2. Анализ формирования и использования прибыли в оао «газпромбанк»

1. Анализ динамики показателей прибыли оао «газпромбанк»

Анализ динамики и структуры показателей прибыли будет проводиться на основе показателей прибыли коммерческого банка ОАО «Газпромбанк».

Таблица 2 - Показатели прибыли ОАО «Газпромбанка» за 2013 - 2015 гг.

№	Показатели	Года
		2013	2014	2015
1	Процентные доходы	218889930	277883998	381001125
2	Процентные расходы	134803116	180717470	279392978
3	Чистые процентные доходы	84086814	97166528	101608147
4	Изменение резерва на возможные потери по ссуда, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенных на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам	-12831478	-51732114	-171652201
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	71255336	45434414	-70044054
6	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убытки	-6127846	-12190132	18342566
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	2233455	-2078936	-1416144
8	Чистый доход от операций с иностранной валютой	-2186101	18591390	13116636
9	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	6065268	-8498424	11323023
10	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	3995075	22901402	21950571
11	Комиссионные доходы	16781855	18113990	22392569
12	Комиссионные расходы	5654005	7593939	8029198
13	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-8446597	-6568178	-12507029
14	Изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	-82167	-391170	361433
15	Изменение резерва по прочим потерям	-592642	-4249695	2127468
16	Прочие операционные доходы	1885927	2247689	1824413
17	Чистые доходы (расходы)	79127558	65718411	-557736
18	Операционные расходы	48252498	54735420	57304864
19	Прибыль (убыток) до налогообложения	30875060	10982991	-57862600
20	Возмещение (расход) по налогам	11613172	-6719769	-11800777
21	Прибыль (убыток) после налогообложения	19261888	17702760	-46061823

*данные в таблице приведены в тыс. руб.

Представленные в таблице 2 данные взяты из консолидированного отчета о прибылях и убытках ОАО «Газпромбанк».

Начнем с анализа 2013 и 2014 года

Будут рассчитываться следующие показатели: темп роста (цепной), абсолютные изменения, темп прироста.

Цепной темп роста: Т_р^ц= *100, показывает отношение последующего года к предыдущему, умноженному на 100, если показатель ищется в процентах, как в нашем случае.

Например, Т_р^ц= *100 =

Значение процентного дохода 277883998 является значением последующего года, то есть 2014, следовательно, число 218889930 это процентный доход 2013 года. В результате получаем, что процентный доход 2014 года по отношению к 2013 году составил 126,95%.

Те же действия проводятся со следующими данными таблицы. Проведя расчеты, можно сказать, что показатели 7-9, 20 имеют отрицательные темпы роста.

Абсолютные изменения = Фактический период - Базисный период; Показывает, на сколько единиц фактический период превышает (недостает) базисный период. Например, абсолютные изменения процентных расходов = 180717470 – 218889930 = 58994068 тыс. руб., где число 180717470 – фактический период (или 2014 год), а число 218889930 – базисный период (или 2013 год). В результате мы видим, что фактический период превысил базисный на 58994068 тыс. руб. Проведя расчёты, видим, что показатели под номерами 4-7,9,14,15,17,19-21 имеют отрицательные значения.

Темп прироста: Т_пр=Т_р-100; показывает, на сколько процентов увеличился или уменьшился тот либо иной показатель по сравнению с предыдущим значением. Например, Т_пр чистого процентного дохода составляет = 115,55 - 100 = 15,55%. Это говорит о том, что чистый процентный доход в 2014 году увеличился на 15,55%, по сравнению с 2013 годом.

Из расчетов видно, что прироста в 2014 году не имели такие показатели, как: чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери; чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи; чистый доход от операций с иностранной валютой; чистые доходы от переоценки иностранной валюты; изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи; чистые доходы (расходы); возмещение (расход) по налогам; прибыль (убыток) до налогообложения; прибыль (убыток) после налогообложения.

Наиболее значимые изменения в положительную сторону оказали следующие показатели: процентные доходы, которые выросли в 2014 году на 26,95%; чистые процентные доходы; чистые доходы от операций с финансовыми активами и ценными бумагами; комиссионные доходы и прочие операционные доходы, эти показатели улучшили свое положение в 2014 году по сравнению с 2013 годом.

Увеличение процентных, комиссионных и операционных расходов, уменьшение чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери; чистых доходов от операций с иностранной валютой; прочих операционных доходов; чистых доходов от операций с иностранной валютой и ее переоценки; чистых доходов ведут к изменениям в отрицательную сторону.

Из вышеперечисленного можно сделать следующий вывод, что большая часть операций банка не приносит доход, однако наблюдается и положительная динамика в показателях, которые перешли границу из отрицательных значений в положительные (например: чистые доходы от операций с иностранной валютой).

В целом можно сказать, что прибыль после налогообложения в 2014 году сократилась на 1559128 тыс. руб. по сравнению с 2013 годом, это говорит об отрицательной динамике, а следовательно об ухудшении финансового положения кредитной организации. Такой динамике поспособствовало ряд причин, основной из которых является уменьшение доходов и увеличение расходов.

Таблица 3 - Анализ динамики прибыли с 2013-2014 гг.

№	Показатели	2013	2014	Тр, %	Изменения	Тпр, %
1	Процентные доходы	218889930	277883998	126,95	58994068	26,95
2	Процентные расходы	134803116	180717470	134,06	45914354	34,06
3	Чистые процентные доходы	84086814	97166528	115,55	13079714	15,55
4	Изменение резерва на возможные потери по ссуда, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенных на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам	-12831478	-51732114	403,16	-38900636	303,16
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	71255336	45434414	63,76	-25820922	-36,23
6	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убытки	-6127846	-12190132	198,93	-6062286	98,93
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	2233455	-2078936	-93,08	-4312391	-193,08
8	Чистый доход от операций с иностранной валютой	-2186101	18591390	-850,43	20777491	-950,43
9	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	6065268	-8498424	-140,11	-14563692	-240,11
10	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	3995075	22901402	573,24	18906327	473,24
11	Комиссионные доходы	16781855	18113990	107,93	1332135	7,93
12	Комиссионные расходы	5654005	7593939	134,31	1939934	34,31
13	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-8446597	-6568178	77,76	1878419	-22,23
14	Изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	-82167	-391170	476,06	-309003	376,06
15	Изменение резерва по прочим потерям	-592642	-4249695	717,07	-3657053	617,07
16	Прочие операционные доходы	1885927	2247689	119,18	361762	19,18
17	Чистые доходы (расходы)	79127558	65718411	83,05	-13409147	-16,94
18	Операционные расходы	48252498	54735420	113,43	6482922	13,43
19	Прибыль (убыток) до налогообложения	30875060	10982991	35,57	-19892069	-64,42
20	Возмещение (расход) по налогам	11613172	-6719769	-57,86	-18332941	-157,86
21	Прибыль (убыток) после налогообложения	19261888	17702760	91,9	-1559128	-8,09

Проведем анализ 2014 и 2015 года.

Будут рассчитываться те же показатели, что и при предыдущем анализе (темп роста (цепной), абсолютные изменения, темп прироста).

Цепной темп роста: Т_р^ц= *100 =

Значение процентного дохода 381001125 является значением последующего года, то есть 2015, следовательно, число 227883998 это процентный доход 2014 года. В результате мы получаем, что процентный доход в 2015 году составил 167,19%.

Те же действия мы проводим со следующими данными нашей таблицы. Проведя расчеты, можем сказать, что показатели: 5; 17; 19; 21, имеют отрицательные темпы роста.

Абсолютные изменения=Фактический период - Базисный период. Например, абсолютные изменения процентных расходов = 279392978 – 180717470 = 98675508 тыс. руб., где число 279392978 – фактический период (или 2015 год), а число 180717470 – базисный период (или 2014 год). В результате мы видим, что фактический период превысил базисный на 98675508 тыс. руб. Проведя расчёты, видим, что показатели под номерами 4,5,8,10,13,16,17,19-21 имеют отрицательные значения.

Темп прироста: Т_пр=Т_р-100. Например, Т_пр чистого процентного дохода составляет = 104,57 - 100 = 4,57%. Это говорит о том, что чистый процентный доход в 2015 году увеличился на 4,57%, по сравнению с 2014.

Из расчетов видно, что прироста в 2015 году не имели такие показатели, как: чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери; чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи; чистый доход от операций с иностранной валютой; доходы от участия в капитале других юридических лиц; прочие операционные доходы; чистые доходы (расходы); прибыль (убыток) до налогообложения; прибыль (убыток) после налогообложения.

Наиболее значимые изменения в положительную сторону оказали следующие показатели: процентные доходы, которые выросли в 2015 году на 67,19%; чистые доходы от операций с финансовыми активами и ценными бумагами и чистые доходы от переоценки иностранной валюты, эти показатели улучшили свое положение в 2015 году.

Увеличение процентных, комиссионных и операционных расходов, а так же увеличение возмещений по налогам и уменьшение чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери; чистых доходов от операций с иностранной валютой; прочих операционных доходов; чистых доходов ведут к изменениям в отрицательную сторону.

Из вышеперечисленного можно сделать следующий вывод, что большая часть операций банка не приносит дохода, однако наблюдается и положительная динамика в показателях, которые перешли границу отрицательных значений в положительные (например: чистые доходы от операций с финансовыми активами и чистые доходы от переоценки иностранной валюты).

В целом мы видим, что прибыль после налогообложения в 2015 году стала отрицательной, основной причиной данного ухудшения стало уменьшение доходов и значительное увеличение расходов.

Отсюда, мы можем судить о том, что у банка не осталось денежных средств, которые находились бы в свободном распоряжении.

В 2014 году показатели так же имеют отрицательные значения, но при этом прибыль после налогообложения положительная, на это могло повлиять то, что в данном году были меньше затраты на процентные и комиссионные расходы, а также значительно большие доходы по некоторым операциям банка, что очень важно. Отсюда можно сделать вывод, что ситуация 2015 года сравнительно хуже по показателям прибыли, чем в 2014 году.

Таблица 3 - Анализ динамики прибыли с 2014-2015 гг.

№	Показатели	2014	2015	Тр, %	Изменения	Тпр, %
1	Процентные доходы	227883998	381001125	167,19	153117127	67,19
2	Процентные расходы	180717470	279392978	154,6	98675508	54,6
3	Чистые процентные доходы	97166528	101608147	104,57	4441619	4,57
4	Изменение резерва на возможные потери по ссуда, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенных на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам	-51732114	-171652201	331,8	-119920087	231,8
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	45434414	-70044054	-154,16	-115478468	-254,16
6	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убытки	-12190132	18342566	150,47	30532698	250,47
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-2078936	-1416144	68,12	662792	-31,88
8	Чистый доход от операций с иностранной валютой	18591390	13116636	70,55	-5474754	-29,45
9	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-8498424	11323023	133,24	19821447	233,24
10	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	22901402	21950571	95,85	-950831	-4,15
11	Комиссионные доходы	18113990	22392569	123,62	4278579	23,62
12	Комиссионные расходы	7593939	8029198	105,73	435259	5,73
13	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-6568178	-12507029	190,42	-5938851	90,42
14	Изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	-391170	361433	92,4	752603	192,4
15	Изменение резерва по прочим потерям	-4249695	2127468	50,06	6377163	150,06
16	Прочие операционные доходы	2247689	1824413	81,17	-423276	-18,83
17	Чистые доходы (расходы)	65718411	-557736	-0,85	-66276147	-100,85
18	Операционные расходы	54735420	57304864	104,69	2569444	4,69
19	Прибыль (убыток) до налогообложения	10982991	-57862600	-526,84	-68845591	-626,84
20	Возмещение (расход) по налогам	-6719769	-11800777	175,61	-5081008	75,61
21	Прибыль (убыток) после налогообложения	17702760	-46061823	-260,2	-63764583	-360,2

По проведенному анализу, можно сказать, что ситуация с 3013 на 2015 год существенно изменилась, поскольку прибыль после налогообложения имеет отрицательно значение и составила -46061823 тыс. руб.

Как говорилось выше, у банка не осталось денежных средств, которыми он бы мог распоряжаться на выплату дивидендов, формирование резервов и другие потребности. Показатели 2013 года имеют значительно меньше отрицательных показателей, нежели в 2015 году, следовательно, за 2013 год мы имеем прибыль, а не убыток. Отсюда можно сделать вывод, что показатели за 2015 год ухудшились по сравнению с показателями за 2013 год.