Транскрипт_понятие финансовое состояние, платёжеспособность и неплатёжеспособность организации

Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием.

Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью их использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

Платежеспособность организации – это способность субъекта экономической деятельности полностью и срок погашать свою кредиторскую задолженность. Платежеспособность является одним из ключевых признаков нормального (устойчивого) финансового положений предприятия.

Платежеспособность предприятия складывается из двух факторов:

а) наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

б) способность предприятия рассчитаться по долгам в полном объеме и в установленные сроки.

Есть три признака платежеспособности, которые выявляют, проанализировав структуру бухгалтерского баланса предприятия.

Первый признак — текущие обязательства должны покрываться трехмесячной выручкой (согласно Федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве) предприятий»).

Второй признак — размер текущих обязательств не должен превышать размер текущих активов предприятия.

Третий признак — отсутствие достаточного обеспечения чистых активов собственными источниками финансирования.

Дополнительным тревожным признаком снижения платежеспособности предприятия выступает изменение пропорционального соотношения активов в сторону менее ликвидных из них.

Неплатежеспособность - это неспособность предприятия погасить в предусмотренные сроки свои финансовые обязательства.

Причины неплатежеспособности организации:

1. Низкое качество управления предприятием, которое объясняется:

• отсутствием стратегии развития предприятия и ориентацией на краткосрочные результаты в ущерб среднесрочным и долгосрочным;

• недостаточным знанием конъюнктуры рынка;

• низким уровнем квалификации менеджеров и персонала, отсутствием трудовой мотивации работников, падением престижа рабочих и инженерно-технических профессий;

• неразвитостью современных методов финансового менеджмента и управления издержками производства.

2. Низкая конкурентоспособность продукции предприятий, которая выражается в низких потребительских характеристиках товаров и в высоких ценах.

3. Несвоевременное поступление выручки при продаже ликвидной продукции.

4. Малый удельный вес денежной составляющей в выручке от реализации продукции из-за бартерного характера товарных отношений между предприятиями.

5. Дебиторская задолженность государства за заказанную, но неоплаченную продукцию. Она становится не только изъятым из оборота капиталом, но и навязанным предприятию имуществом, которое превращается в объект складирования, охраны и составляет значительную долю в налоге на имущество.

6. Расходы по содержанию ведомственного жилого фонда, оставшегося на предприятии, которые нагружают финансовый организм предприятия.

7. Задолженность предприятий перед организациями-монополистами, продающими электроэнергию, газ, тепло и воду.

8. Неиспользуемые производственные, административные и бытовые помещения, которые освободились из-за сокращения производства и также превратились в финансовую нагрузку.

9. Низкий уровень ответственности руководителей предприятий перед учредителями за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективность использования имущества предприятия, а также за финансово-хозяйственные результаты деятельности предприятия.

Восстановление платежеспособности

Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности предприятия:

• совершенствование системы управления;

• инвентаризация;

• оптимизация дебиторской задолженности;

• снижение издержек производства;

• продажа дочерних предприятий и долей в капитале других предприятий;

• продажа незавершенного строительства;

• оптимизация количества персонала и обеспечение социальных льгот для уволенных;

• продажа излишнего оборудования, материалов и складированных готовых изделий;

• конверсия долгов путем преобразования краткосрочных задолженностей в долгосрочные ссуды или долгосрочные ипотеки;

• прогрессивные технологии, механизация, автоматизация, производства;

• совершенствование организации труда;

• капитальный ремонт, модернизация основных фондов, замена устаревшего оборудования, приобретение дополнительных основных фондов.