2. Организация налично-денежного оборота

В настоящее время в Российской Федерации порядок осуществления налично-денежного обращения регламентируется Положением Банка России от 5 января 1998 г. № 14 – П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

Первоначальным импульсом, запускающим движение денежной наличности, является указание ЦБ РФ расчетно-кассовым центрам (РКЦ), согласно которого наличные деньги переводятся из резервных фондов в оборотные кассы и таким образом поступают в обращение.

Из оборотных касс наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков (рис. 2.6).

Рис. 2.6 Движение наличных денег

Схематично функционирование налично-денежного оборота можно представить следующим образом (рис. 2.7).

Рис. 2.7 Функционирование налично-денежного оборота

Наличные деньги, находящиеся в оборотной кассе РКЦ, в случае превышения установленного ЦБ РФ лимита направляются снова в резервные фонды.

Кассовые операции – это операции, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой наличных денег.

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах и на договорных условиях.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Предприятия могут получать наличные денежные средства в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета на цели, установленные федеральными законами, иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и нормативными актами Банка России.

3. Безналичный денежный оборот

Безналичный оборот представляет собой часть совокупного денежного оборота с использованием безналичных расчетов путем записей на счетах в банках или зачетов встречных требований хозяйствующих субъектов.

Система безналичных расчетов состоит из следующих элементов:

• виды расчетных документов;

• порядок документооборота;

• принципы организации безналичных расчетов;

• способы платежа;

• формы безналичных расчетов

Согласно Положению Банка России от 3 октября 2002 г. № 2 – П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» используются следующие расчетные документы:

• платежные поручения;

• аккредитивы;

• чеки;

• платежные требования;

• инкассовые поручения.

Расчетные документы перемещаются между организациями и банками. Такое движение расчетных документов называется документооборотом.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти дней, не считая дня выписки. Документы, не оплаченные из-за недостаточности средств клиента, помещаются в картотеку по внебалансному счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка.

Расчеты платежными поручениями – форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка специальный расчетный документ, содержащий безусловное поручение о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета на расчетный счет получателя средств (рис.2.8).

Рис. 2.8 Схема расчетов платежными поручениями:

1 – договор поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг);

2 – поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг (пересылка счета-фактуры); 3 – платежное поручение покупателя; 4 – списание средств с расчетного счета покупателя на счет поставщика; 5 – списание средств с корреспондентского счета банка-покупателя на счет банка-поставщика. Кредитовое авизо о перечислении средств; 6 – выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы; 7 – выписка из расчетного счета покупателя о поступлении средств

Такие расчеты производятся:

• за полученные товары;

• за оказанные услуги;

• при осуществлении плановых платежей при равномерных поставках товаров;

• по нетоварным операциям (налоги, платежи во внебюджетные фонды и т.д.)

Расчеты платежными поручениями обеспечивают максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, ускоряют оборачиваемость оборотных средств.

Инкассо – банковская операция, когда банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Аккредитив – представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент), может произвести такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Развитие чеков привело к замене его другими инструментами использования текущих средств, в частности пластиковыми карточками.

Пластиковая карточка – именной денежный документ, выпущенный банком, удостоверяющий личность владельца в банке и дающий ему право на приобретение товаров и услуг в розничной торговле без оплаты наличными деньгами.

Существуют кредитовые, дебетовые и предоплаченные пластиковые карточки.

Кредитная карточка дает ее держателю право осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг или получения наличных денежных средств.

Дебетовая, или расчетная, карточка предоставляет держателю право распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, в пределах кредитного (расходного) лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг или получения наличных денежных средств.

Предоплаченная карточка – новый вид карточки, которая предназначена для совершения ее держателем операций, по которым рассчитывается кредитная организация-эмитент от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карточки к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Расчеты пластиковыми карточками производятся в соответствии со схемой, представленной на рис. 2.9

Рис. 2.9 Схема расчетов пластиковыми карточками:

1 – оформление и выдача карточки клиенту; 2 – предъявление карточки для оплаты покупки; 3 – запрос на авторизацию; 4 – результаты авторизации; 5 – передача товаров, оказание услуг, оформление слипа (квитанции); 6 – передача слипа; 7 – расчеты банка-эквайера с предприятием торговли; 8–13 – расчеты банка-эмитента с банком-эквайером (возможно через расчетный банк); 14 – расчеты владельца карточки с эмитентом

Для кредитной организации (банка) можно выделить два основных направления работы на «карточном» рынке: эмиссионная деятельность и эквайринговая деятельность.

Эмиссионная деятельность заключается в выпуске по поручению клиентов пластиковых карточек и ведении базы данных по их эмиссии.

Эквайринг – это деятельность кредитной организации, включающая осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карточек, и проведение операций по выдаче наличных денежных средств держателям пластиковых карточек, не являющимися клиентами этой кредитной организации.

Одним из способов осуществления безналичных расчетов являются межбанковские расчеты, среди которых различают следующие виды:

1. Расчеты через корреспондентские счета (субсчета), открытые в Банке России. Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

2. Расчеты через корреспондентские счета, открытые в других банках. Корреспондентский счет – это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основании заключенного между ними корреспондентского договора. Выполнение операций осуще­ствляется по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»:

• счет «НОСТРО» – это счета российского банка в иностранных банках;

• счет «ЛОРО» – это счета зарубежных банков в национальном кредитном учреждении.

3. Расчетные операции по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одного банка.

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами внутри кре­дитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных расчетов подразделения кре­дитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным положением о филиале и правилами постро­ения расчетной системы кредитной организации, разработанными в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России.

В процессе осуществления хозяйственных операций часто возникает ситуация, когда остатка средств на расчетном счете пред­приятия недостаточно для удовлетворения имеющихся претензий со стороны поставщиков, подрядчиков или бюджета. Для обеспече­ния единого подхода, избежания дискриминации тех или иных предприятий и организаций устанавливается так называемая очередность платежей. Согласно ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание денежных средств осуществляется в определенной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа.

При организации безналичных расчетов требуется соблюдение следующих принципов:

1. правового режима осуществления расчетов;

2. осуществления расчетов по банковским счетам;

3. поддержания ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

4. наличия акцепта (согласия) плательщика на платеж;

5. срочности платежа;

6. контроля всех участников за правильностью совершения расчетов;

7. имущественной ответственности.