2.3. Фінансове планування на підприємстві.

Другий розділ «Фінансове планування на підприємстві» уявляє собою розрахункову частину курсової роботи. Студент згідно порядкового номеру за журналом відвідувань обирає відповідний варіант індивідуальних даних, на основі яких здійснює фінансове планування діяльності підприємства на рік.

Річним фінансовим планом компанії є її бюджет, що слугує інструментом планування та контролю. Бюджет компанії класифікується по двох основних категоріях: поточний бюджет та фінансовий бюджет.

Поточний бюджет складається з:

• плану збуту;

• виробничого плану;

• кошторису прямих витрат на оплату праці;

• кошторису прямих витрат на матеріали;

• кошторису інших прямих та загальновиробничих витрат;

• кошторису адміністративних витрат та витрат на збут.

Фінансовий бюджет компанії складається з:

• касового плану;

• прогнозного звіту про рух грошових коштів;

• прогнозного звіту про фінансові результати;

• прогнозного балансу.

2.3.1. Вихідні дані для виконання курсової роботи

Вихідні дані разом із завданням на виконання курсової роботи надаються керівником особисто кожному студенту. Форма бланку завдання наведена в додатку Б.

Для виконання курсової роботи необхідно мати дані балансу підприємства за попередній період (20Х1 рік) та враховувати наступні умови здійснення фінансової діяльності підприємства в плановому 20Х2 році:

• дебіторська заборгованість за попередній рік буде отримана в повному обсязі в першому кварталі 20Х2 року;

• протягом 20Х2 року дебіторська заборгованість у кожному кварталі буде сплачуватись частинами; заданий у вихідних даних відсоток дебіторської заборгованості складають безнадійні борги;

• прогнозний запас готової продукції та матеріалів на кінець кожного кварталу розраховується як відсоток відповідно від продажу готової продукції та потреби в матеріалах наступного кварталу;

• прогнозний запас готової продукції та матеріалів на початок кожного кварталу дорівнює запасу на кінець попереднього кварталу;

• погашення кредиторської заборгованості за матеріали здійснюється як в кварталі закупки, так і в наступному періоді;

• втрати від браку складають частку від кількості необхідних для виробництва продукції матеріалів;

• щоквартальна сума амортизації основного виробничого обладнання та основних засобів загальногосподарського призначення залишається незмінною протягом року;

• нарахування на соціальні заходи здійснюються як на фонд оплати праці основних робітників, так і управлінського персоналу і складають 37%;

• загальновиробничі витрати складають заданий відсоток від прямих витрат на оплату праці в кварталі;

• витрати на збут розраховуються щокварталу як відсоток від виробничої собівартості реалізованої продукції;

• всі загальновиробничі, адміністративні витрати та витрати на збут, які пов’язані із виплатою грошових коштів, погашаються в тому кварталі, в якому вони були здійснені;

• щоквартальні адміністративні витрати протягом планового року залишаються незмінними;

• фірма планує підтримувати постійний мінімальний касовий залишок на кінець кожного кварталу;

• наприкінці першого кварталу 20Х2 року планується придбати поточні фінансові інвестиції в розмірі заданої частки від оборотних активів підприємства станом на 31.12.20Х1 р. Ставка доходу від інвестицій дорівнює 5% річних;

• в третьому кварталі підприємство планує реалізувати 40% придбаних цінних паперів та отримати при цьому прибуток в розмірі 10% від їхньої балансової вартості;

• при погашенні короткострокового кредиту, залученого у попередньому році, протягом планового періоду підприємство щомісячно сплачує відсотки за його використання, що нараховуються на непогашену суму. При необхідності підприємство має змогу в плановому році залучити додаткові кредитні ресурси за таким же відсотком.