РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА:

1. Баязитова А.В. Опасные схемы налоговой оптимизации. – М.: Вершина, 2009.

2. Евстигнеев Е.Н, Викторова Н.Г. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография. М.: ИНФРА-М, 2013.

3. Молчанов С.С. Налоги. Расчет и оптимизация, 2009

4. Митюкова Э.С. Налоговое планирование: анализ реальных схем. – М.: Эксмо, 2011

5. Платонова Н.А. Налоговое планирование на малых предприятиях. – М.: Инфра-М, 2011

6. Прогнозирование и планирование в налогообложении. И.И. Бабленкова и др., - М.: Экономика, 2009

Тема 1. Теоретические основы налогового планирования

1. Место и роль налогового планирования в налоговом менеджменте хозяйствующего субъекта (управлении налогами).

2. Сущность и принципы налогового планирования в организации.

3. Виды налогового планирования.

4. Методы налогового планирования.

1. Место и роль налогового планирования в налоговом менеджменте хозяйствующего субъекта (управлении налогами).

КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ

Составная часть управления финансами хозяйствующего субъекта, которое, в свою очередь, входит в систему управления предприятием в целом.

КНМ - это выработка и оценка управленческих решений исходя из целевых установок организации и учета величины возможных налоговых последствий.

Налоговую политику на микроуровне можно определить как систему проводимых субъектом хозяйствования в сфере налогового учета мероприятий, выражающую варианты (сценарии) его поведения во взаимоотношениях с государством по вопросам исчисления и уплаты налоговых платежей.

Оптимизация налоговых платежей является одной из возможных целей налоговой политики субъекта.

ЦЕЛИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ НА МИКРОУРОВНЕ:

• оптимизация налогообложения;

• избежание налоговых проверок;

• включение в список добросовестных налогоплательщиков;

• своевременная уплата налогов без штрафных санкций;

• высвобождение денежных средств на время за счет задержки платежей по налогам и т.д. и т.п.

• Налоговая тактика (решение текущих задач, возникающих в процессе деятельности субъекта хозяйствования по вопросам исчисления и уплаты налогов).

• Налоговая стратегия (разработка направлений налогового поведения на долгосрочную перспективу с учетом определенных направлений налоговой политики предприятия).

2. Сущность и принципы налогового планирования в организации

Планирование:

- оптимальное распределение ресурсов для достижения поставленных целей;

- деятельность (совокупность процессов), связанных с постановкой целей (задач) и действий в будущем.

Точки зрения на сущность налогового планирования различны, их можно объединить в два концептуальных подхода:

1. Под налоговым планированием подразумевается процесс планирования предприятием налоговых платежей на будущий период.

2. Налоговое планирование на микроуровне определяют как систему мероприятий субъектов хозяйствования, направленную на максимальное использование возможностей действующего законодательства с целью законной оптимизации налоговых платежей.

Налоговая минимизация – совокупность мероприятий направленных на максимальное снижение налоговых платежей по одному или нескольким налогам в рамках действующего законодательства.

Налоговая оптимизация – совокупность мероприятий, проводимых хозяйствующим субъектом, направленных на снижение общей налоговой нагрузки в рамках действующего законодательства.

Налоговая оптимизация является частью налогового планирования (не всегда обязательной), а также целью налоговой политики хозяйствующего субъекта.

УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ - представляет собой снижение налоговых платежей хозяйствующими субъектами с нарушением действующего налогового законодательства.

Грозит штрафными санкциями.

Ответственность за нарушение налогового законодательства предусмотрена Налоговым Кодексом РФ, Кодексом об административных правонарушениях и Уголовным Кодексом РФ.