0

СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ (г. Санкт-Петербург) ФИЛИАЛ

ФЕДЕРАЛЬНОГО Государственного БЮДЖЕТНОГО

образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«РОССИЙСКАЯ ПРАВОВАЯ АКАДЕМИЯ

МИНИСТЕРСТВА ЮСТИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

(СЗФ РПА Минюста России)

Кафедра «Административного и финансового права»

Л. К. Самойлова

Администрирование государственных и муниципальных финансов.

Учебное пособие в схемах

Санкт-Петербург

2014

ББК

С

Рецензенты:

Л.А. Подолянец, доктор экономических наук,

профессор, заведующая кафедрой «Финансы и кредит»

ФГБОУ ВПО «СПбГУСЭ»

Самойлова Л.К. Администрирование государственных и муниципальных финансов. Учебное пособие в схемах. – СПб.: СЗФ РПА Минюста России, 2014. – 234 с.

В учебном пособии рассматриваются базовые категории, характеризующие отношения в сфере финансовой деятельности государства и муниципальных образований: государственные и муниципальные финансы; бюджет, бюджетная система; налоговые и неналоговые доходы бюджетов; расходы бюджетов; бюджетное финансирование; внебюджетные фонды.

В данном пособии представлены теоретические основы организационно-правового регулирования процессов в сфере публичных финансов, сопоставлены различные точки зрения на содержание исследуемых финансовых дефиниций, охарактеризованы полномочия участников бюджетной деятельности, рассмотрены особенности реализации межбюджетных отношений, отражена специфика налоговых отношений.

Рекомендуется для студентов очной, заочной форм обучения, и студентов, занимающихся по программе получения второго высшего образования.

Учебное пособие обсуждено и одобрено кафедрой Административного и финансового права (протокол №__ от __ __________ 201__ г.)

и рекомендовано Ученым советом Северо-западного (г. Санкт-Петербург) филиала РПА Минюста России (протокол №__ от __ _____________ 201__ г.)

©

СОДЕРЖАНИЕ

					с.
Предисловие				7
Раздел I	Теоретические аспекты управления государственными и МУНИЦИПАЛЬНЫМИ финансами			10
ГЛАВА 1	Финансы и финансовая система государства			10
1.1	Исторический аспект развития науки о финансах			10
1.2	Сущность, признаки, функции, социально-экономическое значение финансов			12
1.3	Финансовая система государства: понятие, характерные особенности, структурные элементы			17
ГЛАВА 2	финансовая Деятельность государства и муниципальных образований			26
2.1	Содержание финансовой деятельности государства и муниципальных образований			26
2.2	Функции органов государственной власти в сфере финансовой деятельности			31
ГЛАВА 3	Государственный и муниципальныЙ финансовый контроль			53
3.1	Становление и развитие института государственного финансового контроля в Российском государстве			53
3.2	Содержание, цель, задачи, принципы, функции государственного и муниципального финансового контроля			55
3.3	Виды государственного финансового контроля			62
3.4	Методы государственного финансового контроля, их характеристика			63
3.5	Аудиторский контроль			68
3.6	Нормативно-правовое обеспечение финансового контроля			71
Раздел II	государственные и муниципальные денежные фонды			74
ГЛАВА 4	Теоретические основы бюджетной деятельности в Российской Федерации			74
4.1	Сущность, признаки, функции государственных и муниципальных финансов			74
4.2	Понятие, характерные особенности, разновидности бюджетов			78
4.3	Бюджетное устройство Российской Федерации			85
ГЛАВА 5	Экономико-правовая характеристика доходов и расходов бюджетов			93
5.1	Понятие и классификация доходов бюджетов			93
5.2	Понятие, признаки, формы расходов бюджетов			96
5.3	Правовой режим дефицита бюджета			99
ГЛАВА 6	Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований			104
6.1	Понятие бюджетной компетенции			104
6.2	Содержание бюджетной компетенции Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований			105
ГЛАВА 7	организационные основы бюджетного процесса			109
7.1	Понятие, содержание, принципы бюджетного процесса			109
7.2	Полномочия участников бюджетного процесса			111
7.3	Организационно-правовая характеристика стадий бюджетного процесса			115
ГЛАВА 8	Межбюджетные отношения			124
8.1	Понятие и принципы межбюджетных отношений			124
8.2	Финансово-правовой режим межбюджетных трансфертов			126
ГЛАВА 9	государственныЕ и муниципальныЕ целевыЕ денежныЕ фонды			129
9.1	Понятие и виды государственных и муниципальных целевых денежных фондов			129
9.2	Правовой режим Пенсионного фонда Российской Федерации			131
9.3	Правовой режим Фонда социального страхования Российской Федерации			136
9.4	Правовой режим Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации			140
Раздел III	регулирование государственных и муниципальных доходов			145
ГЛАВА 10	Теоретические основы налогоОбложения в Российской Федерации			145
10.1	Понятие и признаки налога, сбора, пошлины. Функции налогов. Классификация налогов			145
10.2	Налоговая система Российской Федерации			148
ГЛАВА 11	Налоговые отношения			150
11.1	Понятие, структура налоговых отношений			150
11.2	Финансово-правовой статус участников налоговых отношений			151
ГЛАВА 12	охрана налоговых отношений			155
12.1	Понятие и методы налогового контроля			155
12.2	Налоговые правонарушения			157
12.3	Ответственность за налоговые правонарушения			159
ГЛАВА 13	Неналоговые доходы государства и муниципальных образований			161
13.1	Неналоговые доходы федерального бюджета			161
13.2	Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации			162
13.3	Неналоговые доходы местных бюджетов			163
Раздел IV	регулирование государственных и муниципальных расходов			165
ГЛАВА 14	Финансово-Правовой режим расходов бюджета			165
14.1	Понятие и принципы бюджетного финансирования			165
14.2	Предоставление бюджетных кредитов			167
ГЛАВА 15	сметно-бюджетное финансирование			170
15.1	Понятие сметно-бюджетного финансирования			170
15.2	Смета бюджетного учреждения			172
Раздел V	Финансово-Правовые основы государственного и муниципального кредитования			174
ГЛАВА 16	Государственный и муниципальный кредит как экономическая и правовая категория			174
16.1	Понятие, признаки государственного и муниципального кредита			174
16.2	Принципы государственного кредита			178
ГЛАВА 17	регулирование государственных и муниципальных займов			180
17.1	Понятие, виды, формы государственных и муниципальных заимствований			180
17.2	Методы управления государственным и муниципальным долгом			182
Тестовые задания				185
Словарь терминов				214
литература				221

Предисловие

Государственные и муниципальные финансы являются основным элементом финансовой системы территориального образования соответствующего уровня. Они взаимосвязаны с кредитной, банковской и страховой системами. Посредством государственных финансов осуществляется международное взаимодействие, функционирует и развивается мировое хозяйство. В связи с этим, не имея суждения о том, что представляют собой государственные и муниципальные финансы, каким образом они аккумулируются, распределяются и используются на общегосударственные нужды, трудно судить о работе в целом финансово-кредитной системы государства.

Под государственными и муниципальными финансами следует подразумевать материальную основу деятельности государства и органов местного самоуправления. Располагая достаточным количеством денежных средств, государство может обеспечивать национальную безопасность, осуществлять охрану правопорядка, участвовать в международных отношениях, реализовывать социальную политику, поддерживать отрасли народного хозяйства, проводить научные исследования.

Государственные финансы выступают в качестве эффективного инструмента макроэкономического регулирования. Посредством их использования государство может решать разные задачи: регулировать темпы экономического роста, поддерживать стабильность национальной денежной единицы, изменять уровень ссудного процента в целях повышения или снижения совокупного спроса, сглаживать конъюнктурные колебания.

Опираясь на вышеизложенное, можно сказать, что в качестве основного направления, изучаемого финансовой наукой, как по объему охватываемых общественных отношений, так и по значимости, выступает бюджетная деятельность, поскольку в бюджетной системе сосредотачиваются денежные средства, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. К централизованным финансам также относятся государственные и муниципальные целевые денежные фонды, создание которых обусловлено необходимостью поддержания и развития отдельных сфер жизнедеятельности государства.

В связи с тем, что бюджет представляет собой форму образования и расходования денежных средств государства, в самостоятельный раздел следует выделить формирование государственных доходов, основные положения которого раскрывают налоговые отношения, складывающиеся между государством и юридическими и физическими лицами.

Функционирование финансовой системы государства предполагает не только аккумулирование доходов в форме централизованных фондов денежных средств, но и необходимость осуществлять целенаправленное и эффективное расходование государственных и муниципальных финансовых ресурсов. Следовательно, особое значение имеет институт государственных расходов, состав которого образуют бюджетное финансирование и бюджетные кредиты.

В сложившихся социально-экономических условиях, сопряженных с особенностями функционирования финансово-хозяйственного комплекса государства, знания в области централизованных финансов становятся востребованными как со стороны работников налоговых, финансовых, контрольных органов, так и бухгалтеров предприятий, предпринимателей, физических лиц, являющихся налогоплательщиками, и прочих участников финансовых отношений. В связи с этим повышается интерес к учебной и научной финансовой литературе.

Ознакомление с институтами бюджетной системы, государственных и муниципальных доходов и расходов, целевых денежных фондов, налоговыми инструментами направленно на подготовку высококвалифицированных специалистов, способных принимать участие в финансовых отношениях.

Настоящее учебное пособие представляет собой изложение основных теоретических положений государственных и муниципальных финансов. Данное пособие может быть полезно студентам для изучения материала по курсу «Государственные и муниципальные финансы», «Бюджетная система Российской Федерации» в высших учебных заведениях. Кроме того, оно рассчитано не только на первичное ознакомление студентов с базовыми положениями в сфере финансовой деятельности государства, но и на дальнейшее углубленное изучение и освоение теоретических проблем современной финансовой науки.