Приложение 3 Вопросник для оценки внутреннего контроля: основные средства и учет соответствующих хозяйственных операций

№

п/п

Направления и вопросы тестирования

Ответы

Примечания

Нет ответа

Да

Нет

1

2

3

4

5

6

1

Выявлены ли расхождения между фактическим наличием основных средств и учетными данными?

Х

2

Имеются ли неучтенные объекты основных средств?

Х

3

Организован ли эффективный аналитический учет, ведутся ли инвентарные карточки учета ОС?

Х

4

Ведутся ли детализированные регистры для различных видов основных средств?

Х

5

Соответствуют ли данные регистров учета основных средств данным главной книги?

Х

6

Сверяются ли данные аналитического учета с регистрами синтетического учета

Х

При составлении годового баланса

7

Соблюдается ли график документооборота по учету движения ОС?

Х

8

Отражаются ли в учете основные средства на дату утверждения акта приема-передачи?

Х

9

Подписываются ли главным бухгалтером и утверждаются ли руководителем акты приема-передачи и списания основных средств?

Х

10

Отражается ли в учете факт сдачи основных средств в аренду?

Х

11

Полностью ли автоматизирован учет основных средств?

Х

Частичная автоматиза­ция

12

Разработаны ли схемы отражения на счетах движения ОС?

Х

13

Выбран ли вариант начисления амортизации основных средств в учетной политике?

Х

Используется линейный метод

14

Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность ОС?

Х

15

Застрахованы ли объекты основных средств?

Х

16

Определен ли круг материально ответственных лиц, обеспечивающих сохранность ОС?

Х

17

Выявляются ли лица, виновные в повреждении объектов ОС?

Х

18

Проверяется ли объем и качество ремонтов ОС?

Х

19

Выбран ли вариант учета и финансирования затрат на ремонт основных средств в учетной политике?

Х

Затраты списываются по фактическим расходам

20

Контролируется при списании ОС оприходование материалов и отходов?

Х

21

Проводится ли периодическая инвентаризация основных средств?

Х

22

 Определены ли в учетной политике сроки проведения инвентаризации основных средств?

Х

23

Соблюдаются ли сроки проведения инвентаризации основных средств?

Х

24

Полностью ли отражены результаты инвентаризации основных средств?

Х