Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

ФГБОУ ВО «Воронежский государственный аграрный

университет имени императора Петра I»

Факультет бухгалтерского учета и финансов

Кафедра налогов и налогообложения

Учебно-методическое пособие

по курсу

Современные концепции и формы реализации налогового администрирования в РФ

для магистров факультета бухгалтерского учета и финансов по направлению: 08.04.01 «Экономика» магистерская программа «Бухгалтерский и налоговый учет» и магистерская программа «Налоговый мониторинг»

Воронеж –2016

Составитель: к.э.н., доцент Маслова И.Н.

Рецензенты: заведующий кафедрой «Финансы и кредит», к.э.н., доцент Агибалов А.В.

Декан экономического факультета МИКТ, к.э.н., доцент Корда Н.И.

Учебно–методическое пособие рассмотрены и рекомендованы к печати на заседании кафедры налогов и налогообложения (протокол № 4 от 2015 г.) и решению методической комиссии факультета бухгалтерского учета и финансов (протокол № от 2015 г.)

© И.Н. Маслова, 2016

© Оформление: ФГБОУ ВО «Воронежский государственный аграрный университет имени императора Петра I», 2016.

Содержание

1.1. Общие сведения 4

1.2. Особенности освоения отдельных тем дисциплины 7

2. УКАЗАНИЯ ПО ПОДГОТОВКЕ К лабораторно-ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ 13

2.1. Общие сведения 13

2.2. Вопросы практических занятий по темам дисциплины 14

Тема3. Налоговые органы Российской Федерации; 19

их задачи и функции 19

Тема 4. Состав и структура региональных и территориальных налоговых органов 23

Тема 5. Государственная регистрация и постановка на учет налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов в налоговых органах. 27

Тема 6. Взыскание недоимок по налогам и сборам 32

Тема 7. Организация налоговых проверок 37

Тема 8. Применение налоговых санкций и административных штрафов 42

Тема 9.Взаимоотношения налоговых органов с иными государственными контролирующими органами 47

Тема 10. Взаимоотношения налоговых органов с правоохранительными судебными органами 52

3. УКАЗАНИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ 58

4. УКАЗАНИЯ ПО ПОДГОТОВКЕ К ТЕКУЩЕМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ 60

4.1. Общие сведения 60

4.2. Текущий контроль знаний в форме индивидуальных опросов 61

4.3. Текущий контроль знаний в форме тестирования 62

4.4. Текущий контроль в форме написания и защиты курсовой работы 75

4.5. Итоговый контроль знаний в форме экзамена 76

5. Общие требования к выполнению и структуре курсовой работы 79

5.1. Выбор темы курсовой работы 79

5.2. Структура и содержание курсовой работы 79

1.3. Оформление курсовой работы 82

5.3. Задания и методические указания по выполнению курсовой работы 85

Список рекомендуемой литературы 89

Приложения 93

1.1. Общие сведения

Целью изучения дисциплины является формирование у магистрантов знаний в области современных концепций и форм реализации налогового администрирования, принципов и методов оптимизации процессов налогового администрирования.

Задачами дисциплины являются:

• изучение, анализ развития и обобщение системы налоговых органов;

• принятие организационно–управленческих решений в результате взаимодействия налоговых органов, налогоплательщиков и общественных институтов;

• формирование знаний по осуществлению налогового контроля правильностью определения налоговой базы, льгот, ставок, исчислением и уплатой налогов в бюджет;

• выявление и анализ вариантов управленческих решений, а также обоснованность их выбора на основе критериев социально–экономической эффективности в системе территориальных налоговых органов;

• изучение стиля руководства в территориальных налоговых органах;

• изучение перспективных направлений совершенствования методики проведения проверок налогоплательщиков с целью выявления нарушений налогового законодательства и обеспечения более полного сбора налогов.

Требования к уровню освоения дисциплины

Дисциплина нацелена на формирование следующих компетенций:

Компетенция		Планируемые результаты обучения
Код	Название	Знать	Уметь	Владеть
ОК- 1	способностью к абстрактному мышлению, анализу, синтезу;	нормативно-правовые акты, изданные федеральными органами власти, по вопросам, связанным с налогообложением	анализировать изменения в налоговом законодательстве	навыками анализа нормативных актов, регулирующих отношения в различных сферах жизнедеятельности
ОК-2	готовностью действовать в нестандартных ситуациях, нести социальную и этическую ответственность за принятые решения	правовые нормы действующего законодательства, регулирующие отношения между налоговыми органами и налогоплательщиками	использовать нормативно-правовые знания в спорных ситуациях	способами и приемами предотвращения возможных конфликтных ситуаций в процессе профессиональной деятельности
ОПК-3	способностью принимать организационно-управленческие решения	структуру и функции налоговых органов; принципы построения территориальных налоговых органов	оценивать структуру налоговых органов и выявлять недостатки построения	навыками построения налоговых органов на основе типовых структур налоговых органов
ПК-1	способностью обобщать и критически оценивать результаты, полученные отечественными и зарубежными исследователями, выявлять перспективные направления, составлять программу исследований	методики оценки эффективности деятельности налоговых органов	оценивать деятельность налоговых органов, эффективность контрольной работы налоговых органов	навыками оценки эффективности деятельности налоговых органов
ПК-11	способностью руководить экономическими службами и подразделениями на предприятиях и организациях различных форм собственности, в органах государственной и муниципальной власти;	порядок государственной регистрации и постановки на налоговый учет налогоплательщиков	пользоваться Налоговым Кодексом РФ и другими нормативно-законодательными актами, регулирующими государственную регистрацию и постановку на учет налогоплательщиков	навыками разрешения споров при государственной регистрации и постановке на налоговый учет при помощи Налогового Кодекса РФ и ИСПС (КонсультантПлюс, Гарант)
ПК-12	способностью разрабатывать варианты управленческих решений и обосновывать их выбор на основе критериев социально-экономической эффективности.	порядок проведения налоговых проверок	оценивать результаты камеральных и выездных налоговых проверок	нормами Налогового Кодекса РФ и нормативно-правовых актов взыскания недоимок и применения налоговых санкций

Важнейшей формой усвоения теоретического материала является лекция, поскольку в режиме реального времени преподаватель может ответить на любой вопрос, возникающий у обучающегося по ходу восприятия лекционного материала, очень важны и комментарии преподавателя по самым разным вопросам теории и практики изучаемой дисциплины. Часто преподаватель дает на лекции самую актуальную информацию, почерпнуть которую самостоятельно магистранту не всегда удастся. Кроме указанных объективных причин, требующих от обучающегося посещения лекций, можно отметить и субъективные причины. Посещение лекций является одним из важнейших факторов, характеризующих отношение обучающегося к учебному процессу в целом, и к данной дисциплине в частности. А при текущем и итоговом контроле знаний удельный вес субъективных критериев у каждого преподавателя довольно высок.

Следует помнить что лекция – это не монолог преподавателя. Вопросы, заданные лектору по изучаемой теме, помогут лучше разобраться в ней не только вам, но и всем остальным обучающимся, присутствующим на лекции.

Рекомендуется делать конспекты лекций, в которых необходимо фиксировать наиболее важные моменты, связанные с освоением того или иного теоретического вопроса.

Чтение лекций должно осуществляться в соответствии с рабочей программой учебной дисциплины и календарным планом, разрабатываемым ведущим курса.