- •«Податкова система»
- •План лекції:
- •Сутність податків та їх функції
- •2. Види податків та їх класифікація
- •3. Основні елементи податку
- •4. Податкова системи держави і принципи її побудови
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Структура фіскальної служби України
- •2. Завдання та функції Державної фіскальної служби України
- •3. Основи та організація податкової роботи, її основні елементи
- •Правове регламентування встановлення і справляння податків.
- •Облік платників і надходжень податків.
- •3. Порядок та форми розрахунків з бюджетом.
- •3. Облік платників податків та податкових платежів
- •4. Організація податкового контролю в Україні
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Сутність та фіскальна роль податку на додану вартість
- •2. Платники та об’єкт оподаткування
- •3. Податкова база з пдв
- •Порядок визначення бази оподаткування для товарів, які ввозяться на митну територію України, послуг, які поставляються нерезидентами на митній території України
- •Особливості визначення бази оподаткування в окремих випадках (порядок коригування податкових зобов'язань та податкового кредиту)
- •3. Податкові ставки
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Податкові зобов’язання та податковий кредит як об’єкти податкового обліку
- •2. Податкова накладна. Порядок оформлення податкової накладної
- •3. Механізм відшкодування податку з Державного бюджету України
- •4. Електронне адміністрування пдв
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Поняття акцизного податку як непрямого податку
- •2. Елементи справляння акцизного податку
- •3. Маркування підакцизних товарів
- •4. Види мита та їх характеристика
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Платники податку, об’єкт оподаткування, ставки податку на прибуток.
- •2. Механізм розрахунку та порядок сплати податку на прибуток.
- •3. Порядок коригування фінансового результату до оподаткування
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Податок на прибуток від страхової діяльності.
- •2. Оподаткування доходів нерезидентів від діяльності в Україні.
- •3. Оподаткування дивідендів.
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Платники податку, об’єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Пільги при оподаткуванні доходів фізичних осіб
- •3. Податкова знижка
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Оподаткування спадщині та доходів від продажу нерухомості
- •2. Особливості оподаткування інших видів доходів
- •3. Порядок оподаткування доходів громадян – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Склад рентної плати.
- •2. Рентна плата за спеціальне використання води.
- •3. Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •4. Відповідальність платників рентної плати.
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •2. Рентна плата за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин.
- •3. Рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України.
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Склад місцевих податків і зборів.
- •2. Податок на майно
- •3. Характеристика місцевих зборів
- •Питання для самоконтролю:
- •План лекції:
- •1. Плата за землю.
- •Особливості оподаткування платою за землю
- •2. Екологічний податок.
- •3. Військовий збір
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.
- •2. Ставки єдиного податку
- •3. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •4. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Поняття податкової політики та її напрямки
- •2. Мета, принципи та задачі податкової політики
- •3. Критерії формування податкової політики
- •4. Податкова політика України в сучасних умовах
- •Напрямки розвитку та завдання податкової політики в Україні
- •Очікувані результати
- •Питання для самоконтролю:
- •План лекції:
- •1. Доходи бюджету від реалізації майна, що перейшло у власність держави
- •Порядок уцінки майна
- •2. Державне мито
- •3. Судовий збір
- •Питання для самоконтролю
- •Глосарій
- •Рекомендована література
- •Допоміжна
Питання для самоконтролю
Дайте визначення понять «податковий кредит» і «податкове зобов’язання»
Назвіть особливості податкового обліку податкового кредиту
3. Назвіть податкові періоди зі сплати ПДВ
4. Визначте порядок відшкодування ПДВ з бюджету
5. У яких випадках суми ПДВ включаються до складу податкового кредиту без податкової накладної?
6. Вкажіть дати виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту
7. Які платники ПДВ не мають права на відшкодування ПДВ з бюджету?
Тема лекції: «Акцизний податок і митні платежі у системі непрямих податків»
Мета лекції: засвоїти механізм обчислення та сплати акцизного податку та мита, порядок визначення податкової бази; уяснити особливості маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів, застосування окремих положень податкового та митного законодавства.
План лекції:
1. Поняття акцизного податку як непрямого податку
2. Елементи справляння акцизного податку
3. Маркування підакцизних товарів
4. Види мита та їх характеристика
1. Поняття акцизного податку як непрямого податку
Акцизний податок - непрямий податок на споживання окремих видів товарів (продукції), визначених Кодексом як підакцизні, що включається до ціни таких товарів (продукції).
До підакцизних товарів належать:
спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;
тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;
нафтопродукти, скраплений газ, речовини, що використовуються як компоненти моторних палив, паливо моторне альтернативне;
автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб і більше, транспортні засоби для перевезення вантажів;
електрична енергія.
Ставки податку встановлюються Податковим кодексом і є єдиними на всій території України. Ставки податку встановлюються: адвалорні, специфічні, адвалорні та специфічні одночасно.
Датою виникнення податкових зобов'язань щодо підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, є дата їх реалізації особою, яка їх виробляє, незалежно від цілей і напрямів подальшого використання таких товарів (продукції), крім окремих випадків.
Реалізація підакцизних товарів (продукції) - будь-які операції на митній території України, що передбачають відвантаження підакцизних товарів (продукції) згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами з передачею прав власності або без такої, за плату (компенсацію) або без такої, незалежно від строків її надання, а також безоплатного відвантаження товарів, у тому числі з давальницької сировини.
Датою виникнення податкового зобов'язання щодо зіпсованого, знищеного, втраченого підакцизного товару (продукції) є дата складання відповідного акта. Втраченим є товар (продукція), місцезнаходження якого платник податку не може встановити.
Датою виникнення податкових зобов'язань у разі ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України є дата подання митному органу митної декларації для митного оформлення або дата нарахування такого податкового зобов'язання митним органом у визначених законодавством випадках.
При передачі підакцизних товарів (продукції), вироблених з давальницької сировини, датою виникнення податкових зобов'язань є дата їх відвантаження виробником замовнику або за його дорученням іншій особі.
При використанні підакцизних товарів (продукції) для власних виробничих потреб датою виникнення податкових зобов'язань є дата їх передачі для такого використання, крім використання для виробництва підакцизних товарів (продукції).