3. Оптимізація фінансового планування на підприємстві тов «монтажстрой»

3.1 Планування продажів

Аналіз, проведений у другому розділі дипломної роботи, показав, що за аналізований період виручка ТОВ «Монтажстрой» зросла з 819682 до 907433 тис. руб., Темп росту склав 110,7%, тобто приріст на місяць - 0,89%. За даними аналітиків компанії, попит на продукцію буде збільшуватися і далі тими ж темпами, не залежно від сезонності, оскільки кількість покупців постійно збільшується. Виручка в грудні 2005 р . становив: 75619,4 тис. руб. Таблиця 12 - Обсяги продажів товарів по місяцях в 2006 р ., Тис. руб.

Місяць	Величина виручки
Січень	76292,4
Лютий	76971,4
Березень	77656,4
Квітень	78347,6
Травень	79044,9
Червень	79748,4
Липень	80458,2
Серпень	81174,2
Вересень	81896,7
Жовтень	82625,6
Листопад	83360,9
Грудень	84102,8
РАЗОМ за рік	961679,5

У перший місяць (січень) прогнозується надходження грошових коштів: 75619,4 тис. руб. * 1,0089 = 76292,4 тис. руб. У лютому: 76292,4 тис. руб. * 1,0089 = 76971,4 тис. руб. У березні: 76971,4 тис. руб. * 1,0089 = 77656,4 тис. руб. У квітні: 77656,4 тис. руб. * 1,0089 = 78347,6 тис. руб. У травні: 78347,6 тис. руб. * 1,0089 = 79044,9 тис. руб. У червні: 79044,9 тис. руб. * 1,0089 = 79748,4 тис. руб. У липні: 79748,4 тис. руб. * 1,0089 = 80458,2 тис. руб. У серпні: 80458,2 тис. руб. * 1,0089 = 81174,2 тис. руб. У вересні: 81174,2 тис. руб. * 1,0089 = 81896,7 тис. руб. У жовтні: 81896,7 тис. руб. * 1,0089 = 82625,6 тис. руб. У листопаді: 82625,6 тис. руб. * 1,0089 = 83360,9 тис. руб. У грудні: 83360,9 тис. руб. * 1,0089 = 84102,8 тис. руб. Таким чином, в перший рік планувався обсяг продажів у розмірі 961679,5 тис. руб. Обсяг продажів ще не є показником величини грошових приток, оскільки не завжди всі роботи оплачуються вчасно. В умовах конкуренції підприємства часто йдуть на умови відстрочки платежу (комерційний кредит). Так виникає дебіторська заборгованість. Тому для обчислення реального грошового припливу від основної діяльності необхідно розрахувати коефіцієнти інкасації та відповідно - дебіторську заборгованість, і планову виручку.

3.2 Розрахунок коефіцієнтів інкасації

Коефіцієнти інкасації представляють собою відношення дебіторської заборгованості, що виникла в конкретному періоді, до обсягу реалізації за той же період. Формула розрахунку коефіцієнта інкасації має наступний вигляд: К = ДЗ: В, де ДЗ - дебіторська заборгованість; В - обсяг реалізації. У 2005 р . утворилася дебіторська заборгованість у розмірі 34761 тис. руб. Відповідно з урахуванням виручки по місяцях розрахуємо коефіцієнти інкасації і реальну виручку без дебіторської заборгованості: Таблиця 13 - Розрахунок коефіцієнтів інкасації

Місяць	Виручка в 2005 р ., Тис. руб.	Дебіторська заборгованість у 2005 р ., Тис. руб.	Коефіцієнт інкасації
Січень	75873,2	1236,9	0,0163
Лютий	74245,7	2345,8	0,0316
Березень	75787,3	3412,7	0,0450
Квітень	74024,5	1124,4	0,0152
Травень	76234,8	2335,7	0,0306
Червень	75949,6	3008,6	0,0396
Липень	75125,9	4341,0	0,0578
Липень	75125,9	4341,0	0,0578
Серпень	75562,8	2467,7	0,0327
Вересень	75679,7	2987,3	0,0395
Жовтень	77984,8	4442,8	0,0570
Листопад	75345,3	2673,4	0,0355
Грудень	75619,4	4384,7	0,0580
РАЗОМ за рік	907433	34761	0,0383

З урахуванням коефіцієнтів інкасації розрахуємо плановану дебіторську заборгованість та виручку від реалізації: Таблиця 14 - Розрахунок планової виручки, тис. руб.

Місяць	Планована виручка в 2006 р ., Тис. руб.	Коефіцієнт інкасації	Дебіторська заборгованість у 2006 р ., Тис. руб.	Реальна виручка з урахуванням дебіторської заборгованості, тис. руб.
Січень	76292,4	0,0163	1243,6	75048,8
Лютий	76971,4	0,0316	2432,3	74539,1
Березень	77656,4	0,045	3494,5	74161,9
Квітень	78347,6	0,0152	1190,9	77156,7
Травень	79044,9	0,0306	2418,8	76626,1
Червень	79748,4	0,0396	3158,0	76590,4
Липень	80458,2	0,0578	4650,5	75807,7
Серпень	81174,2	0,0327	2654,4	78519,8
Вересень	81896,7	0,0395	3234,9	78661,8
Жовтень	82625,6	0,057	4709,7	77915,9
Листопад	83360,9	0,0355	2959,3	80401,6
Грудень	84102,8	0,058	4878,0	79224,8
РАЗОМ за рік	961679,5	0,0383	36832,3	924847,2

Спланувати дебіторську заборгованість досить складно, тому ми приймаємо коефіцієнт інкасації на рівні минулого року. Таким чином, з урахуванням коефіцієнтів інкасації очікується надходження грошових коштів у розмірі 872678,3 тис. руб., А 3,83% від фактичного обсягу продажів складе дебіторська заборгованість. Оскільки більшість показників досить важко спланувати з великою точністю, нерідко планування фінансового потоку зводять до побудови бюджетів грошових коштів у планованому періоді, враховуючи лише основні складові потоку: обсяг реалізації, частка виручки за готівковий розрахунок, прогноз кредиторської заборгованості та ін Надходження грошових коштів були нами розраховані вище (Таблиця 14). Основним складовим елементом відтоку грошових коштів є погашення кредиторської заборгованості. Вважається, що підприємство оплачує свої рахунки вчасно, хоча в деякій мірі воно може відстрочити платіж. Грошові кошти використовуються в тому числі на заробітну плату персоналу, адміністративні та інші постійні та змінні витрати, а також виплати податків, відсотків і т.д.