3.5.2. Планирование фонда заработной платы

Планирование фонда заработной платы производится по отраслям деятельности и структурным подразделениям по статьям сметы:

1. Заработная плата по должностным окладам и тарифным ставкам. Плановая сумма определяется путем умножения окладов (тарифных ставок) по каждой категории работников на их численность по штатному расписанию.

2. Заработная плата по сдельным расценкам. Плановая сумма определяется путем умножения планового объема розничного товарооборота (доходов) на процент сдельных расценок.

3. Доплаты за совмещение профессий, расширение зон обслуживания рассчитываются исходя из количества работников, получающих эти доплаты, и размеров доплат, предусмотренных в коллективном договоре или контракте.

4. Фонд заработной платы несписочного состава определяется на основе договоров (трудовых соглашений), заключаемых с лицами, не состоящими в штате организации.

5. Выплаты компенсирующего характера – доплаты за работу во вредных условиях и в ночное время определяются исходя из количества работников, получающих эти доплаты, а также размеров доплат, предусмотренных в коллективном договоре или контракте. Доплаты за работу в праздничные и выходные дни определяются исходя из количества работников, предусмотренного в графиках выхода на работу в эти дни. Следует учитывать, что оплата труда в такие дни предусматривается не ниже, чем в двойном размере.

6. Выплаты стимулирующего характера (премии за основные результаты хозяйственной деятельности, надбавки за профмастерство, высокие достижения в труде, сложность и напряженность работы, стаж и др.).

7. Оплата за неотработанное время. Основное место среди этих выплат занимает оплата отпускных.

Расходы на заработную плату, предоставление трудовых и социальных льгот, финансируемые из прибыли, должны предусматриваться в смете расходования фонда потребления исходя из заключенного трудового договора и прогнозируемой величины прибыли.

Кроме метода прямого счета при планировании фонда заработной платы могут быть использованы нормативный метод и экономико-статистические методы.

Нормативный метод планирования фонда заработной платы основан на установлении норматива прироста заработной платы на 1% прироста товарооборота. Рекомендуемая величина данного соотношения колеблется в размере 0,5–0,8% в зависимости от целей и условий хозяйственной деятельности, наличия средств.

Так, например, если на планируемый год заложен прирост розничного товарооборота в 4%, то планируемый прирост фонда заработной платы составит 3,2% (4 · 0,8).

К нормативному методу также можно отнести практикуемое в потребительской кооперации достижение нормативного уровня расходов на оплату труда в процентах к розничному товарообороту.

К экономико-статистическим методам планирования фонда заработной платы относятся:

1. Расчет фонда заработной платы исходя из его сложившегося уровня в процентах к товарообороту за ряд предшествующих лет (скользящая средняя).

2. Расчет фонда заработной платы на основе планируемой численности работников и фактической средней заработной платы одного работника за текущий год:

где ФЗПп – планируемый фонд заработной платы, млн р.;

– фактическая среднегодовая заработная плата одного работника за отчетный (текущий) год, млн р.;

Чпл – планируемая среднесписочная численность работников организации, чел.;

Iзп – предполагаемый индекс роста средней заработной платы в планируемом периоде.

Обоснованность плановых расчетов подтверждается обеспечением более высоких темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы.