- •Понятие, признаки, функции, классификации налогов.
- •1. В зависимости от плательщика:
- •2. В зависимости от формы обложения:
- •3. По территориальному уровню:
- •4. В зависимости от канала поступления:
- •5. В зависимости от характера использования:
- •6. В зависимости от периодичности взимания:
- •Налоговая политика: понятие, цели, формы, средства реализации.
- •Конституционные основы налогового права России.
- •Понятие законно установленного налога.
- •Налоговое право как подотрасль финансового права.
- •Система источников налогового права России.
- •Судебный прецедент как источник налогового права.
- •Нормативно-правовой акт как источник налогового права России.
- •1) Акты органов общей компетенции, такие как:
- •Нормативный договор как источник налогового права.
- •10. Место налогового права в системе российского права.
- •Налоговые правоотношения: понятие, виды, структура.
- •Принципы налогообложения: понятие, классификация, содержание и значение.
- •Правовое положение налогоплательщиков и плательщиков сборов.
- •Глава 3 нк рф посвящена налогоплательщикам и плательщикам сборов, а также налоговым агентам.
- •Правовое положение налоговых органов.
- •Обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •Правовое положение налоговых агентов.
- •Налоговые льготы.
- •Проблема двойного налогообложения, пути решения.(в.В. Гусев, 1-й зам Министра рф по налогам и сборам)
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •Нк рф Статья 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- •20.Налоговое законодательство страны: понятие, структура.
- •21. Правовые основы взимания региональных и местных налогов.
- •22. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •23. Обязанность по уплате налога: основания возникновения и прекращения.
- •24. Юридическая характеристика объектов налогообложения.
- •25. Налоговая тайна.
- •26. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет иного имущества налогоплательщика – организации, индивидуального предпринимателя.
- •28. Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •29. Правовые основы предоставления отсрочек, рассрочек по уплате налогов.
- •30. Правовые основы предоставления инвестиционного налогового кредита.
- •31. Залог имущество, поручительство, банковская гарантия как способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
- •32. Пеня как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •33. Арест имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •34. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей.
- •35. Камеральная налоговая поверка: правовые основы, особенности проведения.
- •36. Выездная налоговая проверка: правовые основы, особенности проведения.
- •37. Правовые основы налогового контроля.
- •38. Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав.
- •39. Правовая природа налоговой ответственности.
- •40. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.
- •41. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
- •41. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
- •Фнс о преимуществах досудебного обжалования
- •Ненормативный правовой акт - что это такое?
- •Оспаривание решений по результатам налоговых проверок с чего начинается досудебное обжалование?
- •Апелляционная жалоба или просто жалоба?
- •Куда подается жалоба?
- •44. Юридическая характеристика стандартных, социальных, имущественных вычетов по налогу на доходы физических лиц.
- •45. Формы реализации норм налогового права
21. Правовые основы взимания региональных и местных налогов.
В соответствии со ст. 13-15 НК все налоги и сборы РФ делятся на три вида и их разграничение заключается не в уровне бюджета, в который ни зачисляются, а в том, каким уровнем управления они устанавливаются и на какой территории они обязательны к уплате. Так, в соответствии со ст. 12 НК:
- федеральные налоги и сборы устанавливаются НК и обязательны к уплате на всей территории РФ;
- региональные налоги устанавливаются НК и вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ;
- местные налоги устанавливаются НК и вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных. На рис.1.1 представлена система налогов и сборов Российской Федерации.
Право субъектов РФ на установление налогов всегда носит производный характер, поскольку субъекты РФ связаны общими принципами, установленными государством (РФ), поэтому и следует понимать, что права субъектов РФ сводятся к возможности вводить на своей территории налоговые платежи согласно закрытому перечню, установленному на уровне Федерации. Дело в том, что в силу конституционного принципа единства экономического пространства РФ налоговая политика стремится к унификации налоговых изъятий. Именно этой цели служит такой общий принцип налогообложения, как исчерпывающий перечень региональных налогов, которые могут вводиться субъектами РФ и вытекающие из него ограничения по введению дополнительных налогов и обязательных отчислений. В действующем законодательстве данный принцип закреплен в нормах ст. 12 НК РФ. В то же время из ч. 2 и 3 ст. 5, ст. 72 (п. "и" ч. 1) и ст. 76 (ч. 2) Конституции РФ вытекает, что регулирование федеральными законами региональных налогов носит рамочный характер и предполагает, что наполнение соответствующих правовых институтов конкретным юридическим содержанием осуществляется законодателем субъектов РФ.
Региональные налоги и сборы обеспечивают региональные бюджеты собственными источниками финансирования своих расходов (тем не менее доля регулирующих налогов в доходах региональных бюджетов значительно превышает долю собственных налоговых доходов). Введение в действие региональных налогов производится законами субъектов Российской Федерации. Эти налоги обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
При установлении региональных налогов законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации наделены правом определять указанные в НК РФ элементы налогообложения: налоговые ставки (в пределах, установленных НК РФ), порядок и сроки уплаты налога, формы отчетности по данному региональному налогу и предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Если субъект Российской Федерации по какой-либо причине не реализует вышеуказанные права, то применяются предельные ставки и льготы, установленные федеральным законодательством.
Установление и введение налогов осуществляется по строго определенной процедуре. Правотворческой компетенцией в области налогообложения наделены только Федеральное Собрание, законодательные органы субъектов Федерации, а так же представительные органы местного самоуправления.
Статья 13. Федеральные налоги и сборы: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц;налог на прибыль организаций;налог на добычу полезных ископаемых; водный налог;сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;государственная пошлина.
Статья 14. Региональные налоги: налог на имущество организаций;налог на игорный бизнес;транспортный налог.
Статья 15. Местные налоги и сборы: земельный налог; налог на имущество физических лиц; торговый сбор.
Принятие налогового закона осуществляется в следующем порядке:законопроект об установлении или введении того или иного налога, а также о внесении изменений и дополнений в нормативный акт по налогообложению вносится на рассмотрение в законодательный (представительный) орган субъекта Федерации. Данный проект может быть внесен только при наличии заключения исполнительного органа соответствующего субъекта Российской Федерации;
налоговый закон субъекта Федерации считается принятым, если за него проголосовало большинство депутатов представительного органа субъекта Федерации;
налоговый закон, принятый в установленном порядке представительным органом субъекта Федерации, передается главе исполнительного органа субъекта Федерации для подписания. Закон обнародуется главой исполнительной власти субъекта Федерации в течение 10 дней после его подписания. Если налоговый закон не будет одобрен главой исполнительной власти соответствующего субъекта Федерации, может быть образована согласительная комиссия для устранения возникших разногласий.
принятый и утвержденный налоговый закон субъекта Федерации должен быть опубликован в течение семи дней со дня принятия в официальном издании представительного органа субъекта Федерации и вступает в силу, по общему правилу, по истечении десяти дней после официального опубликования.