2 Оценка организации финансового планирования на предприятии на примере ооо «спецстрой»

2.1 Общая характеристика предприятия ооо «спецстрой»

ООО «Спецстрой» занимается производством пластиковых окон с 1995 года. По состоянию на 2016 год, организация входит в пятерку ведущих производителей пластиковых окон на территории России.

С начала своей деятельности ООО «Спецстрой» является официальным дистрибьютором концерна Deceuninck (Бельгия).

Имеет производственные мощности в городах – Екатеринбург, Кирово-Чепецк (ООО «Спецстрой-КЧ») и Тольятти (ООО «Спецстрой-Т»). Основные рынки сбыта – Уральский, Северо-Западный, Сибирский и Приволжский федеральные округа.

Реализация продукции, произведенной ООО «Спецстрой» осуществляется через бизнес партнеров – дилеров, застройщиков и переработчиков.

С 2007 года ООО «Спецстрой» начинает работать на рынке B2B. Одновременно создается бренд «WOW-MOM», работа с которым осуществляется на основании договора франчайзинга. Для обслуживания клиентов, работающих под брендом «WOW-MOM», на предприятии создано три коммерческих отдела и сервисный центр:

1. Коммерческий отдел по работе с дилерами.

2. Коммерческий отдел по работе с корпоративными клиентами – работает с застройщиками и другими организациями, осуществляющими деятельность по строительству зданий и сооружений.

3. Коммерческий отдел по работе переработчиками (отдел дистрибуции) – занимается поставками комплектующих для производства пластиковых окон.

4. Сервисный центр сети WOW-MOM создан для того, чтобы объединить усилия партнеров по оказанию услуг потребителям, стандартизировать и сделать понятным сервисное, гарантийное и послегарантийное обслуживание.

В 2009 году создан бренд «ТОП-окна», который объединяет произведенные на заводе энергосберегающие и солнцезащитные пластиковые окна с высокой степенью переработки. По данным, на июль 2016 года было произведено более одного миллиона «ТОП-окон».

На сентябрь 2016 года производительность завода в Екатеринбурге составляет 2 500 окон в день.

2.2 Стратегическое планирование

В настоящее время внешняя среда ООО «Спецстрой» крайне изменчива, причиной этого являются такие глобальные факторы, как спад производства, инфляция, политическая и экономическая обстановка в стране и т.д., что делает ситуацию в организации, в значительной степени, неопределенной. Всё это усложняет систему планирования на предприятии, но не отрицает её необходимость.

В организации ООО «Спецстрой» разработка финансовых планов является основным средством для контакта с внешней средой: бизнес партнерами (дилерами, застройщиками и переработчиками), инвесторами, кредиторами и потребителями продукции. От их доверия зависит финансовое положение организации и эффективная производственная деятельность, поэтому финансовый план должен быть грамотно сформулирован и обоснован.

На ООО «Спецстрой» действует разделение функций на стратегическое и оперативное управление производством.

Стратегический план ООО «Спецремстрой» охватывает трехлетний и пятилетний периоды. Стратегический план определяет общую тактику ООО «Спецстрой», поэтому носит описательный характер, поскольку трудно предугадать все возможные варианты развития событий на такой длительный срок.

На предприятии ООО «Спецстрой» планирование осщуетсвляется методом «сверху-вниз», т.е. цели и задачи определяются руководством, составляется бюджет и плановые показатели по прибыли. Далее составленные планы передаются в более низкие структуры предприятия и включаются в планы подразделений.

Долгосрочный план вырабатывается руководством организации ООО «Спецстрой» и содержит главные стратегические цели предприятия. Основные области стратегического планирования на предприятии ООО «Спецстрой»:

– организационная структура;

– производственные мощности;

– капитальные вложения;

– потребность в финансовых средствах;

– исследования и разработки;

– доля рынка и т.д.

Утвержденный план передается непосредственно на производство.

Ответственность за отдельные участки планирования на ООО «Спецстрой» распределяются следующим образом:

– руководитель финансового отдела – управляет процессом планирования и бюджетирования, отвечает за корректировку планов, занимается формированием сводного бюджета;

– планово-экономический отдел – принимает основное участие в составлении стратегических, текущих и оперативных планов;

– планово-аналитический отдел – проводит собственные экономические исследования;

– финансовый отдел – осуществляет планирование производственных и финансовых результатов на долгосрочную и краткосрочную перспективу. Отвечает за ликвидность и финансирование предприятия. Осуществляет контроль за денежными потоками и инвестициями.

– отдел финансового контроля – составляет формы отчетности по структурным подразделениям и предприятию в целом. Выполняет функции информационного обеспечения и контроля.

– бухгалтерия – производит расчет фактических данных за отчетные периоды в разрезе оказанных работ и услуг.

Ответственность за конечное исполнение плана, установленного текущим графиком, возлагается на руководителей нижнего звена.

Для разработки дологсрочных финансовых планов перечисленные службы используют следующие источники:

– результаты анализа бухгалтерской отчетности за предыдущие периоды;

– прогнозные расчеты объема будущих продаж на несколько лет. Прогнозы будущих продаж выражаются как в денежных, так и в физических единицах. Они помогают определить воздействие цены, объема производства и инфляции на денежные потоки предприятия;

– данные налогового учета;

– экономические нормативы, утверждаемые предприятием и нормативно-правовыми актами органов государственной власти (взносы в государственные внебюджетные фонды, учетная ставка, минимальная месячная оплата труда, нормы амортизационных отчислений и т.д.).

В организации ООО «Спецстрой» планируются и прогнозируются такие финансовые показатели, как доход от реализации продукции, инвестиции, а также займы.

На предприятии применяется принцип «желаемого дохода», который состоит в том, что руководство компании ООО «Спецстрой» определяет какой доход нужно получить, и на основании этого определяет объёмы продаж, необходимые для покрытия всех затрат и обеспечения желаемого дохода.

При составлении стратегического плана, прогнозные расчеты в организации проводятся с различными исходными данными и по нескольким вариантам – оптимистическом, пессимистическом и реалистическом.

– оптимистический сценарий – финансовые показатели предприятия оцениваются при функционировании в наиболее благоприятных условиях;

– пессимистический сценарий – компания рассматривается в наихудших условиях развития;

– реалистический сценарий – учитываются наиболее вероятные условия развития.

После рассмотрения вариантов развития рассчитывают средневзвешенную величину прогнозируемых показателей.

Основой планирования ООО «Спецстрой» является план сбыта, т.к. в первую очередь, производство ориентировано продажу продукции. На основании объема сбыта определяется объем производства. Объем производства определяет планирование запасов сырья, материалов, трудовых ресурсов и пр.

Разработка финансовых планов ООО «Спецстрой» проводится на постоянной основе. В случае отклонений от плана, руководством анализируются причины таких отклонений и предпринимаются действия по их устранению.

По результатам стратегического планирования разрабатывается три финансовых документа: отчет о прибылях и убытках, прогноз бухгалтерского баланса, прогноз движения денежных средств.