- •Содержание
- •1. Задание
- •2. Решение
- •1. Определение типа финансовой устойчивости
- •2. Расчет и анализ коэффициентов: автономии, финансового левериджа, маневренности, обеспеченности оборотных средств собственными средствами.
- •3. Расчет и оценка коэффициентов ликвидности и платежеспособности
- •5. Расчет показателей рентабельности представлен в таблице 5.
- •6. Оценка кредитоспособности предприятия
- •Список литературы
Содержание
1. Задание 3
2. Решение 5
Список литературы 14
1. Задание
1. Определить тип финансовой устойчивости
2. Дать оценку коэффициентов: автономии, финансового левериджа, маневренности, обеспеченности оборотных средств собственными средствами.
3. Дать оценку коэффициентов ликвидности и платежеспособности (Кал, Кпл, Ктл) и реальных возможностей восстановления (утраты) платежеспособности предприятия.
4. Провести факторный анализ срока оборачиваемости оборотных активов
5. Определить рентабельность за два года: продаж, совокупных и оборотных активов, собственного капитала по чистой прибыли. Провести факторный анализ рентабельности оборотных активов интегральным методом и рентабельности собственного капитала методом абсолютных разниц.
6. Дать оценку кредитоспособности предприятия.
7. В конце расчетов написать краткие выводы.
Исходные данные:
Аналитический баланс предприятия, тыс. руб.
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
I. S |
3082 |
10277 |
I. Rp |
4989 |
8412 |
II. Ra |
13040 |
8771 |
II.Kt |
10000 |
34000 |
III. Z |
104410 |
139125 |
Всего Рt |
14989 |
42412 |
Всего Аt |
120532 |
158173 |
III.Kd |
1371 |
1300 |
IV. F |
111072 |
155213 |
IV.Ec |
215244 |
269674 |
Итого Ва |
231604 |
313386 |
Итого Вр |
231604 |
313386 |
S – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения; Ra – дебиторская задолженность и прочие оборотные активы; Z – запасы; Аt – оборотные активы; F – внеоборотные активы; Ва – баланс актива (имущество предприятия); Rp – кредиторская задолженность; Kt – краткосрочные займы и кредиты; Рt – краткосрочные обязательства; Kd – долгосрочные обязательства; Ec – собственный капитал; Вр – баланс пассива (капитал предприятия).
Основные показатели, тыс. руб.
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
1. Выручка от продаж продукции (N) |
139606 |
173448 |
2. Себестоимость продаж (С) |
123133 |
116731 |
3. Прибыль от продаж (РN) |
32255 |
53205 |
4. Прибыль до налогообложения (Рб) |
41979 |
64559 |
5. Чистая прибыль (Рч) |
38468 |
64559 |
6. Средняя величина текущих активов (Аt) |
97413 |
139352 |
7. Средняя величина совокупных активов (Ва) |
187561 |
272495 |
8. Средняя величина собственного капитала (Ес) |
172226 |
242459 |
2. Решение
1. Определение типа финансовой устойчивости
Определение типа финансовой устойчивости представлено в таблице 1.
Таблица 1 – Определение типа финансовой устойчивости
Показатель |
на начало года, тыс.руб. |
на конец года, тыс.руб. |
Изменение (+,-) |
1. Собственный капитал (Ес) |
215244 |
269674 |
54430 |
2. Внеоборотные активы (F) |
111072 |
155213 |
44141 |
3. Наличие собственных оборотных средств(Ас) Аc=Еc-F |
104172 |
114461 |
10289 |
4. Долгосрочные пассивы (Кd) |
1371 |
1300 |
-71 |
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов Аr=Ас+Кd |
105543 |
115761 |
10218 |
6. Краткосрочные кредиты и займы (Кt) |
10000 |
34000 |
24000 |
7. Общая величина основных источников формирования запасов А0=Аr+Кt |
115543 |
149761 |
34218 |
8. Общая величина запасов (Z) |
104410 |
139125 |
34715 |
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств Nс=Ас-Z |
-238 |
-24664 |
-24426 |
10. Излишек (+), недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов Nr=Аr-Z |
1133 |
-23364 |
-24497 |
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов N0=А0-Z |
11133 |
10636 |
-497 |
12. Тип финансовой устойчивости |
2 |
3 |
|
На начало года предприятие относится ко второму типу финансовой устойчивости – нормальная финансовая устойчивость. Недостаток собственного оборотного капитала восполняется за счет долгосрочных займов и кредитов.
На конец года предприятие относится к третьему финансовой устойчивости – неустойчивое финансовое состояние. Для формирования запасов достаточно всех нормальных источников, привлекается кредиторская задолженность.