- •Глава 2. Влияние оценки стоимости имущества предприятия на анализ его хозяйственной деятельности
- •1. Анализ структуры актива и пассива баланса
- •Продолжение Таблицы 1 – Анализ состава и структуры имущества предприятия
- •2. Анализ платежеспособности
- •3. Анализ финансовой независимости
- •4. Анализ деловой активности
- •5. Анализ прибыли и рентабельности предприятия
- •6. Вывод о финансовом состоянии предприятия по данным финансовой отчетности
- •7. Вывод о финансовом состоянии предприятия с учетом корректировки статей баланса по результатам оценочных работ
Продолжение Таблицы 1 – Анализ состава и структуры имущества предприятия
|
Размещение имущества |
На начало 2010 года |
На 01 октября 2010 года |
Изменения (+,-) |
|||||
№ п/п |
Тыс.руб. |
В % к итогу по группе средств |
В % к итогу баланса |
Тыс.руб. |
В % к итогу по группе средств |
В % к итогу баланса |
Тыс.руб. |
В % к началу 2006 года |
|
1 |
Внеоборотные активы (иммобилизованные средства): |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. |
Нематериальные активы |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
- |
1.2. |
Основные средства |
36539 |
7,75 |
4,36 |
37491 |
7,82 |
4,39 |
31159 |
492,09% |
1.3. |
Незавершенное строительство |
392553 |
83,28 |
46,87 |
397653 |
82,98 |
46,61 |
364403 |
1095,95% |
1.4. |
Долгосрочные финансовые вложения и доходные вложения в материальные ценности |
410 |
0,09 |
0,05 |
404 |
0,08 |
0,05 |
-4996 |
-92,52% |
1.5. |
Отложенные налоговые активы |
41877 |
8,88 |
5,00 |
43640 |
9,11 |
5,11 |
43610 |
145366,67% |
|
Итого по внеоборотным средствам: |
471379 |
100% |
56,28% |
479188 |
100% |
56,16% |
434176 |
964,58% |
2. |
Оборотные активы (мобильные средства): |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. |
Запасы |
239367 |
65,36 |
28,58 |
235805 |
63,05 |
27,64 |
235227 |
40696,71% |
2.2. |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
853 |
0,23 |
0,10 |
842 |
0,23 |
0,10 |
830 |
6916,67% |
2.3. |
Дебиторская задолженность |
56669 |
15,47 |
6,77 |
65508 |
17,51 |
7,68 |
57632 |
731,74% |
2.4. |
Краткосрочные финансовые вложения |
57502 |
15,70 |
6,86 |
57502 |
15,37 |
6,74 |
53502 |
1337,55% |
2.5. |
Денежные средства |
11849 |
3,24 |
1,41 |
14355 |
3,84 |
1,68 |
8855 |
161,00% |
2.6. |
Прочие оборотные активы |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
- |
|
Итого по оборотным средствам: |
366240 |
100% |
43,72% |
374012 |
100% |
43,84% |
356046 |
1981,78% |
|
ВСЕГО по имуществу предприятия: |
837619 |
- |
100% |
853200 |
- |
100% |
790222 |
1254,76% |
Таблица 2 – Анализ состава и структуры источников средств предприятия
|
Источники формирования имущества |
На начало 2006 года |
На начало 2007 года |
На начало 2008 года |
На начало 2009 года |
||||||||
№ п/п |
Тыс.руб. |
В % к итогу по группе источников |
В % к итогу баланса |
Тыс.руб. |
В % к итогу по группе источников |
В % к итогу баланса |
Тыс.руб. |
В % к итогу по группе источников |
В % к итогу баланса |
Тыс.руб. |
В % к итогу по группе источников |
В % к итогу баланса |
|
1 |
Капитал и резервы (собственные средства): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. |
Уставный капитал |
60948 |
99,19 |
96,78 |
60948 |
115,15 |
41,16 |
60948 |
197,84 |
21,51 |
60948 |
-86,97 |
12,77 |
1.2. |
Добавочный капитал |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
1.3. |
Резервный капитал |
108 |
0,18 |
0,17 |
128 |
0,24 |
0,09 |
128 |
0,42 |
0,05 |
128 |
-0,18 |
0,03 |
1.4. |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
388 |
0,63 |
0,62 |
-8146 |
-15,39 |
-5,50 |
-30270 |
-98,26 |
-10,68 |
-131158 |
187,15 |
-27,48 |
|
Итого по собственным средствам: |
61444 |
100% |
97,56% |
52930 |
100% |
35,75% |
30806 |
100% |
10,87% |
-70082 |
100% |
-14,69% |
2. |
Заемные средства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. |
Долгосрочные обязательства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.1. |
Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
130142 |
98,64 |
45,93 |
477261 |
98,72 |
100,01 |
2.1.2. |
Отложенные налоговые обязательства |
48 |
100,00 |
0,08 |
119 |
100,00 |
0,08 |
1798 |
1,36 |
0,63 |
6205 |
1,28 |
1,30 |
2.1.3. |
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
Итого по долгосрочным обязательствам: |
48 |
100% |
0,08% |
119 |
100% |
0,08% |
131940 |
100% |
46,57% |
483466 |
100% |
101,31% |
2.2. |
Краткосрочные обязательства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1. |
Краткосрочные кредиты и займы |
0 |
0,00 |
0,00 |
89904 |
94,62 |
60,72 |
112083 |
92,95 |
39,56 |
2084 |
3,26 |
0,44 |
2.2.2. |
Кредиторская задолженность |
1486 |
100,00 |
2,36 |
5108 |
5,38 |
3,45 |
8502 |
7,05 |
3,00 |
61765 |
96,74 |
12,94 |
2.2.3. |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
2.2.4. |
Доходы будущих периодов |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
2.2.5. |
Резервы предстоящих расходов |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
2.2.6. |
Прочие краткосрочные пассивы |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
Итого по краткосрочным обязательствам: |
1486 |
100% |
2,36% |
95012 |
100% |
64,17% |
120585 |
100% |
42,56% |
63849 |
100% |
13,38% |
|
Итого по заемным средствам: |
1534 |
- |
2,44% |
95131 |
- |
64,25% |
252525 |
- |
89,13% |
547315 |
- |
114,69% |
|
ВСЕГО по источникам средств предприятия: |
62978 |
- |
100% |
148061 |
- |
100% |
283331 |
- |
100% |
477233 |
- |
100% |
Продолжение Таблицы 2 – Анализ состава и структуры источников средств предприятия
|
Источники формирования имущества |
На начало 2010 года |
На 01 октября 2010 года |
Изменения (+,-) |
|||||
№ п/п |
Тыс.руб. |
В % к итогу по группе источников |
В % к итогу баланса |
Тыс.руб. |
В % к итогу по группе источников |
В % к итогу баланса |
Тыс.руб. |
В % к началу 2006 года |
|
1 |
Капитал и резервы (собственные средства): |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. |
Уставный капитал |
60948 |
-211,63 |
7,28 |
60948 |
-171,92 |
7,14 |
0 |
- |
1.2. |
Добавочный капитал |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
- |
1.3. |
Резервный капитал |
128 |
-0,44 |
0,02 |
128 |
-0,36 |
0,02 |
20 |
18,52% |
1.4. |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-89876 |
312,07 |
-10,73 |
-96527 |
272,28 |
-11,31 |
-96915 |
-24978,09% |
|
Итого по собственным средствам: |
-28800 |
100% |
-3,44% |
-35451 |
100% |
-4,16% |
-96895 |
-157,70% |
2. |
Заемные средства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. |
Долгосрочные обязательства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.1. |
Долгосрочные кредиты и займы |
793795 |
97,15 |
94,77 |
816616 |
97,20 |
95,71 |
816616 |
- |
2.1.2. |
Отложенные налоговые обязательства |
23285 |
2,85 |
2,78 |
23495 |
2,80 |
2,75 |
23447 |
48847,92% |
2.1.3. |
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
- |
|
Итого по долгосрочным обязательствам: |
817080 |
100% |
97,55% |
840111 |
100% |
98,47% |
840063 |
1750131,25% |
2.2. |
Краткосрочные обязательства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1. |
Краткосрочные кредиты и займы |
7617 |
15,44 |
0,91 |
7675 |
15,81 |
0,90 |
7675 |
- |
2.2.2. |
Кредиторская задолженность |
41722 |
84,56 |
4,98 |
40865 |
84,19 |
4,79 |
39379 |
2650,00% |
2.2.3. |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
- |
2.2.4. |
Доходы будущих периодов |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
- |
2.2.5. |
Резервы предстоящих расходов |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
- |
2.2.6. |
Прочие краткосрочные пассивы |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
- |
|
Итого по краткосрочным обязательствам: |
49339 |
100% |
5,89% |
48540 |
100% |
5,69% |
47054 |
3166,49% |
|
Итого по заемным средствам: |
866419 |
- |
103,44% |
888651 |
- |
104,16% |
887117 |
57830,31% |
|
ВСЕГО по источникам средств предприятия: |
837619 |
- |
100% |
853200 |
- |
100% |
790222 |
1254,76% |
В составе источников средств предприятия за исследуемый период произошли следующие изменения. На начало 2006 г. у предприятия были собственные средства в размере 61444 тыс.руб. По состоянию на 01.10.2010 г. у предприятия нет собственных средств за счет накопленного непокрытого убытка в размере -96527 тыс.руб. За весь исследуемый период у предприятия росла стоимость долгосрочных обязательств, в том числе долгосрочных кредитов и займов, в концу 3 квартал 2010 г. их стоимость составила 816616 тыс.руб., или 95,7% к общему объему источников средств. Размер краткосрочных обязательств вырос за исследуемый период на 47054 тыс.руб., или в 32,66 раза, за счет увеличения размера кредиторской задолженности на 39379 тыс.руб., или в 27,5 раза.
В целом, структура пассива является неудовлетворительной по состоянию на 01.10.2010 г., так как все имущество предприятия сформировано за счет внешних источников средств; собственные средства у предприятия на конец исследуемого периода отсутствуют за счет убыточной деятельности предприятия.