9.1. Таблица элементов юридического состава некоторых

Налог

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Страховые взносы с работодателей

Транспортный налог

Налог на имущество физических лиц

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вид налога

федеральный, косвенный

федеральный, прямой (подоходный)

федеральный, прямой (ресурсный)

федеральный, прямой ("зарплатный")

региональный, прямой (поимуществ.)

местный, прямой (поимуществ.)

федеральный (спец. нал. режим), прямой (подоходный)

Нормативный правовой акт (акты), регул. уплату налога (НО - Нижегород. обл., НН - г. Н. Новгород)

гл. 21 НК РФ

гл. 23 НК РФ

гл. 26 НК РФ

гл. 34 НК РФ

гл. 28 НК РФ, Закон НО от 28 нояб. 2002 г. N 71-З "О трансп. налоге"

гл. 32 НК РФ, реш. гор. Думы НН от 19 нояб. 2014 г. N 169 "О налоге на имущество физических лиц"

гл. 26.3 НК РФ, пост. гор. Думы НН от 21 сен. 2005 г. N 50 "О ЕНВД для отдельных видов деятельности"

Налогоплательщик (н.п., основной) орг. - организации; и.п. - индивид. предприн.; ф.л. - физ. лица (в т.ч. и.п.).

ст. 143 НК РФ: орг. и и.п.

ст. 207 НК РФ: ф.л.

ст. 334 НК РФ: орг. и и.п. - пользователи недр

Подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ: орг. и ф.л.

ст. 357 НК РФ: орг. и ф.л., на которых зарег. отд. виды трансп. ср-в (а/м, теплоходы, самолеты и др.)

ст. 400 НК РФ: ф.л., обл. правом собств. на отд. виды недвиж. имущ.

ст. 346.28 НК РФ: орг. и и.п., осущ. обл. ЕНВД деят. и добровольно перешедшие на ЕНВД

Предмет (основной)

п. 1 ст. 146 НК РФ: деятельность по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ

ст. 209 НК РФ: доход

ст. 336 НК РФ: добытое (извлеченное) полезное ископаемое.

п. п. 1, 2 ст. 420 НК РФ: выплаты и иные вознагр. в пользу ф.л. за работы, услуги

п. 1 ст. 358 НК РФ: отд. виды зарег. трансп. ср-в (а/м, теплоходы, самолеты и др.)

п. 1 ст. 401 НК РФ: отд. виды недвиж. имущ. (квартиры, дома и др.)

п. 2 ст. 346.26 НК РФ: отдельные виды предпр. деят.

Объект (основной)

п. 1 ст. 146 НК РФ: осущ. н.п. деятельности по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ

ст. 209 НК РФ: получение н.п. дохода (в виде зарплаты, от проф. деят., от реализации товаров (работ, услуг), и др.)

ст. 336 НК РФ: деят. н.п. по добыче (извлечению) полезного ископаемого

п. п. 1, 2 ст. 420 НК РФ: осущ. н.п. выплат и иных вознагр. в пользу ф.л. за работы, услуги

ст. 357 НК РФ: владение н.п. отд. видами зарег. трансп. ср-в

ст. 400, п. 1 ст. 401 НК РФ: владение н.п. отд. видами недвиж. имущ. (квартиры, дома и др.) на праве собств.

п. 2 ст. 346.26, ст. 346.29 НК РФ: осущ. н.п. отд. видов предпр. деят.

Вид объекта

деятельность (реальный экон. результат)

деятельность (реальный экон. результат)

деятельность (реальный экон. результат)

деятельность (реальн. экон. результат - расход)

состояние - результат действия (в т.ч. приобр. трансп. ср-в)

состояние - результат действия (в т.ч. приобр. недвиж. имущ.)

деятельность (презюм. экон. результат - вмененный доход)

Масштаб (основной) характеристика предмета (физическая, стоимостная, количественная, др.)

п. 1 ст. 154 НК РФ: стоимость реализованных товаров (работ, услуг)

ст. 210 НК РФ: денежное выражение доходов

ст. 338 НК РФ: для нефти (газа, угля) - кол-во в тоннах (куб. м);

для иных видов - ст-ть в руб.

ст. 421 НК РФ: сумма выплат и иных вознагр., начисленных в отн. каждого ф.л.

ст. 359 НК РФ: для разных видов трансп. ср-в: мощн. (сила тяги) двиг.; вал. вместимость; кол-во трансп. ср-в

п. 1 ст. 402 НК РФ: кадастровая ст-ть в руб.

ст. 346.29 НК РФ: хар-ка обл. деят. (кол-во работников; площ. торг. зала и т.д.)

Единица масштаба ст. 317 ГК РФ: денежные обязательства выражаются в рублях

п. 1 ст. 154 НК РФ: руб.

ст. 210 НК РФ: руб.

ст. ст. 338, 342 НК РФ: для нефти (газа, угля) - тонны (тыс. куб. м.); для иных видов - руб.

ст. 421 НК РФ: руб.

ст. 359 НК РФ: для разных видов трансп. ср-в: лошад. силы; кг силы тяги; регистр. тонн; ед. штук

ст. 24.15 Фед. з-на от 29 июля 1998 г. "Об оценочной деятельности в РФ": рубль

ст. 346.29 НК РФ: (кол-во работников в чел.; площ. торг. зала в кв. м и т.д.)

База стоимостная, физическая или иная характеристика предмета через масштаб и единицу

п. 1 ст. 154 НК РФ: ст-ть в руб. реализованных товаров (работ, услуг)

ст. 210 НК РФ: денежн. выр. в руб. получ. дох., уменьш. на вычеты

ст. ст. 338, 342 НК РФ: для нефти (газа, угля) - кол-во в тоннах (в тыс. куб. м.); для иных видов - ст-ть в руб.

ст. 421 НК РФ: сумма в руб. выплат и иных вознагр., начисленных в отн. каждого ф.л.

ст. 359 НК РФ: для разных видов трансп. ср-в: мощность двиг. в л. с.; сила тяги в кг; валовая вместимость в регистр. тоннах; кол-во ед. трансп. ср-в

п. 1 ст. 403 НК РФ: кадастровая ст-ть имущ., указанная в ЕГРН по сост. на 1 янв. года, являющегося нал. пер.

ст. 346.29 НК РФ: за мес. (кол-во работников в чел. x 12 000 руб/работника; площадь торг. зала в кв. м x 1 800 руб/кв. м и т.д.), корр. на коэф. К1 (повыш.) и К2 (пониж.)

Ставка размер налога на единицу

ст. 164 НК РФ: 18% (станд.), 10% (прод., дет., мед. товары и печ. издания), 0% (товары, вывезенные в процедуре экспорта и др.),

ст. 224 НК РФ: 13% (станд.), 35% (выигр. > 4 000 руб.), 30% (для нерезидентов) и др.

п. 2 ст. 342 НК РФ: для нефти - 919 руб/тонну, для газа - 35 руб. за 1 000 куб. м (корр. на поправ. коэфф.), для иных видов - от 3,8% до 8% ст-ти в руб.

ст. 426 НК РФ: 30% (в пределах уст. предельн. величины базы), 15.1% (при превыш. уст. предельн. величины базы)

ст. 6 Закона НО: с каждой л. с.: от 9 до 250 руб., с каждого кг силы тяги: 100 руб., с каждой регистр. тонны: 100 руб., с ед. трансп. ср-ва: 1 000 руб., для дорогих л/а - корр. коэфф.

п. 2.1, 2.2 реш. Гор. Думы НН: при кадастр. ст-ти имущ. до 10 млн руб. - 0,1%, от 10 до 50 млн руб. - 0,2%, от 50 до 300 млн руб. - 0,3%, свыше 300 млн руб. - 2%

ст. 346.31 НК РФ: 15%

Льготы, вычеты, расходы (факульт.): могут уменьш. нал. базу (оклад), осв. от упл. отд. кат. н.п. и т.д.

п. 2 ст. 171 НК РФ: исчисленная с реализации сумма НДС уменьшается на сумму НДС, предъявленную поставщиками товаров (работ, услуг)

ст. 219 НК РФ: соц. вычеты - сумма расх. ф.л. на обучение, ст. 221 НК РФ: проф. вычеты - сумма расх. и.п., связ. с получ. дох.

п. 1 ст. 342 НК РФ: ставка 0% (0 руб.) при добыче полезн. ископ. в части нормативных потерь

п. 2 ст. 431 НК РФ: сумма страх. взн. уменьшена на расходы на врем. нетрудосп.

ст. 7 Закона НО: пенсионеры упл. 50% налога на один л/а с мощн. двиг. до 150 л. с.

п. 3 ст. 403 НК РФ: нал. база в отн. кв-ры уменьш. на величину кадастр. ст-ти 20 кв. м общ. площ.

прил. 1 к пост. гор. Думы НН: пониж. коэфф К2 (от 0,005 до 1)

Лицо (лица), исчисляющее налог н.п. - налогоплательщик (презюм. - п. 1 ст. 52 НК РФ); н.а. - налог. агент; н.о. - налог. орган

н.п., н.а. - п. 3 ст. 161 НК РФ - при выплате арендной платы за аренду гос. (мун.) имущ., др.

н.п., н.а. - ст. 226 НК РФ - при выплате зарплаты ф.л. н.о. - п. 8 ст. 227 НК РФ - оцен. аванс. платежи и.п.

н.п.

н.п.

н.п. (орг.), н.о. - п. 1 ст. 362 НК РФ - для ф.л.

н.о. - п. 1 ст. 408 НК РФ

н.п.

Налоговый период

ст. 163 НК РФ: квартал

ст. 216 НК РФ: календ. год

ст. 341 НК РФ: календ. месяц

ст. 423 НК РФ: календ. год

п. 1 ст. 360 НК РФ: календ. год

ст. 405 НК РФ: календ. год

ст. 346.30 НК РФ: квартал

Отчетный период (факульт.):

ст. 423 НК РФ: первый кв., полугодие, девять мес. календ. года

ст. 5 Закона НО: для орг: первый кв., второй кв., третий кв.

Срок (сроки) уплаты (для н.п.)

п. 1 ст. 174 НК РФ: равными долями не поздн. 25-го числа каждого из трех мес., след. за истекшим нал. пер.

п. 6 ст. 227 НК РФ: за нал. пер. - не поздн. 15 июл. след. года; п. п. 8, 9 ст. 227 НК РФ: для и.п. аванс. плат.: не поздн. 15 июля, 15 нояб. тек. года, 15 июля след. года

ст. 344 НК РФ не позд. 25-го числа мес., следующего за истекшим налог. пер.

п. 3 ст. 431 НК РФ: не позд. 15-го числа след. календ. мес.

ст. 363 НК РФ; ст. 9 Закона НО: для орг. по итогам налог. пер. - не поздн. 15 апр. след. года, ав. плат.: не поздн. 30 апр., 31 июля, 31 окт. тек. года; для ф.л. - не поздн. 1 дек. след. года

п. 1 ст. 409 НК РФ: не поздн. 1 дек. след. года

п. 1 ст. 346.32 НК РФ: не поздн. 25-го числа первого мес. след. налог. пер.

Срок (сроки) представления налоговой декларации (расчетов авансовых платежей) (факульт.)

п. 5 ст. 174 НК РФ: не поздн. 25-го числа мес., следующего за истекшим нал. пер.

п. 1 ст. 229 НК РФ: не поздн. 30 апр. след. года

п. 2 ст. 345 НК РФ не поздн. послед. числа мес., следующего за истекшим налог. пер.

п. 7 ст. 431 НК РФ: не позд. 30-го числа мес., след. за расч. (отчетн.) пер.

ст. 363.1 НК РФ: для орг. - не поздн. 1 фев. след. года

п. 3 ст. 346.32 НК РФ: не поздн. 20-го числа первого мес. след. налог. пер.