- •Практическое занятие 2 Организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 3 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога на добавленную стоимость
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 4 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления акциза
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 5 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога на доходы физических лиц
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 6
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 7 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления транспортного налога
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 8 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога на имущество организаций
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 9 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления земельного налога
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 11 Осуществление учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Осуществление аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 13 Осуществление исчисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 14 Использование средств внебюджетных фондов
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 15 Подбор реквизитов для платежных поручений по видам налогов и сборов
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 16 Использование образца заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 17 Заполнение платежных поручений по перечислению налогов и сборов в бюджет
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 18 Подбор реквизитов для платежных поручений по видам страховых взносов.
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 19 Использование образца заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 20 Заполнение платежных поручений по перечислению страховых взносов в бюджет и внебюджетные фонды
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Практическое занятие 21 Осуществление контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка
- •1. Знать:
- •2. Уметь:
- •Исходные данные.
- •Журнал регистрации платежных поручений
ОГБПОУ «РЯЗАНСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»
Рабочая тетрадь
для ПРАКТИЧЕСКИх ЗАНЯТИй
по МДК 03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Студента группы _____
________________________________________________________________________________________________
(фио)
38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Рязань 2017
Практическое занятие 1
Выделение элементов налогообложения. Определение видов и порядка налогообложения в соответствии с действующей системой налогов в Российской Федерации. Определение источников уплаты налогов, сборов, пошлин.
Обучающийся должен:
1. Знать:
- виды и порядок налогообложения;
- систему налогов Российской Федерации;
- элементы налогообложения;
- источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
2. Уметь:
- определять виды и порядок налогообложения;
- ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
- выделять элементы налогообложения;
- определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
Задача 1.1
Определить элементы налогообложения. Заполнить таблицу.
Налог |
Объект налого-обложения |
Налоговая база |
Налоговая ставка |
Порядок расчета налога |
Налоговый (отчетные) периоды |
Сроки уплаты налога |
НДС |
|
|
|
|
|
|
Акцизы |
|
|
|
|
|
|
НДФЛ |
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль организаций |
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество организаций |
|
|
|
|
|
|
Транспортный налог |
|
|
|
|
|
|
Земельный налог |
|
|
|
|
|
|
Задача 1.2
По указанным выше налогам определить источник их уплаты
Практическое занятие 2 Организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Обучающийся должен:
1. Знать:
- аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
2. Уметь:
- организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
Задача 2.1
Закрепите в рабочем плане счетов субсчета соответствующие аналитическому учету налогов и сборов по синтетическому счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Организация находится на общем режиме налогообложения. Имеет в собственности земельные участки и другое имущество. Не пользуется льготами по налогообложению. Выступает налоговым агентом при перечислении НДФЛ.
Практическое занятие 3 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога на добавленную стоимость
Обучающийся должен:
1. Знать:
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
2. Уметь:
- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
Задача 3.1
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по начислению и перечислению НДС в бюджет.
За август текущего года в организации, занимающейся производственной деятельностью и оптовой торговлей, осуществлены следующие операции (ставка НДС - 18%, расчетная ставка НДС - 18/118).
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, тыс.руб. |
Кор.сч. |
|
Д |
К |
|||
1 |
Оприходованы и оплачены материалы:
|
500 ? |
|
|
2 |
Оприходованы и оплачены товары:
|
7000 ? |
|
|
3 |
Приняты услуги сторонних организаций по производственной деятельности:
|
300 ? |
|
|
4 |
Приняты оплаченные услуги сторонних организаций по торговой деятельности:
|
200 ? |
|
|
5 |
Получен аванс за предстоящую поставку товара в следующем отчетном периоде Начислен НДС с аванса |
9440 ? |
|
|
6 |
Продана продукция, в том числе НДС НДС по выручке |
10620 ? |
|
|
7 |
Проданы товары, в том числе НДС НДС по выручке |
11800 ? |
|
|
8 |
Проданы основные средства, в том числе НДС НДС от реализации |
17700 ? |
|
|
9 |
Оприходованы и оплачены товары:
|
150 ? |
|
|
10 |
НДС отнесен в расходы в отсутствии счета-фактуры |
? |
|
|
11 |
Принят к вычету НДС по приобретенным ценностям |
? |
|
|
12 |
Исчислен и уплачен в бюджет НДС |
? |
|
|
Задача 3.2
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по начислению и перечислению НДС в бюджет.
Организация, занимающаяся производственной деятельностью, в июле 201_ года осуществила следующие операции (НДС 18%)
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, тыс.руб. |
Кор.сч. |
|
Д |
К |
|||
1 |
Отгружена оплаченная продукция покупателю, в т.ч. НДС НДС по выручке |
236 ? |
|
|
2 |
Оприходованы приобретенные материалы: - покупная стоимость; - НДС |
25 ? |
|
|
3 |
Принят к вычету НДС |
? |
|
|
4 |
Получен аванс от покупателя Начислен НДС по авансу |
118 ? |
|
|
5 |
Отгружена продукция покупателю Начислен НДС с реализации |
118 ? |
|
|
6 |
Зачтен аванс покупателя в оплату продукции |
118 |
|
|
7 |
Принят к вычету НДС в связи с реализаций товара, оплаченного авансом |
? |
|
|
8 |
Начислена арендная плата Начислен НДС по арендной плате |
59 ? |
|
|
9 |
Перечислен аванс поставщику за предстоящую поставку материалов Принят к вычету НДС, перечисленный поставщику |
177 ? |
|
|
10 |
Поступили от поставщика материалы: - покупная стоимость - НДС |
150 ? |
|
|
11 |
Принят к вычету НДС по приобретенным материалам |
? |
|
|
12 |
Зачтен в оплату перечисленный поставщику аванс |
177 |
|
|
13 |
Восстановлен НДС в связи с зачетом аванса |
? |
|
|
14 |
Передан безвозмездно автомобиль городской больнице (остаточная стоимость) |
300 |
|
|
15 |
Начислен НДС по безвозмездной передаче (рыночная стоимость 310 т.р.) |
|
|
|
16 |
Исчислен и уплачен НДС в бюджет |
|
|
|