Задание № 2
Формирование отчетных показателей:
1. Произвести записи на счетах бухгалтерского учета сумм начальных остатков на 01.12.20_г. и хозяйственных операций за декабрь.
2. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета по форме, приведенной в таблице 1.
3. Составить бухгалтерский баланс на 01.01.20 _ года, используя утвержденную форму баланса Ф - 0710001.
Таблица № 1. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март (тыс. руб.)
Наименование счета
|
Сальдо на начало месяца
|
Обороты за месяц
|
Сальдо на конец месяца
|
|||
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица № 2. Хозяйственные операции ООО «Дельта» за декабрь 20 г
№ п/п
|
Содержание операций
|
Сумма по вариантам, тыс.руб.
|
|||||||
1
|
2
|
3
|
|||||||
1.
|
Согласно выписке из расчетного счета зачислены:
|
|
|
|
|||||
|
• Платежи от покупателей за отгруженную им
|
|
|
|
|||||
|
продукцию
|
112437
|
121 374
|
120 743
|
|||||
|
• Платежи от прочих дебиторов
|
280
|
608
|
560
|
|||||
|
Списано:
|
|
|
|
|||||
|
• в оплату поставщикам за материалы
|
62500
|
45200
|
26800
|
|||||
|
• в погашение задолженности по социальному
|
|
|
|
|||||
|
страхованию и обеспечению
|
2882
|
2880
|
2288
|
|||||
|
• в погашение задолженности по бюджету
|
8447
|
8447
|
8447
|
|||||
|
• получено по чеку для выплаты заработной платы
|
6609
|
6609
|
6609
|
|||||
2
|
Акцептованы счета поставщиков за полученные от
|
|
|
|
|||||
|
них материалы:
|
|
|
|
|||||
|
• Покупная стоимость
|
186961
|
168619
|
196016
|
|||||
|
• Тариф за перевозку
|
5609
|
6509
|
9506
|
|||||
|
• НДС 18 %
|
34663
|
31523 |
36 994
|
|||||
|
• Всего к оплате
|
227233
|
206651
|
242516 |
|||||
3 |
Оприходованы на склад материалы по учетным ценам
|
186961
|
168619
|
196016
|
|||||
4
|
Списаны отклонения в стоимости материалов
|
5609
|
6509
|
9506
|
|||||
5
|
Согласно требований, отпущены материалы со склада
|
|
|
|
|||||
|
по учетным ценам:
|
|
|
|
|||||
|
• для изготовления продукции
|
103 993
|
130399
|
193 309
|
|||||
|
• для упаковки готовой продукции
|
1720
|
1270
|
1702
|
|||||
6
|
Списаны отклонения от стоимости израсходованных
|
|
|
|
|||||
|
материалов по учетным ценам в размере 4,5%:
|
|
|
|
|||||
|
• для изготовления продукции
|
?
|
?
|
?
|
|||||
|
• для упаковки готовой продукции (суммы
|
|
|
|
|||||
|
определить)
|
?
|
?
|
?
|
|||||
7
|
Начислена заработная плата производственным
|
|
|
|
|||||
|
рабочим за март
|
99900
|
93624
|
96432
|
|||||
8
|
|
|
|
|
|||||
Произведены отчисления на социальные обеспечение от начисленной заработной платы (суммы определить)
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|||||
|
• на социальное страхование ___? %
|
|
|
|
|||||
|
• в пенсионный фонд ___?%
|
|
|
|
|||||
|
• на обязательное медицинское страхование ___? %
|
|
|
|
|||||
|
Итого:
|
?
|
?
|
?
|
|||||
9
|
Удержаны из заработной платы работников
|
|
|
|
|||||
|
предприятия:
|
|
|
|
|||||
|
• НДФЛ
|
?
|
?
|
?
|
|||||
|
• алименты
|
120
|
80
|
130
|
|||||
10
|
По платежной ведомости выдана из кассы заработная плата
|
6609
|
6609
|
6609
|
|
||||
11
|
• Акцептован счет Энергосбыта за электрическую энергию, израсходованную на производстве • НДС 18 % • Итого к оплате
|
4940
889 5829
|
4490
808 5298
|
9440
1 699 11 139
|
|
||||
12
|
Выпущена из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости
|
230 982
|
250 890
|
298 602
|
|
||||
13
|
Ведомость отгрузки готовой продукции: • Отгружена в адрес покупателей готовая продукция по фактической себестоимости • По продажным ценам, включая НДС
|
260 000
480 460
|
248 606
372 909
|
306 860
490 976
|
|
||||
14
|
Начислен НДС по реализованной продукции
|
73 291
|
56 884 |
74 895 |
|
||||
15
|
Согласно выписки из расчетного счета: • оплачены расходы по доставке продукции до станции отправления • в погашение задолженности по ссуде • банковский процент за пользование кредитом: - в пределах учетной ставки ЦБ - сверх учетной ставки ЦБ (предварительно произвести начисление %) • поступили платежи от покупателей за реализованную продукцию • начислено за расчетно-кассовое обслуживание • начислен банком % за хранение денежных средств на расчетном счете
|
1957
60000
5250 1250
480 460
850 270
|
1597
56000
5250 1250
372 909
780 180
|
2579
65000
5250 2250
490 976
920 230
|
|
||||
16
|
Принято по акту в эксплуатацию оборудование, приобретенное в прошлом месяце
|
22600
|
38000
|
8600
|
|
||||
17
|
Зачтен НДС по оплаченным счетам
|
36982
|
33761
|
40 123
|
|
||||
18
|
Списаны коммерческие расходы по реализованной продукции (сумму определить)
|
?
|
?
|
?
|
|
||||
19
|
Начислены налоги за март:
|
|
|
|
|
||||
|
• на имущество организации |
26329
|
24460
|
27932
|
|
||||
20
|
Сумма общехозяйственных расходов списывается на затраты производства за отчетный месяц (сумму определить)
|
?
|
?
|
?
|
|
||||
21
|
Определить финансовый результат от реализации продукции
|
?
|
?
|
?
|
|
||||
22
|
Согласно выписке из расчетного счета: • перечислено АО «Союзбанк» за акции • перечислено брокерской фирме за услуги, связанные с приобретение акций
|
20000 400
|
20000 400
|
20000 400
|
|
||||
23
|
Акции приняты на учет в сумме фактических затрат на приобретение (сумму определить)
|
?
|
?
|
?
|
|
||||
24
|
Начислен налог на прибыль за март (сумму определить)
|
?
|
?
|
?
|
|
||||
ЗАДАНИЕ №3
На основании данных по выполнению задания № 2 и дополнительных сведений составить отчет о финансовых результатов, используя утвержденную форму - Ф № 0710002 (гр. 3 - данные за отчетный период).
Данные для выполнения задания:
1. Выписка из журнала-ордера № 11 с начала года до отчетного месяца (тыс. руб.)
Себестоимость реализованной продукции ....................................................359 620
НДС по реализованной продукции................................................................95 899
Коммерческие расходы по реализованной продукции..........................................7236
Выручка от реализованной продукции....................................................... ...575 392
Прибыль от реализации ...........................................................................112 637
2. Выписка оборотов по счету № 91 «Доходы и расходы» с начала года до отчетного месяца (тыс.руб.)
Процент банка за пользование денежными средствами на расчетном счете.................520
Штрафы, полученные от поставщиков за нарушение хозяйственных договоров........ .3600
Начислено налогов и сборов:
- на имущество............................................................................ . 16 074
3. Выписка оборотов по счету № 99 «Прибыли и убытки» с начала года до отчетного месяца, (тыс. руб.)
Прибыль от реализации продукции .............................................................. 112 637
Налог на прибыль.................................................................................. ...27 033
Налоговые санкции (штрафы, пени).............................................................. . 19 633
4. Выписка из отчета о прибылях и убытках по форме № 2 за 1 квартал прошлого года (графа 4 - данные за аналогичный период прошлого года).
№ |
Наименование показателей |
Код строки |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Выручка (нетто) от реализации готовой продукции |
010 |
479493 |
2 |
Себестоимость реализации продукции |
020 |
359620 |
3 |
Коммерческие расходы |
030 |
7236 |
4 |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
112637 |
5 |
Проценты к получению |
060 |
520 |
6 |
Прочие расходы |
100 |
16074 |
7 |
Прибыль до налогообложения |
140 |
97083 |
8 |
Прочие внереализационные доходы |
130 |
3600 |
9 |
Прибыль отчетного периода |
140 |
100683 |
10 |
Налог на прибыль |
150 |
24 164 |
Иные аналогичные платежи |
|
19633 |
|
11 |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) отчетного периода |
190 |
56 886 |
2