1. Перечислить источники информации для проверки и указать необходимую информацию, которая должна содержаться в приведенном источнике;

1. рабочий план счетов- перечень счетов, содержащихся в рабочем плане счетов , утверждаемом в составе учетной политики организации;

2. бухгалтерский баланс и пояснение к балансу по статьям: "запасы", "прочие оборотные активы", "кредиторская задолженность"

3. регистры бухгалтерского учета:

-60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - информация по приобретению и расчета через конкретного контрагента

- 91.2 «Прочие расходы» - расшифровка расходов по данным оборотно-сальдовой ведомости или карточке счета.

4. Договор о поставке - наличие периода поставки товара, порядок поставки товара

5. Договор на оказание услуг- наличие предмета договора, Срока договора оказания услуг, Цены договора, существенных условий в договоре

6. Акт о приеме-передаче объекта – наличие реквизитов, подтверждающих фактическую стоимость и приобретение через конкретного контрагента

2) перечислить первичные документы, являющиеся основанием для отражения указанных операций:

1. накладная

2. счет-фактура

3. корректировочная счет-фактура

4. накладная

5. бухгалтерская справка

6. накладная

7. решение руководителя

3) выявить нарушения в бухгалтерском учете и (или) налогообложении с указанием ссылки на нормативный документ:

1. Нарушения в части отражения покупной стоимости фактически поступившего от поставщика количества товара (п.5,6 ПБУ 5/01)

2. Нарушение в части отражения суммы недостачи в пределах норм естественной убыли (п.234,п.58 Приказ №119 от 28.12.2001. «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально –производственных запасов»)

5) определить влияние нарушений на искажение данных форм бухгалтерской и налоговой отчетности

- искажение бухгалтерского баланса и пояснений к балансу по статьям: "запасы", "прочие оборотные активы", "кредиторская задолженность"

- искажение данных налоговой декларации по НДС

6) сформулировать фрагмент письменной информации аудитора по результатам выявленных нарушений.

В нарушение требований п..5 ПБУ 5/01 «Учет материально –производственных запасов» неверно отражена покупная стоимость фактически приобретенного товара без НДС (проводка 1), что приведет к завышению строки "запасы" бух.баланса на 138000.

В нарушение требований п. 234, п.58 Приказа 119 – Сумма недостачи в пределах норм естественной убыли отражается по кредиту счета 60 в корреспонденции с дебетом счета 94 (проводка 3). Данное нарушение приведет к занижению величины прочих оборотных активов на 5000.

Задача 7

Хозяйственная операция	Д-т	К-т	Сумма	Дата проводки
1Оплачен счет за офисное помещение	60	51	17 700 000	17.07
2. Принято по акту офисное помещение	08	60	15 000 000	27.07
3, Выделен НДС, уплаченный продавцу офисного помещения	08	60	2 700 000	27.07
4. Приняты по акту услуги посреднической организации, через которую приобретено офисное помещение	26	60	200 000	02.08
5. Выделен НДС в составе вознаграждения поверенного	19	60	36 000	02.08
6. Перечислено вознаграждение поверенного за услуги, связанные с приобретением офисного помещения	60	51	236 000	03.08
7. Сформирована первоначальная стоимость офисного помещения, принято на учет в составе ОС	01	08	17 710 000	30.09