З/п и отпускные
№ п.п |
Содержание факта хозяйственной жизни (хозяйственной операции) |
Корреспонденция счетовбухгалтерского учета |
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Начислена з/п управляющему персоналу |
26 |
70 |
|
|
Начислена з/п работникам бухгалтерии |
26 |
70 |
|
|
Начислена з/п работникам осн.производства |
20 |
70 |
|
|
Начислена з/п работникам общепроизводственного назначения |
25 |
70 |
|
|
Начислена з/п маркетологу |
44 |
70 |
|
|
Выплачена З/П |
70 |
50,51 |
|
|
Начислены отпускные бухгалтеру |
26 |
70 |
|
|
Начислены отпускные (или з/п) работникам осн.производства за счет резерва |
96 |
70 |
|
|
Начислено пособие по временной нетрудоспособности (больничный лист) |
69 |
70 |
|
|
Удержан НДФЛ из З/П |
70 |
68 |
|
|
Удержана из з/п не возвращенная в срок подотчетная сумма |
70 |
71 |
|
|
Удержана из з/п сумма материального ущерба |
70 |
73 |
|
|
Удержания из з/п по исполнительному листу (алименты) |
70 |
76 |
№ п.п. |
Содержание факта хозяйственной жизни (хозяйственной операции) |
Корреспонденция счетовбухгалтерского учета |
||||
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Отражена выручка от продажи основного средства (ОС) |
62 |
91 |
|||
|
Начислен НДС с выручки |
91 |
68 |
|||
|
Списана сумма начисленной акции ??? |
02 |
01 |
|||
|
Списана остаточная стоимость объекта |
91 |
01 |
|||
|
Отражена фин.разница от продажи ОС: а) прибыль |
91 |
99 |
|||
|
б) убыток |
99 |
91 |
|||
№ п.п |
Содержание факта хозяйственной жизни (хозяйственной операции) |
Корреспонденция счетовбухгалтерского учета |
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Перечислены денежные средства в качестве арендной платы |
76 |
51 |
|
|
Поступили денежные средства в оплату проданной продукции, товаров (работ, услуг) |
50,51,52 |
62 |
|
|
Отражены услуги произв.характера, оказанные сторонней орг-ей |
20 |
60,76 |
|
|
Списаны общепроизвод.расходы |
20 |
25 |
|
|
Списаны общехоз.расходы |
20 |
26 |
|
|
Отражена фактич. себестои-ть готовой продукции |
43 |
20 |
|
|
Начислена амортизация на оборудование общецехового назначения |
25 |
02 |
|
|
Списаны материалы на общепроизводственные нужды |
25 |
10 |
|
|
Отражена стоимость потребленной производством электроэнергии |
25 |
60 |
|
|
Списана сумма общепроизв.расходов по итогам месяца |
20 |
25 |
|
|
Отражена факт.себестоимость продукции выпущенной из производства |
43 |
20 |
|
|
Отражена факт.себестоимость продукции, отгруженной покупателям |
90 |
43 |
|
|
Начислена амортизация на ОС, использ. Для реализации продукции |
44 |
02 |
|
|
Списаны материалы на упаковку продукции |
44 |
10 |
|
|
Отражены у слуги сторонней организации связанные с продажей продукции |
44 |
60 |
|
|
Начислена з/п работникам, занятым в реализации продукции |
44 |
70 |
|
|
Начислены обяз.взносы от з/п работников, занятых в реализации продукции |
44 |
69 |
|
|
Списаны коммерчсекие расходы за отчетный период |
90 |
44 |
|
|
Отражена выручка от продажи продукции |
62 |
90 |
|
|
Начислен НДС от стоим-ти отгружен.продукции |
90 |
68 |
|
|
Отражена прибыль от продажи |
90 |
99 |
|
|
Отражен убыток |
99 |
90 |
|
|
Поступили товары от поставщика |
41 |
60 |
|
|
Поступили товары, приобретенные подотчетным лицом |
41 |
71 |
|
|
Отражена торговая наценка |
41 |
42 |
|
|
Отражена(списана) стоимость проданных товаров |
90 |
41 |
|
|
Отражены недостачи и потери от порчи товаров |
94 |
41 |
|
|
Отражена продажная стоимость отгружен.товара (с НДС) |
62 |
90 |
|
|
Отражена сумма НДС, предъявленная покупателю |
90 |
68 |
|
|
Отражена торговая наценка по проданному товару (КРАСНОЕ СТОРНО) |
90 |
42 |
|
|
Отражена выручка от продажи объекта имущества |
62 |
91/1 |
|
|
Учтена стоимость материалов, полученных в рез-те разборки ОС |
10 |
91/1 |
|
|
Списана остаточная стоимость нематериальных активов |
91/2 |
01,04 |
|
|
Отражен НДС, изчисленный от суммы выручки при продажи объекта имущества |
91/2 |
68 |
|
|
Начислена з/п и взносы работникам за разборку ОС |
91/2 |
70,69 |
|
|
Списана сумма прочих доходов |
91/1 |
91/9 |
|
|
Списана сумма прочих расходов |
91/9 |
91/2 |
|
|
Отражена сумма нераспределенной прибыли |
99 |
84 |
|
|
Списан убыток отчетного года |
84 |
99 |
|
|
Начислены дивиденды лицам, не явл.сотрудниками орг-ии |
84 |
75 |
|
|
Начислены дивиденды учредителям –сотрудникам орг-ии |
84 |
70 |
|
|
Сформирован резервный капитал |
84 |
82 |
|
|
Сформирован уставный капитал |
75 |
80 |
|
|
Увеличен уставный капитал |
84 |
80 |
|
|
Внесены вклады учредителей в уставный капитал |
50,51,10,08 |
75 |
|
|
Увеличен уставный капитал за счет добавочного капитала,нераспред.прибыли |
83,84 |
80 |
|
|
Возврат вкладов учредителям |
80 |
75 |
|
|
Сокращение уставн.капитала в случае если его величина меньше стоим-ти чистых активов |
80 |
84 |
|
|
Сформирован (увеличен) резервный капитал |
84 |
82 |
|
|
Покрыт убыток за счет резервного капитала |
82 |
84 |
|
|
Увеличен добавочный капитал за счет дооценки имущества |
01 |
83 |
|
|
Увеличен добав.капитал за счет эмиссионного дохода |
50,51,52 |
83 |
|
|
Уменьшен добав.капитал в рез-те уценки имущества |
83 |
01 |
|
|
Погашен убыток за счет взносов участников (учредителей) |
75 |
84 |
|
|
Поступление целевых средств в организацию |
76 |
86 |
|
|
Направление ср-в целевого финансирования на определенные цели |
86 |
20,25,26 |
Схема записей на активных счетах
Порядок записи операций в активных и пассивных счетах установлен следующими правилами. Для активных счетов: в начале отчетного периода открываются счета, на которых имеются остатки (Сн). Данные для записи на счетах берут из активной части баланса и записывают в дебет счетов. Такой порядок означает: открыть счета и записать первоначальное сальдо. Увеличение и поступление отражают по дебету, а уменьшение, расход и выбытие – по кредиту счетов. В конце отчетного периода подводят итог оборотов по всем счетам; вначале по дебету, а затем по кредиту. В
итоги оборота по дебету счетов сумма первоначального остатка не включается; сюда относятся только суммы по операциям отчетного периода.
Конечное сальдо (Ск) по активным счетам за отчетный период определяется следующим образом:
Ск = Сн + Обд – Обк, (1)
где Сн – сальдо начальное; Обд – итоги оборотов по дебету; Обк – итоги
оборотов по кредиту.
Для пассивных счетов: в начале отчетного периода открываются счета, на которых по кредиту записывают первоначальное сальдо, взятая из пассивной части баланса в разрезе статей, по которым имеются остатки.
По кредиту счетов отражается увеличение, приход и поступление, а по дебету – уменьшение, расход и выбытие. В конце отчетного периода по каждому счету подводятся итоги оборотов, вначале по кредиту, а затем по дебету. При этом в итоги оборота по кредиту не включается первоначальный остаток, а учитываются только суммы операций, возникшие в отчетном периоде.
Конечное сальдо (Ск) определяется следующим образом:
Ск = Сн + Обк – Обд, (2)
где Сн – сальдо начальное; Обд – итоги оборотов по дебету; Обк – итоги
оборотов по кредиту.