2. Создание налоговых групп
Налоговые группы создаются по принципу реализации функций планирования:
Составление плана.
Реализация плана.
Контроль за реализацией плана.
Группа по составлению плана и разработке оптимизационных мероприятий.
В состав группы включаются: экономисты ПЭО, бухгалтеры, финансисты, сотрудники налогового отдела, юристы и сторонние консультанты.
Группа по реализации плана.
В состав группы входят сотрудники юридической и бухгалтерской службы организации, коммерческого блока и отдела налогового учёта.
Данные специалисты участвуют в хозяйственно-договорных отношениях и, следовательно, должны учитывать налоговую специфику в контактах с контрагентами.
Нежелательно участие в группе третьих лиц, в том числе, тех, кто принимал участие в разработке оптимизационных мероприятий.
Группа по контролю и оценке эффективности мероприятий.
Включает в себя: сотрудников службы внутреннего аудита и планово-экономического отдела, ревизора и стороннего консультанта (аудитора).
Цель группы: обнаружить и обосновать причины расхождений фактических показателей от плановых. Разработать рекомендации, которые учитываются в процессе последующего планирования.
3. Организация документооборота налогового планирования
Документооборот налогового планирования является неотъемлемой частью централизованного документооборота на предприятии.
Качество оформление документов по налогам напрямую связано с наличием (отсутствием) налоговых последствий для хозяйствующего субъекта в процессе судебных разбирательств, по итогом налоговых проверок.
Документы, связанные с исчислением и уплатой налогов, согласно налоговому законодательству должны храниться 4 года.
В соответствии с законодательством о бухгалтерском учете не менее 5 лет.
4. Использование матрицы принятия решений
Составление матрицы позволяет качественно распределить обязанности между подразделениями без дублирования их друг другом.
Метод представляет собой таблицу, в верхней части (наименование столбцов) которой дан перечень структурных подразделений и должностей, выполняющих те или иные функции налогового планирования , а в наименовании строк отражен перечень задач и функций, сгруппированных в соответствии с основными элементами налогового планирования.
На пересечении вертикальных и горизонтальных линий с помощью символов указаны управленческие действия, посредством которых реализуются права и обязанности субъектов планирования.
Р- принятие решения.
П- подготовка решения.
У- участие в подготовке решения.
С- обязательное согласование на стадии подготовки решения.
И- исполнение решения.
К- контроль за исполнением решения.
Фрагмент матрицы принятия решений
Достоинства матричного метода:
Наглядность процедур подготовки принятия и реализации решений в области налогового планирования.
Выявление элементов системы налогового планирования работающих с недогрузкой или перегрузкой.
Простота реализации данного метода.
Персональное и коллегиальное признание полученного распределения задач, прав и ответственности в системе налогового планирования при утверждении результатов применения данного метода.
Легкость составления по полученным результатам положений и должностных инструкций.