- •Задание 5. Проанализировать структуру валовой прибыли, изучить в динамике достаточность валовой прибыли для покрытия управленческих расходов и расходов на реализацию.
- •Задание8. Рассчитать структуру прибыли (убытка) до налогообложения (общей прибыли), подлежащей дальнейшему распределению, по плану, за предыдущий и отчетный годы.
- •Задание 9. Рассчитать структуру прибыли (убытка) до налогообложения (общей прибыли) по плану, за предыдущий и отчетный годы исходя из направлений ее распределения.
- •Задание 10. Рассчитать структуру совокупной прибыли (убытка) по плану, за предыдущий и отчетный годы.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРОМЫШЛЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
ЗАДАНИЕ 1. Определить состав, структуру и динамику доходов коммерческой организации, темпы роста и прироста.
Анализ состава, структуры и динамики доходов коммерческой организации
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонения (+ / ) |
Темп роста, % |
Темп прироста, % |
|||||||||
по плану |
по факту |
от предыдущего года |
от плана |
факт к предыдущему году (гр.5 / / гр.1) х х 100 % |
факт к плану (гр. 5 / / гр.3) х х 100 % |
факт к предыдущему году (гр.5 / гр.1) х х 100 % 100 % |
факт к плану (гр. 5 / гр.3) х х 100 % 100 % |
|||||||
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. (гр.5 гр.1) |
уд. вес, п.п. (гр.6 гр.2) |
млн. руб. (гр.5 гр.3) |
уд. вес, п.п. (гр.6 гр.4) |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Прочие доходы по текущей деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Доходы по инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Доходы по финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Иные доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Общие доходы коммерческой организации (стр. 1 + стр. 2 + + стр. 3 + стр. 4 + + стр. 5) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗАДАНИЕ 2. Определить состав, структуру и динамику расходов коммерческой организации, темпы роста и прироста.
Анализ состава, структуры и динамики расходов коммерческой организации
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонения (+ / ) |
Темп роста, % |
Темп прироста, % |
|||||||||
по плану |
по факту |
от предыдущего года |
от плана (гр.3 гр.2) |
факт к предыдущему году (гр.5 / гр.1) х х 100 % |
факт к плану (гр. 5 / / гр.3) х х 100 % |
факт к предыдущему году (гр.5 / гр.1) х х 100 % 100 % |
факт к плану (гр. 5 / гр.3) х х 100 % 100 % |
|||||||
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. |
уд. вес, % |
млн. руб. (гр.5 гр.1) |
уд. вес, п.п. (гр.6 гр.2) |
млн. руб. (гр.5 гр.3) |
уд. вес, п.п. (гр.6 гр.4) |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
1. Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Расходы на реализацию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Прочие расходы по текущей деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Расходы по инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Расходы по финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Иные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Общие расходы коммерческой организации (стр. 1 + стр. 2 + + стр. 3 + стр. 4 + + стр. 5 + стр. 6 + + стр. 7) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗАДАНИЕ 3. Проанализировать динамику финансовых результатов и их факторов в абсолютном и относительном выражении.
Анализ изменения финансовых результатов, темпов роста и прироста
Показатель |
Предыдущий год, млн р. |
Отчетный год |
Изменение, млн р. |
Темп роста, % |
Темп прироста, % |
Степень выполнения плана (гр. 3 / / гр. 2) х 100 % |
||||
по плану, млн р. |
по отчету, млн р. |
от плана (гр. 3 гр. 2) |
от предыдущего года (гр. 3 гр. 1) |
фактический против предыдущего года (гр. 3 / гр. 1) х х 100 % |
по плану против предыдущего года (гр. 2 / гр. 1) х х 100 % |
фактический против предыдущего года (гр. 3 / гр. 1) х х 100 % 100 % |
по плану против предыдущего года (гр. 2 / гр. 1) х х 100 % 100 % |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на реализацию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы по текущей деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы по текущей деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от текущей деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы по инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы по инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы по финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы по финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Иные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат от переоценки долгосрочных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Совокупная прибыль (убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗАДАНИЕ 4. Определить удельный вес в выручке (нетто) реализованной продукции, товаров, работ, услуг: себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг; валовой прибыли; управленческих расходов и расходов на реализацию; прибыли (убытка) от реализации продукции, товаров, работ, услуг. На основе проведенных расчетов сделать вывод о степени эффективности использования имеющихся в распоряжении промышленной организации активов для целей производства и реализации продукции.
Анализ удельного веса в выручке (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг: себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг; валовой прибыли; управленческих расходов и расходов на реализацию; прибыли (убытка) от реализации продукции, товаров, работ, услуг
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение удельного веса (гр.4 – гр.2), п.п. |
||
млн р. |
удельный вес в выручке, % |
млн р. |
удельный вес в выручке, % |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
|
100 |
|
100 |
Х |
2. Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг |
|
|
|
|
|
3. Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
4. Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
5. Расходы на реализацию |
|
|
|
|
|
6. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
|
|
|
|
|
Задание 5. Проанализировать структуру валовой прибыли, изучить в динамике достаточность валовой прибыли для покрытия управленческих расходов и расходов на реализацию.
Анализ структуры валовой прибыли
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменения (+ / ) |
|||||||||
млн р. |
удельный вес, % |
по плану |
по отчету |
от плана |
от предыдущего года |
|||||||
млн р. |
удельный вес, % |
млн р. |
удельный вес, % |
(гр.5 гр.3), млн р. |
(гр.6 гр.4), % |
по плану |
по отчету |
|||||
(гр.3 гр.1), млн р. |
(гр.4 гр.2), % |
(гр.5 гр.1), млн р. |
(гр.6 гр.2), % |
|||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1. Валовая прибыль |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
2. Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Расходы на реализацию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗАДАНИЕ 6. Рассчитать структуру прибыли от текущей деятельности.
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение, (+ / ) |
|||||||||
млн р. |
удельный вес, % |
по плану |
по отчету |
от плана |
от предыдущего года |
|||||||
млн р. |
удельный вес, % |
млн р. |
удельный вес, % |
(гр. 5 гр. 3),млн р. |
(гр. 6 гр. 4),п.п. |
по плану |
по отчету |
|||||
(гр. 3 гр. 1), млн р. |
(гр. 4 гр. 2),п.п. |
(гр. 5 гр. 1), млн р. |
(гр. 6 гр. 2),п.п. |
|||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Прибыль (убыток) от текущей деятельности |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
результат от прочих доходов и расходов по текущей деятельности, ± |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗАДАНИЕ 7. Рассчитать структуру прибыли (убытка) до налогообложения (общей прибыли) по плану, за предыдущий и отчетный годы исходя из источников ее образования. В выводах изложить комментарии возможных причин изменения структуры прибыли до налогообложения (общей прибыли).
Анализ структуры прибыли (убытка) до налогообложения по источникам ее образования
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение, (+ / ) |
|||||||||
млн р. |
удельный вес, % |
по плану |
по отчету |
против плана |
от предыдущего года |
|||||||
млн р. |
удельный вес, % |
млн р. |
удельный вес, % |
(гр. 5 гр. 3), млн р. |
(гр. 6 гр. 4), п.п. |
по плану |
по отчету |
|||||
(гр. 3 гр. 1), млн р. |
(гр. 4 гр. 2),п.п. |
(гр. 5 гр. 1), млн р. |
(гр. 6 гр. 2),п.п. |
|||||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль (убыток) от текущей деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
результат от прочих доходов и расходов по текущей деятельности, ± |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
результат от инвестиционной деятельности, ± |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
результат от финансовой деятельности, ± |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
результат от иной деятельности, ± |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|