Задание № 1

Проверить и обработать отчёт по израсходованным подотчётным суммам, в т.ч.:

проверить составленный авансовый отчёт;

открыть счет 71;

отразить на счетах хозяйственные операции;

произвести окончательный расчёт с работником по подотчётным суммам.

Организация, находящаяся в г. Гомеле, направила в служебную командировку главного инженера Андреева И.С. в г. Гродно на семинар по обмену опытом работы с 20 по 22 февраля 20017 года. Из кассы организации выдан аванс на командировочные расходы в сумме _70_ руб. По возвращению из командировки Андреев И.С. предоставил авансовый отчёт.

• Суточные - по действующим нормам в соответствии с законодательством.

• Квитанция за проживание в гостинице за 2 суток ­– _40__ руб., в т.ч. НДС-?

• Стоимость проезда Гомель-Гродно и обратно –_____42_ руб., в т.ч. НДС-?

Решение

Регистрационный журнал хозяйственных операций.

№ п/п	Наименование операции	Расчеты	Дт	Кт	Сумма, бел.руб.
1	Из кассы выдан аванс на командировочные расходы	-	71	50	70,00
2	Списаны израсходованные суммы согласно авансового отчета:
	а) суточные	3,00*7,00=21,00	26	71	21,00
	б) проживание (без НДС)	40,00-6,67=33,33	26	71	33,33
	в) отражается НДС от стоимости проживания	НДС=40,00*20/120=6,67	18	71	6,67
	г) за проезд (без НДС)	42,00-7,00=35,00	26	71	35,00
	д) отражается НДС от стоимости проезда	НДС=42*20/120=7,00	18	71	7,00
3	Отражается окончательный расчет с работником по подотчетным суммам		71	50	33,00

Открываем схему счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дт 71 Кт
1. 70,00	2. а) 21,00 б) 33,33 в) 6,67 г) 35,00 д) 7,00
Об. по дебету 70,00	Об. по кредиту 103,00
	С-до конечное 33,00

С-до конечное = Об. по кредиту - Об. по дебету

Задание № 2

Отразить операции по выбытию основных средств:

Организация списывает складское помещение, пришедшее в негодность в результате пожара. Первоначальная стоимость ликвидируемого складского помещения __13400___ руб. Сумма амортизации на момент ликвида­ции – ____7400____ руб. За разборку сгоревшего склада на­числена заработная плата рабочим - _______450 руб. Начислены налоги и отчисления на зарплату согласно действующему законодательству Республики Беларусь. Начислено строительной организации за аренду бульдо­зера для очистки территории - ___1600_ руб., НДС -_20__%, всего с НДС - ? руб. Начислено авто­транспортной организации за вывоз мусора с территории ______180_руб., НДС – _20___%, всего с НДС - ? руб. Оприходованы на складе металлические конструкции от ликвидируемого складского помещения по цене метал­лолома на сумму ____335_____ руб. Произведен расчет с автотранспортной и строительной организациями за ока­занные услуги.

Решение

Регистрационный журнал хозяйственных операций.

№ п/п	Наименование операции	Решение	Дт	Кт	Сумма, бел.руб.
1	Списывается начисленная амортизация складского помещения		02	01	7400
2	Отражается остаточная стоимость складского помещения	13400-7400=6000	91	01	6000
3	Начислена ЗП рабочим за разборку		91	70	450
4	Произведены отчисления от начисленной заработной платы: - ФСЗН (34%) - Белгосстрах (0,6%)	450*0,34=153 450*0,006=2,7	91 91	69 76	153 2,7
5	Начислено строительной организации за аренду бульдо­зера для очистки территории (без НДС)		91	60	1600
6	Отражается НДС	1600*20/100=320	18	60	320
7	Начислено авто­транспортной организации за вывоз мусора с территории (без НДС)		91	60	180
8	Отражается НДС	180*20/100=36	18	60	36
9	Оприходованы метал. конструкции		10	91	335
10	Перечислены деньги строительной организации за аренду бульдозера		60	51	1920
11	Перечислены деньги автотранспортной организации за вывоз мусора		60	51	216
12	Принят НДС к вычету		68	18	356
13	Отражается финансовый результат (убыток)		99	91	8050,7

Открываем схему счета 91 «Прочие доходы и расходы»

Дт 91 Кт
2. 6000 3. 450 4. 153 2,7 5. 1600 7. 180	9. 335 +8050,7
Об. по дебету 8385,7	Об. по кредиту 8385,7

Задание № 3

Составить бухгалтерские записи по кассовым операциям и отразить их в учётном регистре, в т.ч.:

отразить на счетах бухгалтерского учета операции по движению денежных средств в кассе от «_03_» апреля____ 20_17 г.;

открыть схему счета 50 «Касса»;

подсчитать остаток денежных средств в кассе на конец рабочего дня.

В ОАО «Империал» «_03_» апреля 20_17 г. совершены следующие кассовые операции:

1. Получено в кассу с расчетного счета __1600____ руб.;

2. Выдана из кассы заработная плата работникам 1500__ руб.;

3. Получено от заведующего складом в погашение задолженности по недостаче __20___ руб.;

4. Выдано в подотчет работнику на командировочные расходы ____100__ руб.;

5. Возвращены в кассу остатки неиспользованных подотчетных сумм ____3____ руб.;

6. Поступили наличные денежные средства от учредителей в счет погашения задолженности по взносам в уставный фонд ___90___ руб.;

7. В кассу возвращена излишне выданная сумма заработной платы _25 руб..

Справочная информация: Остаток денежных средств в кассе на начало дня – ___29_ руб.