Кредитные операции

Предоставление денежных средств клиентам банка. Банки имеют право предоставлять денежные средства клиентам банка заключившим с ним соотвествующие договора в соотвествии с законом. Банк может предоставлять кредиты Юр лицам в безналичном порядке. Физическим лицам можно предоставить в любом виде кредит. Предоставление банком денежных средств может осуществляться способами: разовыми зачислениями на банковские счета; открытие кредитной линии.

Бух учёт кредитования клиента-заемщика в балансе банка-кредитора

1. Кредит предоставлен клиенту-заёмщику, который обслуживается в банке-кредиторе. Это клиент Юр лицо.

Кредит счётов кор.

2. Бух проводки при открытии кредитной линии либо в форме овердрафта. Проводки будут составляться по каждой операции. При операции по предоставлению кредита устанавливается лимит. В день открытия кредитной линии сумма, установленная клиенту-заёмщику, отражается на внебалансовых счётах. (913916).

Корреспонидирует со счетом 997998. При предоставлении клиенту части средств делается запись: дт913916 кр999998. При перечислении средств 913916 закрывается.

3. Бух учёт начисленных и полученных банком-кредитором процентов.

Дт47427 «требование по получению процентов» Кт91301 «доходы будущих периодов». При наступлении Сроков получения процентов деньги возвращаются в дебет «касса». Если Юр лицо, то дебет будет расчётных либо кор счетов. Дт61301 Кт70601.

16.03.17

Бух учёт предоставленных денежных средств в балансе банка-заёмщика

Получение денежных средств банком-заемщиком оформляется проводками:

Дт кор счётов Кт 313 , 314, 315, 316

Если в виде овердрафт, то те же самые проводки

Операции по получению кредитов по договорам об открытии кредитной линии, предусматривают банку-заёмщику лимит выдачи:

Дт 91416 «неиспользованные кредитные линии потполучию кредитов» дт 99999 (открыта кредитная линия)

При перечислении части кредита в счёт открытой кредитной линии сумма неиспользованного кредита уменьшается:

Дт 99999 Кт 91416

Когда осуществлён последний транш, то 91416 закрывается.

Если кредит овердрафт, то в день определённый договором банковского счёта по предоставлению кредитной линии в учёте будут сделаны записи:

Дт 31301 (31401) Кт

Сумма установленного заёмщику лимита по получению кредита в форме овердрафт отражается по внебалансовому счёту 91406:

Дт 91406 Кт 99999

При писании денежных средств с кор счета банка-заемщика сверх имеющегося на нем остатка собственных средств делается запись:

Дт кор счёт банка-заемщика Кт 31301, 31401

И одновременно уменьшается лимит по получению кредита в виде овердрафт:

Дт99999 Кт 91406

Учёт возврата предоставленных ранее денежных средств в баланса банка-заемщика отражается обратными проводками. При неисполнении в срок обязательств по возврату кредита сумма основного долга, а так же сумма в процентах переносится на счета по учёту просроченной задолженности:

Дт313, 314, 315, 316 Кт 317

Погашение банком-заемщиком просроченной задолженности отаражается следующим образом: дт 317 Кт 301

Особенности кредитования в инвалютах

Осуществляется на тех же балансовых счтаха, где рублёвые кредиты, только с указанием кода инвалюты.

Например, перечислена сумма в инвалюте заёмщику, который является клиентом банка:

Дт 45205 840 (валюта) Кт 40702 840

Выдана ссуда в инвалюте другому банку:

Дт 32007 840 Кт30109 840

Получена ссуда в инвалюте:

Дт 30110840 Кт 31306840

Начисление и уплата процентов по сссуде в инвалюте осуществляется в валюте с отнесением начисленных процентов на расходы банка по официальному курсу на дату начисления.

Получение процентов по ссуде в инвалюте отражается так же в инвалюте с отнесением полученных процентов на доходы банка по курсу на дату начисления.