5.2. Налоги и налоговая система

Налоговая система – совокупность налогов и сборов, принципов их установления, а также форм их изъятия, и методов налогового контроля за соблюдением налогового законодательства.

Назначение налоговой системы: аккумулирование денежных средств в руках государства для выполнения ими общественно полезных функций.

Функции налогов (налоговой системы):

• Фискальная (обеспечение доходов государственного бюджета в целях финансирования расходов);

• Социальная (поддержание социальной справедливости в целях выравнивания доходов между отдельными социальными группами населения);

• Регулирующая (поддержка отдельных территорий, отдельных сфер деятельности);

• Стимулирующая (содействие развитию отдельных структурных элементов экономики в целях повышения эффективности производства);

• Контрольная (повышение эффективности поступления средств и налоговой системы в целом, выявление нарушения налоговой дисциплины)

Налоговая политика – часть экономической политики государства, направленной на формирование налоговой системы, которая обеспечивает экономический рост, способствует гармонизации экономических интересов как государства в целом, так и налогоплательщиков, учитывая при этом экономическую политику в стране.

Три основных типа налоговой политики:

• Политика максимальных налогов;

• Политика экономического роста - основывается на минимально допустимом уровне налогообложения, чтобы повысить экономический рост;

• Политика разумных налогов - сочетание умеренного уровня налогообложения и решения социальных проблем.

Основная цель налоговой политики: формирование налоговой системы, способной обеспечить доход бюджета страны, не стать обременительной для субъектов хозяйствования, а также создать условия для социального и экономического прогресса всей страны.

Важнейший инструмент воздействия налоговой политики на экономику (кроме видов налогов и их ставок) – налоговые льготы (пониженные ставки налогообложения, налоговые кредиты, отсрочка уплаты налогов (налоговые каникулы), полное освобождение от уплаты налогов, ускоренная амортизация) [см. доп. лит. №5, с.167-168, №7, с.101-104].

5.3. Денежно-кредитная политика

Цели ДКП:

• Поддержание равновесия на денежном рынке;

• Контроль и регулирование денежной массы в обращении;

• Борьба с инфляцией;

• Регулирование курса рубля;

• Обеспечение реального сектора экономики дешевыми кредитными ресурсами;

• Регулирование экономического цикла;

• Выравнивание конъюнктуры.

Суть: количественное изменение предложения свободных денег и изменения цены кредита.

Главный институт регулирования денежного обращения: Центробанк и банковская система. Центробанк совместно с Минфином проводит денежно-кредитную политику в соответствии с приоритетами социально-экономических целей страны.

Инструменты Центробанка для регулирования денежного обращения:

• Эмиссия денег;

• Учетная или дисконтная политика (переучет или покупка векселей, которые учтены или куплены ранее коммерческими банками). Центробанк из валюты векселя удерживает дисконт (учетный процент), что влияет на объем кредитования.

При повышении процента проводится жесткая политика «дорогих» денег, при понижении дисконта – политика «дешевых» денег.

Рефинансирование – процесс кредитования ЦБ коммерческих банков.

Учетная ставка – ставка, по которой ЦБ выдает кредит.

• Политика обязательных резервов – суммы депозитов, которые коммерческие банки должны хранить на счетах ЦБ.

Несгораемая сумма вкладов населения с 2015 г. = 1400 рублей. Если увеличивается резервный фонд, то увеличивается кредитная ставка.

• Операции на рынке ценных бумаг – покупка/продажа Центробанком государственных ценных бумаг и других обязательств [см. доп. лит. №5, с.156-159].

Проводя денежно-кредитную политику, госорганы воздействую на денежную массу, процентную ставку и обменный курс рубля, а через них – на потребительский и инвестиционный спрос.

Валютное регулирование – совокупность мероприятий, осуществляемых в сфере валютных отношений.

Способы проведения валютного регулирования:

1. Прямое (путем исполнения законодательных актов и действий исполнительных органов власти).

2. Косвенное (с использованием экономических методов воздействия на поведение экономических агентов рынка).

Инструменты валютной политики:

1. Дисконтная политика – изменение учетной ставки Центробанка, которая направлена на регулирование валютного курса, платежного баланса, на динамику денежной массы, цен, а также на динамику внутренних кредитов.

2. Девизная политика – метод воздействия на курс национальной валюты, путем купли-продажи государственными органами иностранной валюты.

В целях повышения курса национальной валюты Центробанк продает валюту в обмен на национальную, а в целях уменьшения курса, скупает валюту в обмен на национальную.

Интервенция – продажа или покупка Центральным банком значительного количества или в значительных объемах иностранной валюты.

3. Валютные ограничения – административный институт (в России был до 1.01.07г.).

4. Регулирование обменного валютного курса.

Валютный курс – денежное выражение денежной единицы одной страны в ценах другой страны.

Виды валютного курса:

1. Колеблющийся (свободно изменяется под воздействием спроса и предложения на денежном рынке).

2. Плавающий (разновидность колеблющегося, когда для ограничения резких курсов вводятся пределы взаимных колебаний курса).

3. Фиксированный (официально установленное соотношение между национальными валютами).

Девальвация – акция ЦБ, официально устанавливающая количество единиц национальной валюты, которые могут быть обменены на единицу иностранной валюты. Она проявляется в снижении национальной валюты по сравнению с иностранной валюты. Бивалютная корзина: доллар и евро. Корзина - это ориентир для расчета курса российской валюты. Стоимость корзины зависит от экспорта и импорта.

Официальный курс рубля реальный определяется по результатам торгов на Московской Межбанковской Валютной бирже. По результатам сегодняшних торгов определяется курс на завтрашний день, но курс больше зависит от действий ЦБ на этой бирже.