4.3.5Розрахунок зміни витрат по статті "Відрахування на соціальні заходи".

Ці витрати складають у хімічній промисловості 32% від заробітної плати основних робітників і економія у статті "Зарплата основних робітників" дає економію відрахувань на соціальні потреби.

(4.24)

С3₂= (грн)

де: С3₂ - витрати на соціальні потреби після впровадження АСУТП

4.3.6 Розрахунок зміни витрат у статті "Витрати на утримання та експлуатацію обладнання" (ВУЕО).

Ці витрати відносяться до умовно-постійних 100%, тому ріст обсягу виробництва дає економію по цієї статті за формулою:

α₂ = (4.25)

α₂ = (грн)

де: α₁; α₂ - витрати по статті ВУЕО до і після зміни обсягу виробництва продукції

β— частка умовно-постійних витрат у цієї статті, β =1.

Крім розрахованої економії за рахунок збільшення обсягу виробництва необхідно передбачити у цій статті додаткові витрати на поточний ремонт приладів і засобів автоматизації, а також витрати на їх амортизацію.

Додаткові витрати на поточний ремонт визначаємо за формулою:

(4.26)

ДВ_пр= (грн)

Додаткові витрати на річну амортизацію засобів автоматизації:

(4.27)

ДВ_ар= (грн)

де: N_а - норма амортизації на засоби автоматизації (20% згідно з Податковим кодексом України від 23.12.2010р.

Додаткові витрати на одиницю продукції:

(4.28)

ДВ₁ = (грн)

У цілому витрати по статті ВУЕО після впровадження АСУТП дорівнюють:

ВУЕО₂ = α₂+ДВ₁ (4.29)

ВУЕО₂= (грн)

4.3.7Розрахунок зміни втрат у статті "Загально виробничі витрати".

Впровадження АСУТП потребує проведення перевірок, обслуговування та ремонту приладів та засобів автоматизації, тому необхідно передбачити витрати заробітної плати слюсарям ІСВП, а також відрахувань з соціальних заходів. Для розрахунку чисельності слюсарів КВП визначаємо спочатку трудомісткість проведення повірок, поточних та капітальних ремонтів КВП та засобів автоматизації.

Таблиця 4.6. - Трудомісткість повірок та ремонтів приладів та засобів автоматизації

Найменування приладів та засобів автоматизації	Кількість	Трудомісткість одиниці	Загальна трудомісткість (УПО)
Всього

Трудомісткість проведення повірок та ремонтів приймаємо на основі заводських даних. Розрахунок чисельності слюсарів КВП проводимо за формулою:

Чсп = ΣУПО*Ктир*0,041 (4.30)

Чсп = (чол)

де: Чсп - спискова чисельність слюсарів КВП

ΣУПО - загальна трудомісткість умовно приладних одиниць

0,041 - середні витрати часу на 1 одиницю приладу.

Ктир - коефіцієнт тиражування (у проекті Ктир приймаємо 1).

Для визначення додаткових витрат, пов'язаних з утриманням слюсарів КВП необхідно розрахувати річний фонд заробітної плати для них, а також нарахувати виплати на соціальні заходи.

Фонд заробітної плати розраховується аналогічно підрозділу 4.3.4.2. отриманні данні вносимо у таблицю 4.7.

Для визначення ефективного часу роботи слюсаря КВП за рік необхідно прийняти режим роботи для них і скласти баланс робочого часу у таблиці 4.8, використовуючи дані про невиходи впродовж року, які передбачені для 1 допоміжного робітника на підприємстві.

Таблиця 4.8 – Баланс робочого часу слюсарів КВП.

Витрати часу	Дні	Години
1 .Календарний час tк - ВИХІДНІ tвих - свята tсв
2.Номінальний час tном - відпустка чергова tВЧ - відпустка декретна tвд - хвороба tХв - відпустка адміністративна tва - виконання державних обов'язків tдо
3.Ефективний час tеф

Систему оплати праці, тарифні розряди та тарифні ставки прийняти за заводськими даними.

Відрахування на соціальні заходи визначаємо за формулою:

СЗ^квп= (грн)

Додаткові витрати на одиницю продукції у зв'язку з впровадженням АСУТП:

ДВод^квп= (грн)

Загальновиробничі витрати включають також і витрати з охорони праці та техніки безпеки, тому зміна чисельності працюючих дає зміну цих витрат. На основі даних підприємства про засоби з охорони праці та техніки безпеки, які виділяють одному основному робітнику і одному допоміжному робітнику на рік, їх кількості і вартості визначаємо розмір витрат та їх зміну у таблиці 4.9.

Таблиця 4.9 - Річні витрати з охорони праці та техніки безпеки

Засоби з охорони праці та техніки безпеки	Термін служби міс.	Для основного робітника			Для допоміжного робітника
		кількість	Ціна	Сума	кількість	Ціна	Сума
Всього

Загальні зміни витрат з охорони праці та техніки безпеки на одиницю продукції – економія - (+) або додаткові витрати (- ) визначаємо за формулою:

±Е_од^оп = (4.31)

Е_од^оп= (грн)

Де: ОПр^о.р - річні витрати на охорону праці і техніку безпеки для основного робітника ( із таблиці 4.9)

ОПр^д.р - річні витрати на охорону праці і техніку безпеки допоміжного робітника ( із таблиці 4.9)

Необхідно також передбачити додаткові витрати у даній статті на поточний ремонт та амортизацію будівлі:

ДВ^б = (4.32)

ДВ^б = (грн)

де: К₂ – вартість будівлі щитової

Nа(б) – норма амортизації на будівлі ( 5% згідно з Податковим кодексом України від 23.12.2010р. )

А додаткові витрати на одиницю продукції складають:

ДВ_од^б = ДВ^б / В₂ (4.33)

ДВ_од^б = (грн)

Загально виробничі витрати мають ~ 70% умовно – постійної частини ( дані підприємства), тому зміна обсягу виробництва впливає на їх зміну:

α₂ = (4.34)

α₂ = (грн)

де: β - умовно – постійна частина у загально виробничих витратах (β= 0,7)

α₁,α₂ - загально виробничі витрати на одиницю продукції до і після впровадження АСУТП.

У цілому загально виробничі витрати після впровадження АСУТП виробництва продукції складають:

ЗВВ = α₂ + ДВ_од^квп ± Е_од^оп + ДВ_д^б (4.35)

ЗВВ = (грн)

4.3.8 Розрахунок зміни витрат у статті «Інші виробничі витрати».

У даній статті 70% витрат - умовно – постійні витрати, тому зміна обсягів виробництва впливає на їх зміну за формулою:

α₂ = (4.36)

α₂ = (грн)

де: : β - умовно – постійна частина у статті «Інші виробничі витрати» (β= 0,7)

α₁,α₂ - витрати на одиницю продукції по даній статті до і після впровадження АСУТП.

На основі проведених розрахунків та визначення зміни витрат по кожній статті після впровадження АСУТП складаємо калькуляцію собівартості продукції (додаток А), що проектується та порівнюємо її із собівартістю продукції базового підприємства (додаток Б).

Таблиця 4.10 – Порівняльна таблиця витрат по кожній статті.

Статті витрат	Витрати до автоматизації (грн.)	Витрати після впровадження АСУТП (грн.)	Зміна витрат (грн.)
1. Сировина та основні матеріали
2. Допоміжні матеріали
3. Зворотні відходи (віднімаються)
4. Паливо та енергія
5. Зарплата основних робітників
6. Відрахування на соціальні заходи
7. Витрати на утримання та експлуатацію обладнання
8. Загальновиробничі витрати
9.Інші виробничі витрати
Виробнича собівартість

ДОДАТОК А