Тема 4. Операции и услуги коммерческих банков.

1. Основы классификации банковских операций и услуг

2. Пассивные банковские операции и их характеристика

3. Активные банковские операции и их характеристика

4. Характеристика банковских услуг

1. Основы классификации банковских операций и услуг

Для обеспечения выполнения своих функций и достижения стратегических и тактических целей банки осуществляют соответствующие операции, постоянно пытаясь увеличивать их количество и повышать качество.

Все банки независимо от формы собственности, величины капитала и специализации выполняют:

— операции из привлечения временно свободных денежных средств в депозиты;

— операции, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием клиентов;

— операции из кредитного обслуживания клиентов.

Обычно, круг операций, что их выполняют банки, значительно шире, но именно эти операции являются обязательными и принадлежат к сугубо банковским операциям.

Банковские операции отображаются отдельными статьями в балансе банка. В зависимости от того, в какой части баланса они учитываются, их разделяют на пассивных и активных.

В целом банковская деятельность сводится к осуществлению банковских операций, предоставления услуг и предложения продуктов. Традиционно суть банковской операции сводится к комплексу взаимоувязанных действий банка и клиента, которые осуществляют от имени банка и предусматривают перемещение средств для решения конкретного финансово-экономического задания.

Банковские услуги — это действия банка, направленные на рост его прибыльности, или это предоставлены клиентам разнообразные виды банковской деятельности, которые сопровождают и оптимизируют банковские операции. Банковскую услугу еще можно рассматривать как перемещение банковской информации.

Банковские услуги отличаются от операций банка по своему содержанию. Они не увеличивают банковские требования или банковские обязательства, слабо усиливают их риски, не предусматривают формирования новых резервов. Плата за услугу устанавливается в форме комиссионного вознаграждения. Виды банковских услуг различаются набором связанных между собой за определенным критерием процедур, который осуществляет банковское учреждение, которые можно объединить в одну группу с единственным названием, например, лицензированные, нелицензированные, чистые, комиссионные и тому подобное.

Основу банковского продукта формируют разного рода услуги. К основным банковским услугам принадлежат: привлечения средств и последующее их размещение в кредитном, инвестиционном и других портфелях. От разницы в процентах за этими услугами банки и получают наибольшую прибыль. Однако даже в пределах этих две услуг может быть выработано множество самых разнообразных форм банковских продуктов.

Первичной в банковской деятельности является банковская операция, которая сопровождает предоставление банком той или другой услуги, что, в конечном итоге, является продуктом банковской деятельности, Следовательно, продуктом банка является разного рода услуги. Круг банковских продуктов может увеличиваться также и благодаря тому, что предоставление полностью одинаковых услуг отдельными банками осуществляется по-разному.

Важно отметить, что услуги, которые предоставляют банки, могут осуществлять и другие предприятия и учреждения. Они не являются монополией банка. Это касается не только традиционных банковских услуг, но особенно нетрадиционных — разнообразные посреднические услуги, консультации, аренда сейфов и тому подобное. В свою очередь, банки как большие кредитные учреждения могут выполнять небанковские операции, то есть операции, которые традиционно выполняют другие хозяйственные субъекты. Это связано с тем, что на рынке банковских услуг возникает серьезная конкуренция. Появление на рынке новых продавцов банковских услуг часто сокращает возможность расширения наиболее прибыльных операций, вынуждает банки искать новые источники доходов. Именно поэтому в последние годы особенно быстро стали развиваться не чисто банковские операции и услуги, а другие, нетрадиционные для банка, операции и услуги.

В банковской практике доныне нет единственного подхода к классификации банковских операций.

Наиболее распространенным является подход, за которым банковские операции классифицируют за такими признаками:

1. Зависимо к специфике банковской деятельности:

а) специфические банковские операции;

б) неспецифические банковские операции.

2. В зависимости от оплаты за предоставленные операции и услуги:

а) платные;

б) неплатные.

3. В зависимости от порядка формирования и размещения финансовых ресурсов банка:

а) активные;

б) пассивные.

4. В зависимости от субъектов, которым предоставляются банковские операции:

а) для юридических лиц;

б) для физических лиц.

5. В зависимости от движения материальных продуктов:

а) связанные с движением материального продукта;

б) чистые банковские операции.

Традиционные банковские операции разделяют на три типа выполняемых операций:

1) депозитные;

2) кредитные;

3) кассово-расчетные.

В то же время, все банковские операции, невзирая на такое многообразие, могут быть объединены за функциональными признаками в соответствующие группы операций, ключевыми среди каких е;

— кредитные;

— учредительные;

— расчетно-кассовые;

— инвестиционные;

— депозитные;

— межбанковские;

— эмиссионные;

— комиссионные;

— посреднические.

Рассмотрим их детальнее.

Кредитные операции — это операции из предоставления банком заемщику во временное пользование свободных денежных ресурсов на условиях платности, обеспеченности, поворотной, строковості| и целевого характера.

С помощью учредительных операций банки принимают непосредственное участие в создании новых хозяйственных субъектов.

Расчетно-кассовые операции включают предоставление таких услуг, как хранение средств клиентов на соответствующих счетах, получение платежей в интересах клиентов и осуществления денежных переводов за поручениями владельцев средств, принятия наличных средств для зачисления на счета клиентов та выдача наличности из этих счетов через операционную кассу банка.

Инвестиционные операции — это операции из вкладывания финансовых ресурсов в разнообразные корпоративные и государственные ценные бумаги, другие долговые обязательства путем приобретения этих фондовых ценностей на фондовых биржах и организованном внебиржевом рынке.

Депозитные операции — это операции из привлечения временно свободных средств юридических и физических лиц на счета разных типов: текущие, бюджетные, вкладные, сберегательные, кодируемые и тому подобное.

Межбанковские операции — операции из недепозитного привлечения ресурсов на межбанковском рынке: получение кредитов от центрального банка, ссуд, полученных от других коммерческих банков; операции из предоставления ссуд банкам и размещения депозитов в центральном банке.

Эмиссионные операции — операции банка, связанные с формированием собственного капитала и недепозитного привлечения финансовых ресурсов, которое осуществляется через выпуск банковских акций, облигаций, векселей и других долговых обязательств.

Комиссионные операции — это разнообразные консультационные, информационные, аудиторские, учетные, регистраторские, трастовые услуги, от осуществления которых банки получают доход в виде комиссии.

Посреднические операции — это услуги банков из размещения ценных бумаг эмитентов на первичном фондовом рынке, брокерские и дилерские услуги за операциями с фондовыми ценностями, иностранной валютой, другие виды операций на денежном рынке, в которых банки выступают как посредники, совмещая интересы разных сторон финансовых соглашений.

За экономической сущностью все операции коммерческих банков могут быть классифицированы как:

— активные;

— пассивные;

— комиссионно-посреднические.

Активные операции — это операции из размещения банками собственного капитала и привлеченных ресурсов с целью получения дохода, обеспечения деятельности и поддержания необходимого уровня ликвидности. К активным еще относят операции по приобретению неучетных активов (помещений, оборудования, технических средств и тому подобное) и формированию кассовых остатков и остатков средств на корреспондентских счетах банков.

Пассивные операции связаны с формированием собственного капитала и ресурсной базы банка, обеспечивают проведение активных операций с целью достижения запланированных показателей дохідності| и являются залогом ликвидности и платежеспособности. К пассивным операциям принадлежат эмиссионные, депозитные и межбанковские операции (в части полученных ссуд).

Комиссионно-посреднические услуги — это операции консультационного характера, а также операции, где банки действуют за счет и в интересах клиентов. К этой группе включены операции, которые приносят банкам доход, но не нуждаются в дополнительном привлечении и использовании имеющихся ресурсов. В то же время много операций могут выступать в роли как активных, так и пассивных.

2. Пассивные банковские операции и их характеристика

Пассивные операции — это операции из мобилизации ресурсов банка. За видом банковских ресурсов различают пассивные операции из формирования: а собственных, привлеченных и одолженных ресурсов банка.

Банковские ресурсы, их виды и классификация

Для осуществления коммерческой и хозяйственной деятельности банки должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств, то есть ресурсов.

Ресурсы банка — это совокупность денежных средств, которые находятся в его распоряжении и используются им для осуществления активных и других операций.

Таким образом, банковские ресурсы можно считать банковским капиталом.

Наиболее распространенной е классификация банковских ресурсов за экономическим содержанием и их деление на собственных привлечены и заимствованы ресурсы банка. Доля собственного капитала коммерческого банка в совокупных ресурсах небольшая, тогда как в сфере материального производства соотношения собственного и одолженного капиталов другое. Банк пользуется преимущественно чужими деньгами, а собственные средства назначены, прежде всего, для страхования интересов вкладчиков и кредиторов банка, а также для покрытия текущих убытков от банковской деятельности, то есть выполняет по большей части защитную функцию.

Собственный капитал банка имеет важное значение для эффективного осуществления банковской деятельности. Он выполняет такие важны функции:

1) защитную;

2) оперативную;

3) регулирующую.

Собственный капитал банка при вычислении экономических нормативов разделяют на капитал первого и второго уровня (основной и дополнительный).

Собственный капитал используют для своеобразной защиты интересов вкладчиков и кредиторов и покрытий убытков от банковских операций.

Капитал банка классифицируют за такими ознаками:За| организационно-правовой формой; По форме инвестирования; По форме собственности; По резидентности|; По характеру использования владельцами; По способу расчетов 7. По источникам формирования; По характеру использования в банковской деятельности.

Собственный капитал банка может также использоваться для участия в собственности акционерных и общих предприятий.

Собственный капитал банка разделяется на калитал-брутто| и капитальное нетто.

Регулятивный капитал банка включает:

1) основной капитал;

2) дополнительный капитал.

Основной капитал банка включает уставный капитал и раскрыты резервы, которые созданы или увеличены за счет нераспределенной прибыли, надбавок к курсу акций и дополнительных взносов акционеров в уставный капитал, общий фонд покрытия рисков, которое создается под неопределенный риск при проведении банковских операций, за исключением убытков за текущий год и невещественных активов. Раскрытые резервы включают и другие фонды такого же качества, которые должны отвечать таким критериям:

1) отчисления к фондам должны осуществляться из прибыли после налогообложения или с прибыли до налогообложения, откорректированного на все потенциальные налоговые обязательства;

2) фонды и движение средств к ним и из них должны отдельно раскрываться в опубликованных отчетах банка;

3) фонды должны быть в распоряжении банка для покрытия убытков с целью неограниченного и немедленного использования в случае появления убытков;

4) убытки не могут непосредственно покрываться из фондов, а должны проводиться через счет прибылей и убытков.

При условии утверждения Национальным банком Украины дополнительный капитал может включать:

1) нераскрыты резервы (кроме того факта, что такие резервы не отображаются в опубликованном балансе банка, они должны иметь такие же качество и природу, как и раскрыт капитальный резерв);

2) резервы переоценки (основные средства и нереализована стоимость "скрытых" резервов переоценки в результате долгосрочного пребывания в собственности ценных бумаг, отображенных в балансе по исторической стоимости их приобретения);

3) гибридные (долг/капитал) капитальные инструменты, которые должны отвечать таким критериям:

они являются необеспеченными банком, субординованими| и полностью оплаченными;

они не могут быть погашены по инициативе владельца;

они могут свободно принимать участие в покрытии убытков без предъявления банка требования о прекращении торговых операций;

они позволяют отсрочку обслуживания обязательств относительно уплаты процентов, если уровень прибыльности не позволяет осуществить такие выплаты;

4) субординированный| долг (обычные необеспеченные банком долговые капитальные инструменты, которые за условием договора не могут быть забраны из банка ранее 5 лет, а в случае банкротства или ликвидации| возвращаются инвестору после погашения претензий всех других кредиторов

Дополнительный капитал не может быть более чем 100 процентов основного капитала.

Размер собственного капитала определяется каждым банком самостоятельно и зависит от многих факторов, основными среди которых является:

— уровень минимальных требований НБУ к уставному капиталу;

— специфика клиентуры банка;

— характер активных операций.

Важнейшей составляющей банковского капитала является уставный капитал.

Минимальный размер уставного капитала на момент государственной регистрации юридического лица, которое намеревается осуществлять банковскую деятельность, не может быть меньше 120 миллионов гривен.

Уставный капитал банка, созданного в форме акционерного общества, формируется путем выпуска и продажи двух видов именных акций — обычных и привилегированных.

С расширением круга операций банков, а также в связи с необходимостью удовлетворения требований НБУ относительно минимального размера уставного капитала в банке появляется потребность в увеличении размеров уставного капитала. Это достигается через проведение дополнительной эмиссии акций.

Банк не имеет право без согласия Национального банка Украины уменьшать размер регулятивного капитала ниже минимально установленного уровня. Регулятивный капитал банка не может быть меньше уставного капитала. Это требование не распространяется на вновь созданный банк в течение одного года со дня получения им банковской лицензии.

Банки обязаны формировать резервный фонд на покрытие непредвиденных убытков за всеми статьями активов и внебалансовыми обязательствами.

В случае, когда деятельность банка может создавать угрозу интересам вкладчиков и других кредиторов банка, НБУ имеет право требовать от него увеличения размера ежегодных отчислений в резервный фонд.

Банки обязаны формировать другие фонды и резервы на покрытие убытков от активов в соответствии с нормативно правовыми актами НБУ.

Таким образом, собственный капитал банка — это первооснова его создания и эффективного функционирования.. Размер и структура капитала влияет на стойкость, надежность и стабильность отдельного банка.

Операции из формирования привлеченного капитала называют пассивными депозитными операциями. Они отображают процесс привлечения и учета в банковском балансе временно свободных средств юридических, физических лиц, банков, которые сохраняются на разнообразных счетах. Вкладчиками могут быть как юридические, так и физические лица, которые постоянно обслуживаются в конкретном банке, так и юридические и физические лица, которые не принадлежат к постоянным клиентам этого банка, а обслуживаются в других банках.

В банковской практике Украины предусмотрена возможность выбора банка для постоянного обслуживания и для проведения отдельных депозитных операций на выгодных условиях в других банках. С этой целью банки открывают счета по требованию и на срок. Наличие остатка денежных средств на этих счетах дает возможность банку, который обслуживает владельцев счетов, использовать эти остатки как ресурсы для осуществления активных операций с целью получения дохода.

Пассивные депозитные операции создают возможность пользования временно свободными денежными средствами других банков, которые сохраняются на корреспондентских счетах и срочных депозитах.

Банки привлекают свободные денежные средства юридических и физических лиц через разные виды банковских счетов.

Практически все клиентские счета, на которых сохраняются их денежные средства, являются депозитными.

Депозит (вклад) — это денежные средства в национальной и иностранной валютах, переданные их владельцем или другим лицом по его поручению в наличной или безналичной форме на счет владельца для хранения на определенных условиях.

Основными видами депозитных операций является:

— вклады (депозиты) по требованию (до востребования);

— вклады (депозиты) срочны.

Вклады (депозиты) по требованию размещают в банке на текущем счете клиента. По требованию клиента средства из текущего счета в любое время могут изыматься через выдачу наличности, выполнения платежного поручения, уплату чеков или векселей. К вкладам по требованию приравниваются взносы с предыдущим сообщением банка о намерении снять деньги со счета (при условии, что срок сообщения не превышает один месяц).

Срочные вклады являются для банков лучшим видом депозитов, поскольку они стабильны и удобны в банковском планировании. За ними платится высокий депозитный процент, уровень которого дифференцируется в зависимости от срока, виду взноса, периода сообщения об исключении, общей динамики ставок денежного рынка и других условий.

Сберегательные вклады служат владельцам для накопления денежных сбережений. Владельцу сберегательного вклада выдается именное удостоверение о взносе в форме сберегательной книжки, в которой отражаются все операции на счете. Снятие денег с сберегательного счета осуществляется за предыдущим сообщением владельца взноса. Сберегательные вклады предусматривают длительное существование на счетах стабильных остатков средств, которые используются в активных банковских операциях. За сберегательными вкладами банки насчитывают проценты;

— условны вклады (депозиты) — это средства или банковские металлы, внесенные на других условиях их возвращения. Условия за вкладом не могут противоречить законодательству Украины. Если сроки хранения условных вкладов (депозитов) определены договором, то такие вклады (депозиты) учитываются как срочные. Если сроки хранения условных вкладов (депозитов) договором не определенно, то они учитываются как вклады (депозиты) по требованию.

Сумма, сроки и условия принятия вкладов (депозитов) определяются между банком и вкладчиком на договорных принципах

Одной из форм срочных вкладов есть сертификаты. Сертификаты бывают депозитные и сберегательные.

Сберегательный (депозитный) сертификат — это письменное свидетельство банка о депонировании денежных средств, которое удостоверяет право владельца сертификата или его правопреемника на получение по окончании установленного срока суммы вклада (депозиту) и процентов, установленных сертификатом, в банке, который его вида|

Кроме мобилизации собственных и привлеченных ресурсов, банки могут использовать возможности межбанковского рынка капиталов, а также привлекать средства инвесторов через эмиссию и размещение собственных необеспеченных долговых обязательств. Мобилизованные таким способом ресурсы являют собой одолжены ресурсы банка.

Заемные ресурсы банка мобилизируются через осуществление пассивных кредитных и пассивных инвестиционных операций.

Пассивные кредитные операции — это операции банка, связанные с получением кредитов на межбанковском рынке.

Банки в Украине могут получать кредит в других банках на определенных договорами условиях сроком от одного дня до нескольких месяцев. Кроме собственно межбанковских кредитов, банки могут обращаться за кредитом к кредитору последней инстанции — Национальному банку Украины, который в настоящее время предоставляет кредиты под залог государственных ценных бумаг и коммерческих векселей..

Пассивные инвестиционные операции — это операции банка, связанные с выпуском и размещением собственных необеспеченных долговых обязательств. Банки могут эмитировать облигации, которые пополняют банковские ресурсы средствами инвесторов на срок обращения этих ценных бумаг.

Мобилизованы через осуществление пассивных операций денежные средства основателей банка, акционеров, участников, вкладчиков, кредиторов и инвесторов аккумулируются на корреспондентском счете банка или в кассе. Размещают банки мобилизованные ресурсы за разными направлениями через проведение активных операций.

3. Активные банковские операции и их характеристика

Активные операции банка — это операции из размещения мобилизованных банком ресурсов в депозиты, кредиты, инвестиции, основные средства и товарно-материальные ценности.

К ним принадлежат:

— операции из вложения банковских ресурсов в денежные средства в наличной и безналичной формах с целью поддержания ликвидности банка;

— расчетные операции, связанные с платежами клиентов;

— кассовые операции из принятия и издания наличности;

— кредитные операции, связанные с предоставлением кредитов разных форм и видов юридическим, физическим лицам, банкам;

— инвестиционные операции из вложения банковских ресурсов в ценные бумаги (акции, государственные и корпоративные облигации) на длительный срок;

— фондовые операции из покупки-продажи ценных бумаг;

— валютные операции из покупки-продажи иностранной валюты на внутреннем и международном валютных рынках;

— депозитные операции из размещения временно свободных ресурсов банка в депозиты в НБУ и в других банках;

— операции из покупки-продажи банковских металлов на внутреннем и международном валютных рынках;

— операции по приобретению основных средств, материальных и невещественных активов.

Кредитование традиционно считается одним из основных видов деятельности банка.

Порядок выдачи и погашения банковских кредитов юридическим лицам

Банковский кредит предоставляется всем субъектам ведения хозяйства независимо от формы собственности при условии, что заемщик является юридическим лицом или физическим лицом, зарегистрированным как субъект предпринимательства. Кредит предоставляется напрокат на условиях, предусмотренных кредитным договором.

Кредиты юридическим лицам разделяют на две группы:

1) кредиты в текущую деятельность;

2) кредиты в инвестиционную деятельность.

Кредиты предоставляются только на коммерческих принципах при условии:

— оценки банком кредитоспособности заемщика, его финансовой стабильности, ликвидности и рентабельности деятельности;

— кредитуются только те виды деятельности заемщика, которые предусмотрены его уставом;

— заемщик должен иметь собственное имущество и принимать участие в финансировании объекта, который кредитуется, определенной суммой собственного капитала.

Кредитование заемщиков должно осуществляться с сдержкой банком экономических нормативов регуляции банковской деятельности и требований НБУ относительно формирования обязательных, страховых и резервных фондов.

Кредиты предоставляются только в пределах имеющихся ресурсов, которые находятся в распоряжении банка. О каждом случае предоставления заемщику кредита в размере, который превышает 10 % собственного капитала банк обязан сообщить Национальный банк Украины. Совокупная задолженность за кредитами, учтенными векселями и 100 % суммы внебалансовых обязательств, выданных одному заемщику, не может превышать 25 % собственных средств банка.

Общий размер кредитов, предоставленных банком, относительно всех заемщиков, с учетом 100 % внебалансовых обязательств банка, не может превышать восьмикратный размер собственных средств банка.

Кредиты предоставляют на основании заключенной между банком и заемщиком кредитного соглашения (договору). До заключения кредитного договора банк должен:

— тщательным образом проанализировать кредитоспособность заемщика;

— осуществить экспертизу проекта или хозяйственной операции, которая предлагается для кредитования;

— определить степень риска для банка;

— определить структуру будущего кредита (сумма, срок, процентная ставка и тому подобное).

Для получения кредита заемщик обращается к банку с кредитной заявкой, в состав которой входит определенный пакет документов. Пакет необходимых документов зависит от характера кредитной операции, и для разных клиентов он может быть разным.

Содержание кредитного договора определяется сторонами в зависимости от конкретной кредитной операции.

В кредитном договоре предусматриваются: цель, сумма, срок, порядок, форма выдачи и погашения кредита, форма обеспечения обязательств заемщика, процентная ставка, порядок и форма уплаты процентов и основного долга, права, обязательства, ответственность сторон относительно предоставления и погашения кредитов, перечень сведений, расчетов и других документов, необходимых для кредитования, периодичность их представления банку, возможность проведения банком проверок на месте, наличие и состояние хранения залогового имущества и тому подобное.

Кредиты заемщику предоставляются из заимообразного счета в безналичном порядке перечислением на текущий счет заемщика или путем прямой оплаты расчетно-денежных документов за товарно-материальные ценности, работы и услуги и с сохранением права контроля банка за целевым использованием кредита.

Порядок, форма и конкретные сроки погашения кредита предусматриваются в кредитном договоре. Погашение кредита может осуществляться одноразово и в рассрочку.

При возникновении у заемщика временных финансовых проблем из объективных причин и невозможности в связи с этим погашение кредита в срок, установленный кредитным договором, банк может в отдельных случаях предоставить заемщику отсрочку погашения долга с изменением конечного срока погашения кредита.

Потребительский кредит — кредит, который предоставляется как в национальной, так и в иностранной валютах физическим лицам — резидентам Украины на приобретение потребительских товаров длительного пользования и услуг и возвращается в рассрочку, если другое не предусмотрено условиями кредитного договора

Субъектами потребительского кредитования являются физические лица, а в лице кредитора выступают банки, другие кредитные учреждения (ломбарды, пункты проката и тому подобное). Между банком и населением может существовать и посредник, например, торговая организация, однако при этом содержание потребительского кредита не изменяется.

Кредитование потребительских потребностей населения осуществляется почти всеми банками Украины при соблюдении тех же принципов, что и при кредитовании юридических осіб:строковості|; возвращение; целевой направленности; платности; обеспеченности.

Банки подавляющее большинство потребительских кредитов предоставляют под обеспечение. Залог должен обеспечить не только возвращение самой ссуды, но и выплату соответствующих процентов и штрафов, предусмотренных договором. Когда заемщик несостоятелен выполнить свои обязательства, банк имеет право продать залоговое имущество и за счет реализованных средств удовлетворить свои требования.

Процесс потребительского кредитования содержит несколько этапов, каждый из которых отображает качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка:

— предыдущий анализ рынка та разработка стратегий кредитных операций;

— рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком;

— оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей кредита;

— подготовка кредитного договора (структуризация кредита) и его подписание;

— контроль за выполнением условий договора и погашением кредита.

Формы обеспечения возвращения банковских кредитов

В Украине, согласно действующему законодательству, банки могут использовать разные формы обеспечения кредитов .

Залог — это способ обеспечения обязательства. Самым распространенным является залог, обусловленный договором, когда должник добровольно отдает имущество в залог и оформляет это согласием с кредитором.

Кредитор — залогодержатель имеет право реализовать залоговое имущество, если обеспечено им обязательство не будет выполнено и получить удовлетворение из стоимости залогового имущества ранее других кредиторов должника.

Гарантия (поручительство) — это соглашение, которое заключается между банком и гарантом путем выдачи последним гарантийного письма и принятия этого письма к выполнению банком. Гарантами могут быть любые финансово стабильные юридические лица (предприятия) и банки.

Если заемщик не возвращает в установленный срок долг, обеспеченный гарантией, неуплаченный заем стягивается в бесспорном порядке из счета гаранта.

Ипотека — это разновидность залога недвижимого имущества (главным образом земли и зданий) с целью получения займа в банке.

В случае неплатежеспособности должника требования кредитора удовлетворяются за счет выручки от реализованного имущества.

Страхование как форма обеспечения обязательств заемщика перед банком осуществляется в форме страхования ответственности. В таком случае клиент предоставляет банку страховое свидетельство (полис) или другие документы, которые подтверждают факт страхования им кредитной операции. Банк должен убедиться в платежеспособности страховщика.

Банк может самостоятельно застраховать заем, который предоставляется, путем заключения со страховой компанией соглашения о добровольном страховании кредитного риска. В этом случае сумма страховых взносов добавляется к плате за пользование займом.

Одной из форм страхования кредитного риска е создания банком резервов для покрытия возможных потерь от кредитных операций.

Резерв под кредитные операции — специальный резерв банка в национальной и иностранной валютах.

Общая задолженность за кредитными операциями банка составляет валовой кредитный риск для кредитора. Для расчета резервов определяют чистый кредитный риск путем уменьшения валового кредитного риска на стоимость принятого обеспечения.

Банки обязываются создавать резервы за кредитными операциями на всю сумму начисленного дохода за ними, что просроченные на срок сверх ЗО дней и которые нужно относить к нестандартной задолженности.

Банки обязаны осуществлять расчет резервов под стандартную и нестандартную задолженность на протяжении месяца, в котором осуществлена кредитная операция.

Инвестиции — это часть финансовых ресурсов в форме их долгосрочных вложений (капиталу).

В наиболее общем понимании с точки зрения экономической теории инвестиции являют собой вложение капитала с целью последующего его увеличения.

Инвестиционная деятельность банка относится к активным операциям, а инвестиции — к активам банка.

Инвестиционная деятельность банков тесно связана с банковскими кредитными операциями.

Банк осуществляет прямые банковские инвестиции, которые можно классифицировать так:

— инвестиции в собственную деятельность.

— инвестиции в другие виды деятельности.

Эти инвестиции осуществляются:

а) за счет средств банка;

б) за счет кредитных ресурсов.

Банку запрещается инвестировать средства в предприятие, учреждение, уставом которых предусмотрена полная ответственность его владельцев.

Прямая или опосредствовано участие банка в капитале любого предприятия, учреждения не должна превышать 15 % капиталу банка.

Следовательно, банки могут принимать участие в инвестировании таким образом:

1) обслуживать движение средств, которые принадлежат инвесторам-клиентам и предназначенные для инвестирования;

2) мобилизировать накопления для сбережений и направлять их на инвестирование через рынок ценных бумаг;

3) вкладывать в инвестиционные проекты собственные и привлечены ресурсы.

Увеличить инвестиционный потенциал коммерческие банки имеют возможность за счет сбережений населения.

Инвестиционный портфель банка — это совокупность осуществленных банком инвестиций с целью получения прибыли и диверсификации рисков.

В зависимости от поведения инвесторов инвестиционный портфель может быть таких типов:

— агрессивный;

— умеренный ;

— консервативный.

Банки могут формировать такие типы портфелей:

- Портфель роста.

- Портфеля дохода.

- Смешан портфель .

В специализированном портфеле бумаги или другие объекты инвестиций объединены не за общим целевым критерием, а за более частичными критериями (за риском, ценной бумагой, отраслевой или региональной принадлежностью и тому подобное).

Портфель рискованного капитала состоит преимущественно из ценных бумаг и паев молодых компаний "агрессивного" типу, которые выбрали стратегию быстрого расширения, или других рискованных объектов с непонятной рыночной частицей и оценкой.

Основной целью инвестиционной деятельности банка является обеспечение сохранения средств, доходности| и ликвидности. В то же время, высший доход достигается за счет снижения ликвидности и связанный, как правило, с высшим уровнем риска, потому инвестиции должны быть диверсифицированные.

Для реализации эффективной инвестиционной политики необходима разработка механизма управления инвестициями в условиях высокой инфляции, неблагоприятного инвестиционного режима и недостаточно развитого финансового рывку.

4. Характеристика банковских услуг

Универсализация банковской деятельности, роста конкуренции между банками та необходимость получения дополнительных доходов связанные с внедрением и развитием банковских услуг.

Посреднические услуги — это услуги, в предоставлении которых принимает участие третья сторона (банк), которая выступает посредником между заказчиком и исполнителем.

Среди посреднических услуг, которые предоставляются банками, наиболее распространенными является: посредничество в получении клиентом заема, посредничество в операциях с ценными бумагами, валютой, имуществом. Посреднические услуги в операциях с ценными бумагами, валютой, имуществом осуществляются на основе поручения от клиента и заключения договора комиссии.

По договору поручения одна сторона обязывается выполнить от имени и за счет второй стороны определены юридические действия — подписания документов, заключения соглашений; но фактические действия — поиск контрагентов, наведения справок, обзор имущества и тому подобное.

По договору комиссии одна сторона обязывается по поручению второй стороны за вознаграждение заключить одну или несколько соглашений от своего имени за счет комитента. За соглашениями, которые заключает комиссионер с третьими лицами, приобретает право и становится обязанным не комитент, а комиссионер, потому что он заключает соглашения хотя и за счет комитента, но от своего имени.

Консультационные услуги банки предоставляют по вопросам бухгалтерского учета, отчетности, налогообложения, анализа финансово хозяйственной деятельности, внешнеэкономической деятельности и других видов экономико-правового обеспечения предпринимательской деятельности физических и юридических лиц.

Как правило, этот вид услуг находится в тесном контакте с другими операциями, а именно: кредитными, лизинговыми и другими. Плата за консультацию учитывается в составе платы за основной вид операции, которая сопровождается консультацией.

Банки, владея современными средствами телекоммуникаций и электронно-вычислительной техники, всегда имеют разнообразную информацию, что позволяет им предоставлять информационные услуги. К ним относят:

1) получение, то есть приобретение, приобретение, накопление в соответствии с действующим законодательством документируемой или публично объявляемой информации гражданами, юридическими лицами, государством;

2) использование информации — удовлетворение информационных потребностей юридических и физических лиц;

3) распространение информации;

4) хранение информации.

Информация может быть открыта и с ограниченным доступом.

К самым распространенным видам информационных услуг, которые предоставляют банки, можно отнести:

— информирование о действующем законодательстве зарубежных стран в отрасли банковского дела, финансов, валютных ресурсов, налогообложения;

— предоставление копий денежно-расчетных документов;

— помощь в розыске перечисленных сумм;

— предоставление информации о принятии НБУ и другими органами решений, которые влияют на хозяйственную деятельность клиента;

— доведение информации о курсах иностранных валют, котировки ценных бумаг и их доходность|;

— содействие в подборе| партнеров, основателей, участников обменных операций.

Гарантии и поручительство — это способ обеспечения выполнения обязательств, которые применяются между любыми субъектами правоотношений.

Гарантийные услуги заключаются в обязательстве банка выплатить сумму долга своего клиента, если последний не сможет (не захочет) выполнить свои обязательства.

В соответствии с Гражданским кодексом Украины, под гарантией нужно понимать обязательство гаранта, который выдается по просьбе другого лица (принципала), за которой гарант обязывается оплатить кредитору принципала соответствующую денежную сумму.

К этой группе операций принадлежат: гарантии возвращения кредита, гарантии возмещения убытков, которые выплывают из невыполнения клиентом условий контракта. Банковские гарантии известных своей платежеспособностью банков фактически означают доступ клиента и к кредиту.

По договору поруки поручитель поручается| перед кредитором должника за выполнение им своего долга.

Должник и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники, если обязательство не выполняется.

Поручитель, который выполнил обязательство должника, приобретал все права кредитора по этому обязательству, то есть хранит право требования к должнику (регрессии требования).

Трастовые услуги — услуги, основанные на доверительных правоотношениях, когда одно лицо — основатель (установитель управления) передает свое имущество в распоряжение другому лицу — доверительному| владельцу (управителю) для управления в интересах третьего лица — бенефициара.

Можно выделить два направления предоставления трастовых услуг:

И. Трастовые услуги в интересах физических лиц:

ІІ. Трастовые услуги юридическим лицам:

Факторинг — это услуга банку, которая заключается в выкупе платежных требований у поставщика товаров (услуг).

Сущность факторинга заключается в финансировании под отступление права денежного требования, когда одна сторона (фактор) передает или обязывается передать денежные средства в распоряжение второй стороны (клиента) за плату, а клиент отступает или обязывается отступить фактору свое право денежного требования к третьему лицу (должника).

Различают такие виды факторинга:

— с ответственностью за риск неплатежеспособности;

— без принятия рисков неплатежеспособности;

— с финансированием к моменту покупки;

— с финансированием к наступлению срока платежа.

В зависимости от количества услуг банка, которые сопровождают факторинговую операцию, факторинг разделяется на:

1) конвенционный, который является комплексной системой обслуживания клиента и сосредоточивает в себе бухгалтерские, юридические, консультационные и другие услуги;

2) конфиденциальный, что ограничивается только дисконтированием счетов-фактур.

Банк может заключить соглашение с клиентом, за которым:

— получает у поставщика право на получение платежа за товарными операциями с покупателями;

— покупает дебиторскую задолженность за отгруженные товары и предоставлены услуги, которые не оплачены в срок.

С целью быстрой реализации долгосрочных финансовых обязательств и содействия поступлению наличности экспортеру, который предоставил кредит иностранному покупателю, используют такую форму расчетов, как форфейтинг.

Форфейтинг — это покупка на безвозвратной основе у кредитора долга, выраженного в оборотном документе.

Покупатель долга (форфейтер|) берет на себя обязательство отказаться от своего права регрессного требования к кредитору в случае невозможности получения денежных средств от должника.

Форфейтинговой операции присущи такие характерные признаки:

— объектом форфейтинга являются простые, переводные векселя (иногда — обязательство в форме аккредитива|);

— предметом форфейтинга являются товары инвестиционного назначения;

— субъекты — форфейтер| (покупатель долга), кредитор (экспортер), должник (импортер), их банки;

— срок кредитования — от 180 дней до 5—7 годов;

— договор заключается, как правило, в свободно конвертированной валюте;

— кредитование экспортера путем дисконтирования происходит преимущественно на основе фиксированной процентной ставки.

В последнее время в банковской практике широкого распространения приобретает лизинг. Лизинговые операции можно классифицировать по разным признакам.

1. В зависимости от источников приобретения предмета лизинга:

— прямой ;

— обратный.

2. В зависимости от предмета лизинга:

— лизинг движимого имущества;

— лизинг недвижимого имущества.

3. В зависимости от обслуживания:

— лизинг с обслуживанием;

— пакетный лизинг — система предоставления в аренду предмета лизинга (например, дом, магазин продают в кредит, а оборудование — по лизинговому соглашению).

4. В зависимости от степени окупаемости имущества:

— лизинг с полной окупаемостью;

— лизинг с неполной окупаемостью.

5. В зависимости от условий амортизации:

— лизинг с полной амортизацией и, соответственно, с полной выплатой стоимости объекта лизинга;

— лизинг с неполной амортизацией, а, значит, с частичной выплатой стоимости.

Исходя из приведенных выше два признаков классификации (за степенью окупаемости объекта лизинга и условий его амортизации), которые связаны между собой, различают финансовый и оперативный лизинг:

— оперативный — лизинг с неполной окупаемостью;

— финансовый — лизинг с полной окупаемостью.

Предметом лизинга может быть непотребительская вещь, определенная индивидуальными признаками и отнесенная в соответствии с законодательством к основным средствам. Не могут быть предметом договора лизинга земельные участки и другие естественные объекты, единственные имущественные комплексы предприятий и их отделены структурные подразделения.

Срок лизинга определяется сторонами договора и может зависеть от срока службы оборудования, его физического и морального сноса, динамики инфляционных процессов, уровня процентных ставок.

Лизинговые платежи платят в порядке, установленном законом, они могут включать:

— сумму, которая возмещает часть стоимости предмета лизинга;

— платеж как вознаграждение лізингодавцю| за полученное в лизинг имущество;

— компенсацию процентов за кредитом;

— другие расходы лізингодавця|, что непосредственно связанные с выполнением договора лизинга.

В экономической литературе случается еще классификация банковских услуг с выделением таких их групп: лицензированные, нелицензированные, чистые, суррогатные, комиссионные, гонорарные, спредові|, балансовые, внебалансовые но др.

С развитием телекоммуникаций и технологий активно развивается такая услуга, как Интернет-банкінг|, что предназначенная для осуществления документооборота между банком и его клиентами в электронном виде в любое время сутки, из любой точки земного шара.

В настоящее время развитие новых видов банковских услуг связано с освоением рынка электронной коммерции.