- •«Податкова система»
- •План лекції:
- •Сутність податків та їх функції
- •2. Види податків та їх класифікація
- •3. Основні елементи податку
- •4. Податкова системи держави і принципи її побудови
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Структура фіскальної служби України
- •2. Завдання та функції Державної фіскальної служби України
- •3. Основи та організація податкової роботи, її основні елементи
- •Правове регламентування встановлення і справляння податків.
- •Облік платників і надходжень податків.
- •3. Порядок та форми розрахунків з бюджетом.
- •3. Облік платників податків та податкових платежів
- •4. Організація податкового контролю в Україні
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Сутність та фіскальна роль податку на додану вартість
- •2. Платники та об’єкт оподаткування
- •3. Податкова база з пдв
- •Порядок визначення бази оподаткування для товарів, які ввозяться на митну територію України, послуг, які поставляються нерезидентами на митній території України
- •Особливості визначення бази оподаткування в окремих випадках (порядок коригування податкових зобов'язань та податкового кредиту)
- •3. Податкові ставки
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Податкові зобов’язання та податковий кредит як об’єкти податкового обліку
- •2. Податкова накладна. Порядок оформлення податкової накладної
- •3. Механізм відшкодування податку з Державного бюджету України
- •4. Електронне адміністрування пдв
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Поняття акцизного податку як непрямого податку
- •2. Елементи справляння акцизного податку
- •3. Маркування підакцизних товарів
- •4. Види мита та їх характеристика
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Платники податку, об’єкт оподаткування, ставки податку на прибуток.
- •2. Механізм розрахунку та порядок сплати податку на прибуток.
- •3. Порядок коригування фінансового результату до оподаткування
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Податок на прибуток від страхової діяльності.
- •2. Оподаткування доходів нерезидентів від діяльності в Україні.
- •3. Оподаткування дивідендів.
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Платники податку, об’єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Пільги при оподаткуванні доходів фізичних осіб
- •3. Податкова знижка
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Оподаткування спадщині та доходів від продажу нерухомості
- •2. Особливості оподаткування інших видів доходів
- •3. Порядок оподаткування доходів громадян – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Склад рентної плати.
- •2. Рентна плата за спеціальне використання води.
- •3. Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •4. Відповідальність платників рентної плати.
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •2. Рентна плата за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин.
- •3. Рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України.
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Склад місцевих податків і зборів.
- •2. Податок на майно
- •3. Характеристика місцевих зборів
- •Питання для самоконтролю:
- •План лекції:
- •1. Плата за землю.
- •Особливості оподаткування платою за землю
- •2. Екологічний податок.
- •3. Військовий збір
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.
- •2. Ставки єдиного податку
- •3. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку
- •4. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування
- •Питання для самоконтролю
- •План лекції:
- •1. Поняття податкової політики та її напрямки
- •2. Мета, принципи та задачі податкової політики
- •3. Критерії формування податкової політики
- •4. Податкова політика України в сучасних умовах
- •Напрямки розвитку та завдання податкової політики в Україні
- •Очікувані результати
- •Питання для самоконтролю:
- •План лекції:
- •1. Доходи бюджету від реалізації майна, що перейшло у власність держави
- •Порядок уцінки майна
- •2. Державне мито
- •3. Судовий збір
- •Питання для самоконтролю
- •Глосарій
- •Рекомендована література
- •Допоміжна
Порядок визначення бази оподаткування для товарів, які ввозяться на митну територію України, послуг, які поставляються нерезидентами на митній території України
Базою оподаткування при ввезенні товарів на митну територію України є договірна (контрактна) вартість, але не менша митної вартості цих товарів, визначеної відповідно до Митного кодексу України, з урахуванням мита та акцизного податку, що підлягають сплаті, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни товарів/послуг згідно із законом.
При визначенні бази оподаткування перерахунок іноземної валюти в національну валюту здійснюється за офіційним курсом національної валюти до цієї валюти, встановленим Національним банком України, що діє на день подання митної декларації для митного оформлення, а в разі нарахування суми податкового зобов'язання митним органом у випадках, коли митна декларація не подавалася, - на день визначення податкового зобов'язання.
Для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку.
Особливості визначення бази оподаткування в окремих випадках (порядок коригування податкових зобов'язань та податкового кредиту)
Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:
а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку;
б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг.
Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається збільшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:
а) постачальник відповідно збільшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку;
б) отримувач відповідно збільшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення перерахунку.
Зменшення суми податкових зобов'язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.
Результат перерахунку податкових зобов'язань і податкового кредиту постачальника та отримувача відображається у складі податкової декларації за звітний податковий період у порядку, визначеному центральним органом державної податкової служби.