- •«Податкова система»
- •План лекції:
- •Сутність податків та їх функції
- •2. Види податків та їх класифікація
- •3. Основні елементи податку
- •4. Податкова системи держави і принципи її побудови
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Структура фіскальної служби України
- •2. Завдання та функції Державної фіскальної служби України
- •3. Основи та організація податкової роботи, її основні елементи
- •Правове регламентування встановлення і справляння податків.
- •Облік платників і надходжень податків.
- •3. Порядок та форми розрахунків з бюджетом.
- •3. Облік платників податків та податкових платежів
- •4. Організація податкового контролю в Україні
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Сутність та фіскальна роль податку на додану вартість
- •2. Платники та об’єкт оподаткування
- •3. Податкова база з пдв
- •Порядок визначення бази оподаткування для товарів, які ввозяться на митну територію України, послуг, які поставляються нерезидентами на митній території України
- •Особливості визначення бази оподаткування в окремих випадках (порядок коригування податкових зобов'язань та податкового кредиту)
- •3. Податкові ставки
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Податкові зобов’язання та податковий кредит як об’єкти податкового обліку
- •2. Податкова накладна. Порядок оформлення податкової накладної
- •3. Механізм відшкодування податку з Державного бюджету України
- •4. Електронне адміністрування пдв
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Поняття акцизного податку як непрямого податку
- •2. Елементи справляння акцизного податку
- •3. Маркування підакцизних товарів
- •4. Види мита та їх характеристика
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Платники податку, об’єкт оподаткування, ставки податку на прибуток.
- •2. Механізм розрахунку та порядок сплати податку на прибуток.
- •3. Порядок коригування фінансового результату до оподаткування
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Податок на прибуток від страхової діяльності.
- •2. Оподаткування доходів нерезидентів від діяльності в Україні.
- •3. Оподаткування дивідендів.
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Платники податку, об’єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Пільги при оподаткуванні доходів фізичних осіб
- •3. Податкова знижка
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Оподаткування спадщині та доходів від продажу нерухомості
- •2. Особливості оподаткування інших видів доходів
- •3. Порядок оподаткування доходів громадян – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Склад рентної плати.
- •2. Рентна плата за спеціальне використання води.
- •3. Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •4. Відповідальність платників рентної плати.
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •2. Рентна плата за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин.
- •3. Рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України.
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Склад місцевих податків і зборів.
- •2. Податок на майно
- •3. Характеристика місцевих зборів
- •Питання для самоконтролю:
- •План лекції:
- •1. Плата за землю.
- •Особливості оподаткування платою за землю
- •2. Екологічний податок.
- •3. Військовий збір
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.
- •2. Ставки єдиного податку
- •3. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •4. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Поняття податкової політики та її напрямки
- •2. Мета, принципи та задачі податкової політики
- •3. Критерії формування податкової політики
- •4. Податкова політика України в сучасних умовах
- •Напрямки розвитку та завдання податкової політики в Україні
- •Очікувані результати
- •Питання для самоконтролю:
- •План лекції:
- •1. Доходи бюджету від реалізації майна, що перейшло у власність держави
- •Порядок уцінки майна
- •2. Державне мито
- •3. Судовий збір
- •Питання для самоконтролю
- •Глосарій
- •Рекомендована література
- •Допоміжна
4. Податкова системи держави і принципи її побудови
Податкова система кожної країни відображає її специфічні умови. Є певні положення, які визначають підхід держави до цієї сфери своєї діяльності. Для того щоб ця діяльність давала позитивні результати, необхідне наукове обґрунтування основ податкової системи.
Сукупність загальнодержавних та місцевих податків та зборів, що справляються в установленому Кодексом порядку, становить податкову систему України.
Науковий підхід до створення податкової системи передбачає:
по-перше, системність. Системний підхід означає, що мають реалізовуватись обидві функції податків (фіскальна і регулююча).
по-друге, встановлення визначальної бази цієї системи. Визначальною базою побудови податкової системи є обсяг видатків. Збалансування доходів бюджету з обсягом державних видатків є аксіомою фінансової науки.
по-третє, формування правової основи і вихідних принципів. Правову основу системи доходів бюджету становлять відносини власності (державна чи приватна). Вихідні принципи побудови податкової системи:
формування доходів бюджету тільки в процесі перерозподілу створеного в суспільстві валового національного продукту;
встановлення рівноцінних прав і зобов’язань перед бюджетом для всіх форм власності;
застосування фінансових регуляторів з метою встановлення оптимального співвідношення між доходами власників підприємств і їх робітників, між коштами, що спрямовуються на споживання і нагромадження.
Створення незалежної демократичної держави потребувало побудови власної податкової системи й проведення ефективної податкової політики. Податкова система – невід'ємний атрибут держави, відображення її економічного, політичного, соціального та демократичного стану.
Податкове законодавство України ґрунтується на таких принципах:
1. загальність оподаткування;
2. рівність усіх платників перед законом, недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації;
3. невідворотність настання визначеної законом відповідальності у разі порушення податкового законодавства;
4. презумпція правомірності рішень платника податку в разі, якщо норма закону чи іншого нормативно-правового акта, виданого на підставі закону, або якщо норми різних законів чи різних нормативно-правових актів припускають неоднозначне (множинне) трактування прав та обов'язків платників податків або контролюючих органів, внаслідок чого є можливість прийняти рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу;
5. фіскальна достатність;
6. соціальна справедливість;
7. економічність оподаткування;
8. нейтральність оподаткування;
9. стабільність;
10. рівномірність та зручність сплати;
11. єдиний підхід до встановлення податків та зборів.
Питання для самоконтролю
Дайте визначення понять «податки» та «податкова система»
Які функції виконують податки?
Назвіть основні елементи податків
Які існують види податків?
Дайте характеристику принципів побудови податкової системи
Визначте строки подання звітності та сплати податків
Охарактеризуйте види податкових ставок
Перелічите основні функції податків.
Тема лекції: «Державна фіскальна служба України»
Мета лекції: уяснити завдання та функції фіскальної служби України, порядок обліку платників податків та податкових платежів; засвоїти порядок проведення податкового контролю.