9. Составление бюджетов

В последнем разделе разработки бизнес-плана студентам необходимо составить бюджет ЭК на основе составленной производственной и ремонтной компании. Бюджет фирмы – это конкретный, детальный финансовый план, т.е. выраженное в цифрах запланированное на будущее финансовое состояние фирмы, т.е. выражение результатов маркетинговых исследований и производственных планов, необходимых для достижения поставленных целей.

В основе бюджетирования лежит основной бюджет, который представляет собой скоординированный по всем подразделениям или функциям план работы для компании в целом. Он представляется в виде финансовых документов таких как, БДР (бюджет доходов и расходов), БДДС (бюджет движения денежных средств) и ББЛ (расчетный баланс). В рамках курсового проекта студентам необходимо составить БДДС и БДР.

Бюджет доходов и расходов. Составление бюджета доходов и расходов (или прогнозного отчета о прибылях и убытках) является «выходной формой» операционного бюджета. В этом документе рассчитывается плановое значение: объема продаж от реализации продукции (по всем направлениям деятельности), себестоимости реализованной продукции, коммерческих и управленче­ских расходов, налогов к уплате, амортизации и др. Большая часть исходных данных берет­ся из операционных бюджетов (в курсовом проекте вместо операционных бюджетов используются соответствующие разделы бизнес-плана). БДР составляется в разрезе года и полугодий и определяет прибыльность компании.

Бюджет движения денежных средств. Главная задача бюджета движения денежных средств – проверить реальность источников поступления средств (притоков) и обоснованность расходов (оттоков), синхронность их возникновения, определить возможную величину потребности в заемных средствах. В течение бюджетного периода потребность в денежных средствах может существенно изменяться. Возможна ситуация, когда показатели БДДС свидетельствуют о достаточной ликвидности организации к концу бюджетного периода, а план с разбивкой по кварталам (месяцам, декадам, неделям) может показать недостаток денежных средств в один или несколько моментов периода. Поэтому важно отслеживать ожидаемые поступи и платежи во временном разрезе.

БДДС отражает притоки и оттоки денежных средств по теку­щей, инвестиционной (в курсовом проекте инвестиционная деятельность не рассматривается) и финансовой деятельности, которые пред­полагается получить в течение бюджетного периода (одного года с разбивкой по кварталам). Сальдо по каждому виду деятельности образуется как разность ито­говых величин разделов доходной части плана и соответствующих разделов расходной части (табл. 9.1).

Представление результатов (табл. 9.1 и 9.2).

Таблица 9.1

Форма 3. Бюджет доходов и расходов ЭК

	Статья	ед. изм.	Период
			1 полугодие	2 полугодие	год
ДОХОДЫ
1. Основная деятельность		х	х	х	х
1.1.	Поступления в счет реализации электроэнергии	тыс. руб.
1.1.1	Собственным покупателям	тыс. руб.
1.1.2	ОРЭМ	тыс. руб.
1.2.	Поступления в счет реализации теплоэнергии	тыс. руб.
1.3.	Поступления в счет реализации мощности	тыс. руб.
1.3.1	Собственным покупателям	тыс. руб.
1.3.2	ОРЭМ	тыс. руб.
ИТОГО доходов по основной деятельности		тыс. руб.
РАСХОДЫ		.
1. Переменные затраты:
1.1.	Расходы по приобретению топлива	тыс. руб.
1.1.1.	- Уголь (кам.)	тыс. руб.
1.1.2.	- Уголь (бур.)	тыс. руб.
1.1.3.	- Мазут	тыс. руб.
1.1.4.	- Газ	тыс. руб.
1.2	Покупная энергия	тыс. руб.
ИТОГО переменных затрат		тыс. руб.
МАРЖИНАЛЬНАЯ ПРИБЫЛЬ		тыс. руб.
2. Постоянные затраты
1.3.	Услуги по ремонтам	тыс. руб.
1.4.	Амортизация	тыс. руб.
1.5.	Оплата труда	тыс. руб.
1.6.	Отчисления в различные фонды	тыс. руб.
1.7.	Прочие услуги	тыс. руб.
ИТОГО переменных затрат		тыс. руб.
НДС		тыс. руб.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО		тыс. руб.
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ		тыс. руб.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ		тыс. руб.
ЧИСТАЯ ПРИЫБЛЬ		тыс. руб.

Пояснения к табл. 8.2:

• Доход от продажи энергии определяется как Д_э/э =Э_по³*Т_э, где Т_э – тариф на энергию. Доход от продажи тепловой энергии определяется аналогично. Доход от продажи мощности Д_N =N_раб*Т_N, где N_раб – мощность, выданная потребителям внутри ЭЭС. При определении дохода от продажи мощности собственным потребителям необходимо учесть, что группа потребителей «крупная промышленность» рассчитываются с энергоснабжающей компанией по двухставочному тарифу - за потребленную энергию соответствующего объема и мощность участия (максимальную мощность в часы прохождения совмещенного максима нагрузки ЭК).

• Налогооблагаемая прибыль рассчитывается как разница между полными доходами и расходами ЭК, в том числе и от деятельности на ОРЭМ.

• Налог на прибыль принимается действующим в настоящий момент в РФ.

Таблица 9.2

Форма 4. Бюджет движения денежных средств

	Статья	Период				итого
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Остаток на начало периода
1. ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1.1.	Поступления в счет реализации электроэнергии (в том числе и на ОРЭМ)
1.2.	Поступления в счет реализации теплоэнергии
1.3.	Поступления в счет реализации мощности (в том числе и на ОРЭМ)
ИТОГО поступлений по основной деятельности
1.4.	Оплата топлива
1.5.	Списание на услуги по ремонтам
1.6.	Оплата на энергия всех видов со стороны
1.6.1.	- Оплата покупной мощности на ОРЭМ
1.6.2.	- Оплата покупной энергии на ОРЭМ
1.7.	Оплата труда
1.8.	Отчисления в различные фонды
1.9.	Оплата прочих услуг
1.10.	Оплата налогов прошлых периодов
1.11.	Списание НДС
ИТОГО списаний от основной деятельности
САЛЬДО ПО ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
2.1	- Кредит
2.1.1.	Получение кредита
2.1.2.	Погашение кредита
2.2.	- Проценты по кредитам
САЛЬДО ПО ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ИТОГОВОЕ САЛЬДО

Пояснения к таблице 9.2:

1. Поступления денежных средств:

Начальный баланс: 5% от выручки прошлого года (допущение – выручка прошлого года равна 70% от выручки этого года).

Схема поступлений денежных средств за электроэнергию:

В комунально-бытовом секторе:

• В текущем квартале – 50%,

• В следующем квартале – 40%,

• Остаток – безвозвратные потери.

В промышленности:

• В текущем квартале – 90%,

• В следующем квартале – 8%,

• Остаток – безвозвратные потери.

Схема поступлений денежных средств за теплоэнергию:

• В текущем квартале – 75%,

• В следующем квартале – 20%,

• Остаток – безвозвратные потери.

Схема поступлений денежных средств за мощность:

• В текущем квартале – 95%,

• В следующем квартале – 5%.

Денежные средства от работы на ОЭРМ поступают внутри периода.

2. Остаток денежных средств на конец периода переходит на начало следующего периода.

3. Списание денежных средств:

Денежные средства на ремонты распределяются следующим образом:

Для ТЭЦ и КЭС:

• По 10% - в 1 и 4 квартале,

• По 40% - во 2 и 3 квартале,

Для ПЭС и ГЭС – равномерно по кварталам.

Оплата топлива производится по следующей схеме:

• 25% - предоплата на квартал раньше,

• 50% - от величины к закупке в текущем квартале,

• 25% - в следующем квартале.

Отчисления в различные фонды: выполняются в следующем квартале и составляют 30,2% от ФОТ.

Налог на прибыль прошлого года: исчисляется как 20 % от величины прибыли прошлого года (соответствует 30% прибыли этого года).

НДС (налог на добавленную стоимость) – выплачивается в следующем квартале. Ставка налога – 18% от величины выручки.

Налог на имущество – выплачивается в первом квартале текущего года за прошлый год. Исчисляется от стоимости основных фондов в размере 2%.

4. Если количество расходов превышает количество доходов за период и остаток на начало периода, то необходимо взять кредит (взятие кредита необходимо обосновать):

• Краткосрочный кредит берется для закупок сырья, выплаты з/платы, покупки энергии и мощности. Ставка кредитования – 12% годовых. Период кредитования не более двух кварталов.

• Долгосрочный кредит берется для ремонтов. Ставка кредитования – 10% годовых. Период кредитования от двух кварталов.

После проведения всех расчетов студентам необходимо составить «резюме» бизнес-плана, отражающее все особенности деятельности ЭК, основные показатели и направления развития компании в целом.

Приложение 1.

Уравнения энергетических характеристик турбоагрегатов ТЭЦ

№ п/п	Типоразмеры турбин	Уравнения энергетических характеристик
Турбины с регулируемыми отборами и конденсацией
1	Т-250-240 Qр = 350 Гкал/ч Pотб(р) = 1.2 ата	Qт = 50+0.88*Nтф+1.7*Nкн+Qотб, Гкал/ч Nтф = 0.765* Qотб - 38, Мвт
2	Т-100-130 Qр = 160 Гкал/ч Pотб(р) = 2.5 ата	Qт = 15+0.87*Nтф+1.96*Nкн+Qотб, Гкал/ч Nтф = 0.614* Qотб – 8.2 Мвт
3	Т-170-130 Qр = 270 Гкал/ч Pотб(р) = 1.2 ата	Qт = 31+0.88*Nтф+1.84*Nкн+Qотб, Гкал/ч Nтф = 0.614* Qотб – 22 Мвт
4	Т-50-130 Qр = 85 Гкал/ч Pотб(р) = 0.7 ата	Qт = 9+0.87*Nтф+2.06*Nкн+Qотб, Гкал/ч Nтф = 0.61* Qотб – 4.15 Мвт
5	Т-50-90 Qр = 114 Гкал/ч Pотб(р) = 1.2 ата	Qт = 10+0.88*Nтф+2.22*Nкн+Qотб, Гкал/ч Nтф = 0.454* Qотб – 3.64 Мвт
Турбины с двумя регулируемыми отборами пара и конденсацией
6	ПТ-50-130/7 QI=80 Гкал/ч QII=40 Гкал/ч РотбI=7.0 ата РотбII =2.5 ата	Qт = 15+0.87*Nтф+2.0*Nкн+QотбI+ QотбII, Гкал/ч Nтф = 0.205*QотбI+0.61* QотбII – 8.7 Мвт
7	ПТ-50-130/18 QI=70 Гкал/ч QII=45 Гкал/ч РотбI=18.0 ата РотбII =1.2 ата	Qт = 12+0.87*Nтф+1.99*Nкн+QотбI+ QотбII, Гкал/ч Nтф = 0.349*QотбI+0.614* QотбII – 8.7 Мвт
8	ПТ-50-90/13 QI=89 Гкал/ч QII=57 Гкал/ч РотбI=8.0…13.0 ата РотбII =2.5 ата	Qт = 12+0.88*Nтф+2.1*Nкн+QотбI+ QотбII, Гкал/ч Nтф = 0.205*QотбI+0.41* QотбII – 1.88 Мвт
	Турбины с противодавлением
9	Р-100-130/1.2 Qр=248 Гкал/ч Рк(р)=1.2 ата	Qт = 1.4+0.9*Nтф+Qотб, Гкал/ч Nтф = 0.463*Qотб – 21.5 Мвт
10	Р-50-130/13 Qр=216 Гкал/ч Рк(р)=13 ата	Qт = 0.9+0.87*Nтф+Qотб, Гкал/ч Nтф = 0.275*Qотб – 9.3 Мвт
11	Р-50-90/10 Qр=236 Гкал/ч Рк(р)=10 ата	Qт = 0.86+0.88*Nтф+Qотб, Гкал/ч Nтф = 0.249*Qотб – 8.8 Мвт

Приложение 2

Уравнения энергетических характеристик конденсационных турбин

№ п/п	Типоразмеры турбин		Уравнения энергетических характеристик
Турбины с регулируемыми отборами и конденсацией
1	К-800-240 t0 = 560°С Р0=240 ата	Qт=45+1.77*N, Гкал/ч
2	К-500-240 t0 = 540°С Р0=240 ата	Qт=40+1.76*N, Гкал/ч
3	К-300-240 t0 = 565°С Р0=240 ата	Qт=42.95+1.7*N+0.19*(N - 260), Гкал/ч
4	К-200-130 t0 = 565°С Р0=130 ата	Qт=29.5+1.81*N+0.15*(N - 173), Гкал/ч
5	К-150-130 t0 = 565°С Р0=130 ата	Qт=20+1.89*N, Гкал/ч
6	К-100-130 t0 = 565°С Р0=130 ата	Qт=15+2.0*N, Гкал/ч
7	К-100-90 t0 = 585°С Р0=90 ата	Qт=15+2.1*N, Гкал/ч

Приложение 3

Характеристики КПД котельной установки

Уголь

Газ

мазут