ДИПЛОМНА РОБОТА Тема: Оптимізація системи фінансового планування на підприємстві (на прикладі ТОВ "МонтажСтрой") 2006

ЗМІСТ ВСТУП 1. СИСТЕМА ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ 1.1 Планіровніе діяльності підприємства, поняття планування 1.2 Види фінансового планування 1.3 Система показників планування 1.4 Складання прогнозних фінансових документів 2. Аналіз існуючої системи ПЛАНУВАННЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ ТОВ «МОНТАЖСТРОЙ» 2.1 Загальна характеристика підприємства 2.2 Аналіз фінансового стану 2.3 Існуюча система довгострокового фінансового планування ТОВ «Монтажстрой» 3. ОПТИМІЗАЦІЯ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ ТОВ «МОНТАЖСТРОЙ» 3.1 Планування продажів 3.2 Розрахунок коефіцієнтів інкасації 3.3 Розрахунок оптимального залишку грошових коштів при використанні моделі Боумола 3.4 Визначення розміру та розробка проекту вкладення тимчасово вільних грошових коштів 3.5 Розробка заходів щодо оптимізації структури управління фінансовими потоками 3.6 Розрахунок економічного ефекту 3.7 Розрахунок довгострокового плану ВИСНОВОК СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

ВСТУП Кілька років тому планування вважалося центральною ланкою управління як на макрорівні, так і в рамках окремого підприємства. Радянська економічна наука детально розробила ієрархічну систему планування, що охоплює всі рівні управління народним господарством. Відмова від централізованого керівництва плановою роботою збігся з різким погіршенням економічного становища переважної більшості існуючих до початку 90 - х рр.. підприємств. У ряді випадках навіть великі компанії обмежуються лише оперативними планами, розробляють річні фінансові плани, але ставлення до них складається як до суто формальним документам, оскільки вони сильно розходяться з дійсністю. Керівники підприємств і економісти виділяють зазвичай дві причини такої розбіжності: непередбачуване зміну макроекономічної ситуації та розірвання господарських зв'язків. Часто підприємства працюють зовсім не планом, а беруться за будь-яку роботу від випадкового замовника. Разом з тим зростає розуміння важливості для кожного підприємства наявності довгострокових цілей планування і цілеспрямованого розвитку в довгостроковій перспективі. Актуальність обраної теми полягає в тому, що планування фінансової діяльності підприємства та його оптимізація - поширена проблема, особливо на сьогоднішній момент. Оптимізація системи фінансового планування в організації - це комплекс рішень і дій, які усередині певної організації та у відповідності з заданими цілями сприяють регулювання її фінансових потоків. Це визначення підкреслює, що фінансове планування - це кінцева практика, інакше кажучи, практика, обумовлена ​​конкретними цілями і складається з різного роду дій. Поняття кінцевої практики включає дії з планування фінансової діяльності, яка визначається цілями і конкретною організацією. Така практика в більшій чи меншій мірі залежить від структури цієї організації. Тому фінансове планування діяльності асоціації не рівнозначно планування фінансової діяльності підприємства. До дій, які вимагають дослідження, відноситься те, що пов'язане з аналізом і підготовкою рішень, які направляють фінансову практику організації у відповідність з її цілями. Головною метою планування є забезпечення керівників служб і всього підприємства певного роду інформацією, необхідної для ефективного управління ресурсами підприємства. Система планування покликана звузити рамки невизначеності, якою характеризується уявлення про майбутні події та їх наслідки. Основним завданням системи планування є прогнозування грошових потоків і зміну фінансового стану підприємства в результаті планованої фінансово-господарської діяльності. Ось чому мета даної роботи - оптимізація системи фінансового планування в ТОВ «Монтажстрой». Завданнями роботи є: -Вивчення теоретичних аспектів планування на підприємстві; -Аналіз системи планування на підприємстві, що аналізується; -Оптимізація системи фінансового планування на підприємстві. Предмет дослідження - система фінансового планування. Об'єктом дослідження є будівельна організація ТОВ «Монтажстрой». У ході написання роботи використовувались наступні методи: порівняння, графічний метод, метод ланцюгових підстановок, емпіричний, статистичний. Інформаційною базою для написання роботи послужили статті та монографії таких авторів, як Алексєєва М.М. «Планування діяльності фірми», Бухалков М.І. «Внутріфірмове планування», Хруцький В.Є. «Внутріфірмове бюджетування», Хмельов О.М. «Гнучке розвиток підприємства: ефективність і бюджетування», Куксов А. «Планування діяльності підприємства», а також звітність підприємства (ф. № 1 і ф. № 2). Практична значимість роботи полягає в тому, що запропоновані заходи можуть бути впроваджені на підприємстві, що буде сприяти оптимізації системи фінансового планування.

1. Система фінансового планування на підприємстві

1.1 Планування діяльності підприємства, поняття планування

У поняття «планування» входить визначення цілей та шляхів їх досягнення. На Заході планування діяльності підприємств здійснюється по таких важливих напрямках, як збут, фінанси, виробництво і закупівлі. При цьому, звичайно, всі приватні плани взаємопов'язані між собою [4, c. 161]. Сам процес планування проходить чотири етапи: · Розробка загальних цілей; · Визначення конкретних, деталізованих цілей на заданий, порівняно короткий період часу; · Визначення шляхів і засобів їх досягнення; · Контроль за досягненням поставлених цілей шляхом зіставлення планових показників з фактичними [17, c. 11]. Планування завжди орієнтується на дані минулого, але прагне визначити і контролювати розвиток підприємства в перспективі. Тому надійність планування залежить від точності і правильності бухгалтерських розрахунків минулого. Будь-яке планування підприємства базується на неповних даних. Якість планування більшою мірою залежить від інтелектуального рівня компетентних співробітників, менеджерів. Всі плани повинні складатися так, щоб в них можна було вносити зміни, а самі плани взаємопов'язані з наявними умовами [25, c. 36]. Тому плани містять у собі так звані резерви, інакше іменовані «надбавками безпеки», проте дуже великі резерви роблять плани неточними, а невеликі тягнуть за собою часті зміни плану. В основу складання плану з конкретними напрямками виробничих ділянок підприємства кладуться окремі завдання, які визначаються як у грошових, так і у кількісних показниках. При цьому планування має відштовхуватися від так званих вузьких місць: останнім часом це збут, фінанси або робоча сила [30, c. 217]. Значення фінансового планування для внутрішнього середовища організації визначається тим, що воно: · Наділяє вироблені стратегічні цілі у форму конкретних фінансових показників; · Встановлює стандарти для організації фінансової інформації; · Визначає прийнятні межі витрат, необхідних для реалізації всієї сукупності планів фірми; · В частині оперативного фінансового планування дає дуже корисну інформацію для розробки та коригування загальнофірмової стратегії [17, c. 77]. Розробка фінансових планів є також одним з основних засобів контактів із зовнішнім середовищем: постачальниками, споживачами, дистриб'юторами, кредиторами, інвесторами. Від їхньої довіри залежать вартість активів організації та можливість її ефективної діяльності, тому фінансовий план має бути добре продуманий і серйозно обгрунтований [32, c. 179]. Система фінансових планів включає в себе наступні елементи. 1. Прогноз балансу. 2. Прогноз звіту про прибутки та збитки. 3. Прогноз фінансових бюджетів. 4. Аналіз ключових фінансових показників, заснований на прогнозах. 5. Письмовий виклад результатів фінансового планування. До фінансового планування тісно примикають, проте відносяться до більш загальних елементів фінансового менеджменту, складання довгострокового бюджету капіталовкладень та оцінка інвестиційних проектів, а також довгострокова стратегія фінансування організації [34, c. 174]. Процес фінансового планування складається з наступних етапів. 1. Аналіз фінансових показників фірми за попередній період. Розрахунок показників здійснюється на основі основних фінансових документів фірми - балансу, звіту про прибутки та збитки. Цьому питанню присвячена 2 частина даної роботи. 2. На основі прогнозованого обсягу продажів складаються плановані фінансові документи. 3. На основі спрогнозованих балансу, звіту про прибутки та збитки, проводиться аналіз фінансових коефіцієнтів за планований період. 4. Як і всякий інший процес, фінансове планування завершується практичним впровадженням планів і контролем їх виконання [34, c. 126].