Вывод: Клср соответствовал нормальному значению только в 2015 г.

Задача 7. Используя данные таблицы:

1. Рассчитайте наличие излишков или недостатков собственных оборотных средств; собственных и долгосрочных источников формирования запасов; общей величины основных источников формирования запасов.

2. Определите трехкомпонентный показатель финансовой ситуации.

3. Сделайте выводы.

Таблица

Анализ финансовой устойчивости на основе абсолютных показателей

в тысячах рублей Показатели	Абсолютная величины на конец года			Отклонение
прошлый год			отчетный год
Собственный капитал		1030318	1331615 301297
Внеоборотные активы		1963334	4191839 2228505
Собственные оборотные средства 749654 955787 206133
Долгосрочные заемные средства		1682670	3816011 2133341
Наличие собственных и долгосрочных источников 2432342 4771798 2339456 формирования запасов
Краткосрочные кредиты и займы		2165215	2357851 192636
Общая величина основных Источников формирования запасов 4597557 7599738 3002181
Запасы		3132781	2827940 -304841
Излишек (+) или недостаток -2383127 -1872153 -510974 (–) собственных оборотных средств
Излишек (+) или недостаток (–) собственных долгосрочных источников формирования запасов 2099543 1943858 -155685
Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов 1464776 4771798 3307022
Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации у компании наблюдается нормальная устойчивость, гарантирующая платежеспособность предприятия; ) S = {0; 0; 1}, т.е. ∆СОС < 0; ͧСД < 0; ∆ОИ ≥ 0

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

СОС=СОС-З,

где З — запасы (стр. 210 II раздела актива баланса).

1.1.Определим СОС за прошлый год

Собственные оборотные средства = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) – Внеоборотные активы=стр. 1300 + стр.1530 – стр.1100

2712988-196334=749654

СОС=749654-3132781= -2383127

1.2. Определим СОС за ОТЧЕТНЫЙ год

5147626-4191839=955787

СОС=955787-2827940= -1872153

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов(∆СД):

∆СД = СД - З.

(СД), определяемое по формуле:

Где, СД = СОС + ДП,

где ДП - долгосрочные пассивы (IV раздел пассива баланса).

Определим СД за ПРОШЛЫЙ год

СД=749654+1682670=2432342

∆СД = 2432342-3132781=2099543

2.1.Определим СД за отчетный год

СД=955787+3816011=4771798

∆СД = 4771798-2827940=1943858

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов(∆ОИ):

∆ОИ = ОИ - З. (3.6)

(ОИ):

ОИ = СД + КЗС, (3.3)

где КЗС - краткосрочные заемные средства

(стр.610 VI раздела пассива баланса).

ОИ за прошлый год=2432342+2165215=4597557

ОИ=4597557-3132781=1464776

ОИ за отчетный год =4771798+2827940=7599738

ОИ=7599738-2827940=4771798

Отмеченные выше показатели обеспеченности запасов источниками их формирования интегрируются в трехкомпонентный показатель S:

= {∆СОС; ∆СД; ∆ОИ}, (3.7)

характеризующий тип финансовой устойчивости:

) S = {1; 1; 1}, т.е. ∆СОС ≥ 0; ∆СД ≥ 0; ∆ОИ ≥ 0

абсолютная устойчивость (в современных условиях развития экономики России встречается крайне редко);

) S = {0; 1; 1}, т.е. ∆СОС < 0;; ∆СД ≥ 0; ∆ОИ ≥ 0

нормальная устойчивость, гарантирующая платежеспособность предприятия;

) S = {0; 0; 1}, т.е. ∆СОС < 0; ͧСД < 0; ∆ОИ ≥ 0

неустойчивое финансовое состояние, характеризуемое нарушением платежеспособности, предприятия, когда восстановление равновесия возможно за счет пополнения источников собственных средств и ускорения оборачиваемости запасов;

) S = {0; 0; 0}, т.е. ∆СОС < 0; ∆СД < 0; ∆ОИ < 0

кризисное финансовое состояние, при котором предприятие является неплатежеспособным и находится на грани банкротства, ибо основной элемент оборотного капитала - запасы не обеспечены источниками их покрытия.