіжних документів за питомою вагою робочого часу, пов'язаного з обробкою документів, у загальному обсязі робочого часу відділу.
Витрати часу (у відсотках до загального обсягу робочого часу відділів) на обробку платіжних документів склали:
Операційний відділ - 100%.
Відділ комп'ютерної обробки (РЦ) - 85%.
Експедиція - 90%.
Архів - 95%.
Отже, витрати на обробку документів рівні – 2872 х 1 + 1778 х 0,95 + 2557 х х 0,9 + 14359 х 0,85 = 19067,55 грн.
Витрати на обробку одного платіжного документа відповідно рівні 19067,55 грн. / 15800 = 1,2 грн.
Четвертий варіант розрахунку - визначення вартості обробки платіжних документів на підставі фотографії робочого дня і місячних витрат на одного працівника.
Розрахунок місячної суми витрат на одного працівника подано в таблиці 3.4.4.
Таблиця містить дані по філіалу, що має три відділення. Перелік статей витрат може бути іншим у кожному конкретному випадку.
Для розподілу суми витрат, що доводяться на одного працівника, між окремими видами здійснюваних ним операцій і, відповідно, визначення собівартості даних операцій використовуємо фотографію робочого дня.
Таблиця 3.4.4
Розрахунок місячної суми витрат на одного працівника
Стаття витрат |
Відділення 1 |
Відділення 2 |
Відділення 3 |
РАЗОМ |
Витрати на одного праців-ника* |
||||
Сума |
Кількість працівників |
Сума |
Кількість працівників |
Сума |
Кількість працівників |
Сума |
Кількість працівників |
||
Усього витрат |
117060 |
50 |
218072 |
120 |
68940 |
42 |
404072 |
212 |
1906 |
1.Витрати на утримання |
17785 |
|
55581 |
|
14789 |
|
88155 |
|
|
Інформаційно - консультаційні послуги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Навчання і перепідготовка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати на телекомунікації |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Маркетинг і реклама |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обслуговування оргтехніки |
310 |
|
1200 |
|
240 |
|
1750 |
|
|
Ремонт основних засобів |
983 |
|
3091 |
|
1430 |
|
5504 |
|
|
Господарські витрати |
4474 |
|
4945 |
|
3267 |
|
12686 |
|
|
Орендні платежі |
|
|
23320 |
|
2617 |
|
25937 |
|
|
Комунальні платежі |
|
|
3327 |
|
964 |
|
4201 |
|
|
Охорона |
1346 |
|
663 |
|
|
|
2009 |
|
|
Відрядження |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Утримання транспорту |
|
|
488 |
|
|
|
488 |
|
|
Амортизаційні відрахування |
3659 |
|
9124 |
|
2120 |
|
14903 |
|
|
Інші витрати на утримання |
|
|
263 |
|
940 |
|
1203 |
|
|
Представницькі витрати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операційні витрати |
7013 |
|
9250 |
|
3211 |
|
19474 |
|
|
2. Витрати по фонду заробітної плати |
99275 |
|
162491 |
|
54151 |
|
315917 |
|
|
Заробітна плата |
44507 |
|
74204 |
|
25768 |
|
144479 |
|
|
Відрахування до бюджету |
16805 |
|
59890 |
|
9474 |
|
86169 |
|
|
Премії |
37963 |
|
28397 |
|
18909 |
|
85269 |
|
|
* Витрати на одного працівника функціональних підрозділів банку (без урахування допоміжного і обслуговуючого персоналу та працівників штабних підрозділів).
Коментар до таблиці.
Графа 8 = Графа 2 + Графа 4 + Графа 6.
Графа 9 = Графа 3 + Графа 5 + Графа 7.
Графа 10 = Графа 8 / Графа 9.
У таблиці 3.4.5 подано приклад розподілу витрат співробітника відділу розрахунково-касового обслуговування. Відділення 1 між окремими видами операцій, що проводяться ним, відповідно до питомої ваги витрат часу, що доводиться на кожну з них.
Таблиця 3.4.5
Розподіл витрат співробітника відділу розрахунково-касового обслуговування між окремими видами операцій
Перелік операцій, що виконуються працівником Відділення 1 |
У % до загального фонду робочого часу |
Витрати на операцію, виходячи з витрат 1906 грн. на праців-ника |
Місячні витрати, виходячи з чисель-ності 9 праців-ників у відділі |
1. Прийом і проведення платіжних документів на паперових носіях |
36% |
685,44 |
6168,96 |
2. Формування виписок клієнтів |
14,1% |
268,46 |
2416,18 |
3. Видача виписок клієнтам |
14% |
266,46 |
2399,04 |
4. Консультації клієнтів |
5% |
95,2 |
856,8 |
5. Проведення модемних платежів поточного дня |
4,3% |
81,87 |
736,85 |
6. Оформлення видачі грошових коштів по чеку |
4% |
76,16 |
685,44 |
7. Інформування клієнта про стан рахунку телефоном |
3% |
57,12 |
514,08 |
8. Звірка документів дня |
2,6% |
49,5 |
445,54 |
9. Прийом платежів від фізичних осіб для зарахування на рахунки юридичних осіб |
2% |
38,08 |
342,72 |
10. Проведення прибуткових касових ордерів і оголошень на внесок готівкою |
2,4% |
45,7 |
411,26 |
11. Звірка денної і вечірньої каси |
1,7% |
32,37 |
291,31 |
12. Постановка на картотеку платіжних документів клієнтів |
1,7% |
32,37 |
291,31 |
13. Оплата картотеки під час надходження грошових коштів |
1,7% |
32,37 |
291,31 |
14. Оформлення платіжних документів для клієнтів |
1,7% |
32,37 |
291,31 |
15. Підшивка внутрішніх документів |
1,7% |
32,37 |
291,31 |
16.Зарахування приходу по вечірній касі за попередній день |
0,8% |
15,23 |
137,09 |
17. Проведення модемних платежів, що надійшли до банку у післяопераційний час |
0,8% |
15,23 |
137,09 |
18. Погашення заборгованості клієнта перед банком |
0,8% |
15,23 |
137,09 |
19. Пошук і уточнення реквізитів платежів |
0,8% |
15,23 |
137,09 |
20. Повідомлення клієнтів про безперечне списання коштів ДПА |
0,8% |
15,23 |
137,09 |
21. Списання з рахунків клієнтів комісії за довірчі послуги |
0,2% |
3,81 |
34,27 |
Коментар до таблиці
Графа 2 = 1906 грн. х Графа 1
Графа 3 = Графа 2 х 9 (фактична чисельність співробітників відділу розрахунково-касового обслуговування Відділення 1).
З таблиці 3.4.5 видно, що основний час співробітника припадає на операції, пов'язані з проведенням платежів (що надходять на паперових носіях і за допомогою модемного зв'язку в рамках системи електронних платежів Банк-клієнт).
Окрім витрат, що припадають на операції, які подано в таблиці 3.4.5, будуть використовуватися дані про кількість дебетових трансакцій кожного виду.
Таблиця 3.4.6