3.3 Оценка экономической эффективности предлагаемых решений
Предлагаемое решение сразу положительно отобразится на эффективности всей логистической системы, так как повышение качества логистического сервиса положительно отобразится на уровне товарных запасов и объеме заказа. Оценка экономической эффективности предприятия будет оцениваться с помощью модели стратегической прибыли (модель Дюпона), которая позволяет оценить увеличение доходности собственных активов, с учетом многих факторов. Модель стратегической прибыли является одной из самых эффективных способов оценки последствий принимаемого решения.
Из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках были взяты данные для расчетов модели Дюпона. Ниже в таблице 3.9 представлен основные данные для расчета стратегической прибыли.
Таблица 3.9 (начало)
Основные данные для расчета модели стратегической прибыли
Наименование показателя |
Значение, тыс. руб. |
Валовые поступления от продаж |
208 235 250 |
Таблица 3.9 (продолжение)
Себестоимость реализованной продукции |
176 564 342 |
Переменные затраты |
9 023 474 |
Постоянные затраты |
4 858 795 |
Стоимость запасов |
18 829 288 |
Дебиторская задолженность |
8 953 707 |
Другие текущие активы |
15 717 000 |
Основные фонды |
44 043 739 |
Общая стоимость активов |
87 543 734 |
Стоит более детально расписать затраты на внедрение информационного портала и последовательность действий для его внедрения:
Формирование команды по внедрению информационного портала для совместной работы с поставщиками. Руководителями данного проекта является группа сотрудников из штаб-квартиры в Дюссельдорфе, так как отмечалось ранее, что данный проект будет внедрятся во все страны, в которых присутствует Метро. Из отдела по управлению взаимоотношениями с поставщиками будет выбран ответственный сотрудник за ведение данного проекта в России. Проектная команда будет формироваться 30 дней. На данном этапе потребует потратить 81 тысячу рублей.
Формирование и согласование ключевых показателей эффективности логистики. Так как данным проектом руководят из центрального офиса из Дюссельдорфа, то все основные показатели были определены заранее и всем странам остается только согласовать расчет этих показателей. На стороне Метро Россия будет сформирована фокусная группа из отделов маркетинга, закупок, качества и логистики. Согласование формул расчета на стороне России займет около 15 дней и согласование с остальными странами также займет 30 дней. На данном этапе потребуется 243 тысячи рублей.
Формирование требований к предоставлению информации на портале для поставщика. На данном этапе также будет собрана фокусная группа из отделов закупок, логистики, маркетинга и качества. Данный этап займет 45 рабочих дней и потребует 204 тысяч рублей.
Составление технического задания для разработчиков информационного портала. На данном этапе будет задействован только один отдел логистики и два сотрудника из данного отдела, руководитель проекта и ответственный специалист за отслеживание уровня сервиса поставщиков. Им потребуется 40 дней для составления технического задания и затраты составят 180 тысяч рублей.
Разработка информационного портала с интегрированием к базе данных (MDW), на основе портала Metro-Link. На данном этапе потребуется 3 разработчика программного обеспечения, длительность работ будет равна 85 дням и затраты составят 650 тысяч рублей.
Последний этап – тестирование информационного портала и исправление ошибок, коммуникация с разработчиками. Тестирование займет 40 дней. На данном этапе потребуется взаимодействие всех отделов, которые принимали участие в его разработке и на данном этапе будет затрачено 260 тысяч рублей.
В итоге у нас получается, что для разработки нам необходимо 290 дней с затратами в 1618000 рублей.
Как отмечалось ранее, три сотрудника отвечают за проект по отслеживанию качества сервиса с поставщиками. После внедрения проекта, для качественного поддержания уровня сервиса поставщиков, нужно будет всего два сотрудника, то есть компания сэкономит 780 тысяч рублей.
Теперь стоит рассчитать через какое время окупится данный проект. Для этого стоит использовать показатель чистого дисконтированного дохода или NPV (net present value). Этот показатель рассчитывается по следующей формуле
(3.1)
где, I – единовременные инвестиционные затраты на реализацию проекта, CF – денежный поток (эффект) от реализации проекта, t – этап реализации выбранной стратегии, i – ставка дисконтирования. В случае реализации данного проекта t будет равен 1 году. Ставка дисконтирования равна 12,5 процентам. Чистый денежный поток будет равен 45897636. Следовательно, NPV равен 45897636/(1+0,125) – 1618000 = 1,705 – 1,687 = +39179898 миллиона рублей. Инвестиции окупаются меньше чем за год. Такой высокий показатель объясняется тем, что компания платит только заработную плату своим сотрудникам и не привлекает никаких сторонних организаций. Польза от этого проекта огромна, так как повышение качества логистического сервиса приводит к тому, что в торговых центрах всегда есть товар на полке.
Ниже (таблица 3.10) представлены результаты расчета экономической эффективности после внедрения проекта.
Таблица 3.10 (начало)
Расчет показателей модели стратегической прибыли
№П/П |
Финансово-экономические показатели |
Значения (до) |
Значения (после) |
Изменения, |
Изменения, |
Абс. |
Относит. |
||||
1 |
Валовые поступления от продаж, тыс. руб. |
208 235 250 |
215 336 072 |
7 100 822 |
3,41% |
2 |
Стоимость реализуемой продукции, тыс. руб. |
176 564 342 |
181 684 708 |
5 120 366 |
2,90% |
3 |
Валовая прибыль, тыс. руб. |
31 670 908 |
33 651 364 |
1 980 456 |
6,25% |
Таблица 3.10 (продолжение)
№П/П |
Финансово-экономические показатели |
Значения (до) |
Значения (после) |
Изменения, Абс. |
Изменения, Относит. |
4 |
Переменные затраты, тыс. руб. |
9 023 474 |
9 339 295 |
315 821 |
3,50% |
5 |
Постоянные затраты, тыс. руб. |
4 858 795 |
4 907 382 |
48 587 |
1,00% |
6 |
Затраты - всего. тыс. руб. |
13 882 269 |
14 246 677 |
364 408 |
2,62% |
7 |
Налог на прибыль 20% |
3 557 728 |
3 880 937 |
323 210 |
9,08% |
8 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
14 230 000 |
15 523 750 |
1 293 750 |
9,09% |
9 |
Маржа чистой прибыли ROS(R), % |
6,83% |
7,21% |
0,38% |
5,55% |
10 |
Стоимость запасов, тыс. руб. |
18 829 288 |
20 184 997 |
1 355 709 |
7,20% |
11 |
Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
8 953 707 |
8 953 707 |
0 |
0,00% |
12 |
Другие текущие активы, тыс. руб. |
15 717 000 |
15 717 000 |
0 |
0,00% |
13 |
Текущие активы, тыс. руб. |
43 499 995 |
44 855 704 |
1 355 709 |
3,12% |
14 |
Основные фонды, тыс. руб. |
44 043 739 |
44 044 984 |
1245 |
0,003% |
15 |
Общая стоимость активов, тыс. руб. |
87 543 734 |
88 900 688 |
1 356 954 |
1,55% |
16 |
Оборачиваемость активов, |
2,38 |
2,42 |
4,22% |
1,77% |
17 |
Доходность активов (AUR) |
16,25% |
17,46% |
1,21% |
7,46% |
18 |
Доходность собственного капитала |
52,00% |
55,88% |
3,88% |
7,46% |
Теперь стоит более подробно описать, каким образом изменение качества логистического сервиса на 10 процентов повлияло на структуру затрат (таблица 3.11)
Таблица 3.11 (начало)
Показатель |
Изменение |
Причина изменения |
Валовые поступления от продаж |
+3,41% |
Повышение качества логистического сервиса на 10 процентов привело к тому, что товар все время присутствует на полке, следовательно, спрос клиентов всегда будет удовлетворен |
Стоимость запасов |
+7,2% |
Для максимального удовлетворения клиентов компании необходимо содержать больше запасов |
Переменные затраты |
+3,5% |
Из-за повышения уровня запасов, увеличится время на выполнение логистических операций |
Таблица 3.11 (продолжение)
Постоянные затраты |
+1% |
Повышение товарного запаса приведет к тому, что необходимо будет нанять новых сотрудников на приемку |
Себестоимость |
+2,9% |
Увеличение данного показателя произошло из-за того, что уровень товарного запаса в торговых центрах повысился |
Основные фонды |
+0,003% |
Основные фонды увеличились на сумму инвестиций |
Более наглядное представление модели Дюпона представлено на рисунке 3.7
Рис. 3.7. Модель стратегической прибыли до и после внедрения информационного портала для совместной работы с поставщиками.