- •Задание 5. Проанализировать структуру валовой прибыли, изучить в динамике достаточность валовой прибыли для покрытия управленческих расходов и расходов на реализацию.
- •Задание8. Рассчитать структуру прибыли (убытка) до налогообложения (общей прибыли), подлежащей дальнейшему распределению, по плану, за предыдущий и отчетный годы.
- •Задание 9. Рассчитать структуру прибыли (убытка) до налогообложения (общей прибыли) по плану, за предыдущий и отчетный годы исходя из направлений ее распределения.
- •Задание 10. Рассчитать структуру совокупной прибыли (убытка) по плану, за предыдущий и отчетный годы.
Задание 10. Рассчитать структуру совокупной прибыли (убытка) по плану, за предыдущий и отчетный годы.
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение, (+ / ) |
|||||||||
млн р. |
удельный вес, % |
по плану |
по отчету |
против плана |
от предыдущего года |
|||||||
млн р. |
удельный вес, % |
млн р. |
удельный вес, % |
(гр. 5 гр. 3), млн р. |
(гр. 6 гр. 4), п.п. |
по плану |
по отчету |
|||||
(гр. 3 гр. 1), млн р. |
(гр. 4 гр. 2),п.п. |
(гр. 5 гр. 1), млн р. |
(гр. 6 гр. 2),п.п. |
|||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Совокупная прибыль (убыток) |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
чистая прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
результат от переоценки долгосрочных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗАДАНИЕ 11. Изучить влияние факторов на изменение рентабельности продаж по кратно-аддитивной модели:
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение удельного веса (гр.3 – гр.2),% |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн р. |
|
|
х |
2. Валовая прибыль, млн р. |
|
|
х |
3. Управленческие расходы, млн р. |
|
|
х |
4. Расходы на реализацию, млн р. |
|
|
х |
5. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг, млн р. |
|
|
х |
6. Отношение валовой прибыли к выручке от реализации продукции, работ, услуг, % (стр. 2 / стр. 1) |
|
|
|
7. Отношение управленческих расходов к выручке от реализации продукции, работ, услуг, % (стр. 3 / стр. 1) |
|
|
|
8. Отношение расходов на реализацию к выручке от реализации продукции, работ, услуг, % (стр. 4 / стр. 1) |
|
|
|
9. Рентабельность продаж, % [(стр. 6 – стр. 7 –стр. 8) = (стр. 5 / стр. 1)] |
|
|
|
ЗАДАНИЕ 12. На основе данных бухгалтерского баланса проведите анализ рентабельности организации и сделайте выводы.
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Изменение |
Средняя стоимость совокупных активов, млн р. |
|
|
|
Средняя величина источников собственных средств, млн р. |
|
|
|
Средняя величина источников привлеченных и заемных средств, млн р. |
|
|
|
Средняя стоимость долгосрочных активов, млн р. |
|
|
|
Средняя стоимость краткосрочных активов, млн р. |
|
|
|
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р. |
|
|
|
Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р. |
|
|
|
Прибыль, млн р. |
|
|
|
Чистая прибыль, млн р. |
|
|
|
Показатели рентабельности: |
|
|
|
Рентабельность продаж, % |
|
|
|
Рентабельность совокупных активов, рассчитанная по следующим показателям: |
|
|
|
Прибыли , % |
|
|
|
Чистой прибыли, % |
|
|
|
Рентабельность источников собственных средств , % |
|
|
|
Рентабельность долгосрочных активов, исчисленная по следующим показателям: |
|
|
|
Прибыли, % |
|
|
|
Чистой прибыли, % |
|
|
|
Рентабельность краткосрочных активов, определенная по следующим показателям: |
|
|
|
Прибыли , % |
|
|
|
Чистой прибыли, % |
|
|
|
ЗАДАНИЕ 13. На основе данных проведите анализ эффективности работы организации с использованием маржинального анализа
Показатель |
Базисный год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
Объем реализации продукции, млн. руб. |
|
|
|
Себестоимость продукции, млн. руб. |
|
|
|
в том числе переменные затраты, млн.руб. |
|
|
|
Сумма постоянных расходов, млн. руб. |
|
|
|
Прибыль от реализации, млн. руб. |
|
|
|
Маржинальный доход, млн. руб. |
|
|
|
Доля маржинального дохода в выручке, % |
|
|
|
Рентабельность продукции, % |
|
|
|
Рентабельность продаж, % |
|
|
|
ЗАДАЧИ
Задача 1. На основании маржинального анализа определить влияние основных факторов на изменение прибыли от реализации изделия. По результатам анализа оформить выводы.
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Объем реализованной продукции, шт. |
21 000 |
21 200 |
Цена единицы продукции, руб./шт. |
5500 |
5600 |
Себестоимость единицы продукции, руб./шт. |
5400 |
5520 |
Доля переменных затрат в себестоимости продукции, % |
60 |
70 |
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
? |
? |
Задача 2 На основании приведенных данных рассчитать необходимые для анализа показатели и определить: сумму маржинального дохода от реализации продукции, долю маржинального дохода в выручке, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости. По результатам анализа оформить выводы.
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Выручка от реализации продукции, млн.руб. |
600 000 |
800 000 |
Полная себестоимость реализованной продукции, млн.руб. |
500 000 |
690 000 |
Удельный вес постоянных расходов, % |
30 |
28 |
Задача 3 На основании приведенных данных рассчитать показатели рентабельности, изучить влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости капитала. По результатам анализа оформить выводы.
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Среднегодовая стоимость общего капитала, млн. руб. |
26 000 |
20 000 |
Прибыль от реализации, млн. руб. |
2 000 |
2 100 |
Рентабельность общего капитала, % |
? |
? |
Выручка от реализации готовой продукции, тыс. руб. |
48 000 |
60 000 |
Рентабельность оборота, % |
? |
? |
Коэффициент оборачиваемости общего капитала |
? |
? |
Задача 4 На основании приведенных данных определить величину прибыли и рентабельности. Рассчитать влияние основных факторов на изменение вышеуказанных показателей. По результатам анализа оформить выводы.
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Объем продукции, шт. |
500 000 |
450 000 |
Цена единицы продукции, руб. |
4 800 |
4 600 |
Себестоимость единицы продукции, руб. |
4 200 |
4 400 |
Прибыль, млн. руб. |
? |
? |
Рентабельность, % |
? |
? |
Задача 5 Определить изменение суммы прибыли за счет изменения коэффициента оборачиваемости оборотного капитала. По результатам анализа написать выводы.
Показатели
|
Базисный год
|
Отчетный год
|
Общая сумма оборотного капитала, млн. руб. |
235 200 |
391 250 |
Прибыль, млн. руб.
|
87 500
|
111 000
|
Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. |
337 500 |
515 000 |
Задача 6 На основании данных таблицы проанализировать безубыточность работы организации. Для этого необходимо рассчитать: сумму и уровень маржинального дохода организации; выручку, обеспечивающую безубыточную работу организации; запас финансовой прочности организации. По результатам расчетов сделать выводы.
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Выручка от реализации продукции, млн. руб. |
215 400 |
321 400 |
Затраты на выпуск и реализацию продукции, всего, млн. руб. в т. ч. |
188 800 |
254 100 |
условно-постоянные |
70 000 |
70 200 |
условно-переменные |
? |
? |
Задача 7 Рассчитать и проанализировать влияние факторов на изменение порога рентабельности способом цепной подстановки. По результатам расчетов сделать выводы.
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Выручка от реализации продукции, млн. руб. |
205 000 |
232 500 |
Сумма переменных затрат, млн. руб. |
94 700 |
114 000 |
Сумма постоянных затрат, млн. руб. |
53 300 |
48 800 |
Порог рентабельности, млн. руб. |
? |
? |
Задача 8 Рассчитать и проанализировать влияние факторов на изменение маржинального дохода способом цепной подстановки. По результатам расчетов сделать выводы.
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Выручка от реализации продукции, млн. руб. |
205 000 |
232 500 |
Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. |
148 000 |
162 800 |
Сумма постоянных затрат, млн. руб. |
53 300 |
48 800 |
Маржинальный доход, млн. руб. |
? |
? |
Задача 9 Рассчитать и проанализировать влияние факторов на изменение зоны безопасности способом цепной подстановки. По результатам расчетов сделать выводы.
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Выручка от реализации продукции, млн. руб. |
205 000 |
232 500 |
Сумма переменных затрат, млн. руб. |
94 700 |
114 000 |
Сумма постоянных затрат, млн. руб. |
53 300 |
48 800 |
Зона безопасности, млн. руб. |
? |
? |
Задача 10 На основании приведенных данных провести анализ показателей рентабельности, изучить влияние факторов на изменение коэффициента окупаемости затрат. По результатам анализа оформить выводы.
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
57 000 |
69 700 |
Полная себестоимость реализованной продукции, млн. руб. |
148 000 |
162 800 |
Выручка от реализации продукции, млн. руб. |
205 000 |
232 500 |
Рентабельность продукции, % |
? |
? |
Рентабельность оборота, % |
? |
? |
Коэффициент окупаемости затрат |
? |
? |