2.3 Реализация бюджетирования

Основой текущего планирования на предприятии является регламент, в котором оговорены все права и обязанности участвующих в нем структурных подразделений, сроки представления информации, разграничиваются полномочия, определяются ответственные за исполнение плана. В Приложении А вынесена структура регламента на предприятии ООО «Спецстрой».

Ответственным за управление бюджетированием на предприятии является финансовый директор.

Для осуществления процесса бюджетирования, на предприятии ООО «Спецстрой» имеется коллегиальный распорядительный орган – Совет директоров. Это постоянно действующий орган, занимающийся проверкой финансовых планов, дающий рекомендации по составлению планов, разрешающий разногласия и вносящий коррективы в деятельность предприятия. Решения, вынесенные Советом директоров, утверждаются Генеральным директором.

Совет директоров ООО «Спецстрой» собирается в соответствии с планом заседаний, для анализа исполнения бюджета за прошедший период и для принятия решений о внесении корректировок. Координация работы исполнителей в рамках бюджетирования возлагается на планово-экономический отдел.

Порядок формирования годового бюджета. Советом директоров определяется срок рассмотрения бюджета предприятия на плановый период. На основании указанной даты, планово-экономический отдел формирует и рассылает по центрам планирования сроки составления бизнес-прогнозов. Центры планирования формируют бизнес-прогнозы и передают их в планово-экономический отдел для рассмотрения и согласования. После согласования производится предварительный расчет бюджета. После осуществления необходимых поправок бюджет выносится на рассмотрение Генеральному директору. Он инициирует внесение требуемых корректировок и выносит бюджет на рассмотрение и утверждение Совета директоров предприятия.

После утверждения бюджетные показатели доводятся до центров финансовой ответственности и центров затрат предприятия. Наглядно это можно увидеть на рисунке 2.

Рисунок 2 – Порядок принятия бюджета в ООО «Спецстрой»

Порядок корректировки годового бюджета. Корректировка бюджета может быть инициирована Генеральным директором или по представлению членов Совета директоров в случае изменения стратегии предприятия; невозможности выполнения запланированных годовых целевых показателей по объективным причинам; существенных отклонений фактических показателей от целевых и т.д. Для организации корректировки бюджета планово-экономический отдел формирует и рассылает центрам планирования сроки изменения бизнес-прогнозов.

2.4 Бизнес-планирование

Для определения стратегии финансирования, определения объемов производства и реализации продукции и привлечению инвесторов, предприятие составляет бизнес-план.

Бизнес-план – это документ, в котором представлены плановые расчеты объемов производства, вкладываемых инвестиций и получаемых финансовых результатов от осуществления планируемых мероприятий.

Организация ООО «Спецстрой» разрабатывает годовой план по производству в ноябре-декабре предшествующего года. Основные показатели разбиваются поквартально.

В бизнес-план включают: желаемый доход, затраты, показатели выпуска. Отдельно выносится список лиц, ответственных за выполнение разделов плана.

Основной целью ООО «Спецстрой» является – своевременное и качественное выполнения договорных обязательств с партнерами, покупателями и инвесторами, что, в свою очередь, направлено на извлечение прибыли.

В таблице 2 показаны показатели ООО «Спецстрой» за 2014 и 2015 г.

Таблица 2 – Годовые показатели ООО «Спецстрой» 2014 – 2015 гг.

Компания самостоятельно определяет перспективы развития, и, на основе этого планирует свою деятельность, исходя из спроса на реализуемую продукцию и услуги. Основу планирования составляют договоры, заключенные с партнерами и покупателями товаров и услуг.

Обеспечение производства осуществляется на основании договоров с поставщиками, которые выбираются исходя из следующих критериев:

1) качество;

2) цена;

3) удалённость;

4) оперативность доставки;

5) деловая репутация.

Контроль за заключением и исполнением договоров на предприятии осуществляют юридический, экономический, производственно-технологический, сметно-договорной и финансовый отделы.

В бизнес-плане на 2015 год предусмотрена ежеквартальная индексация потерь от инфляции в размере 2%, поэтому предусмотрен рост средней заработной платы на 1,4 тыс. руб.

В 2015 году наблюдается рост среднесписочной численности сотрудников. Это связано с введением в эксплуатацию цеха по ламинированию окон.

В бизнес-плане на 2015 год выделены следующие виды потерь:

– трудовые: потери рабочего времени из-за непредвиденных обстоятельств; запаздывание сроков выполнения работ;

– материальные: дополнительные, непредусмотренные затраты; утрата имущества, оборудования и материалов;

– финансовые: недостаточное либо полное неполучение средств из запланированных источников, уменьшение выручки в связи с инфляцией, изменением валют, выплаты штрафов, перерасход денежных средств.

По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что на предприятии ООО «Спецстрой» грамотно выстроена система финансового планирования. Разработка финансовых планов служит основным средством для контакта с внешней средой: бизнес партнерами (дилерами, застройщиками и переработчиками), инвесторами, кредиторами и потребителями продукции. Ведь именно от их доверия зависит финансовое положение организации и эффективная производственная деятельность. Это достигается путем слаженности действий руководства и подконтрольных подразделений.

На предприятии имеется коллегиальный распорядительный орган – Совет директоров, члены которого, в первую очередь, заинтересованы развитием компании. Совет директоров, на постоянной основе занимается проверкой финансовых планов и вносит коррективы в деятельность предприятия. Решения, вынесенные Советом директоров, утверждаются Генеральным директором, после утвержденный план передается непосредственно на производство. Ответственность за конечное исполнение плана, установленного графиком, возлагается на руководителей нижнего звена. Такое распределение ответственности позволяет руководству полностью контролировать выполнение планов.

Разработка финансовых планов в организации ООО «Спецстрой» проводится на постоянной основе. В случае отклонений от плана, руководство анализирует причины таких отклонений, и предпринимаются действия по их устранению.