- •2 Характеристика предприятия и анализ показателей финансовой отчетности
- •3 Характеристика источников информации для проведения аудиторской проверки основных средств
- •4 Составление общего плана и программы аудиторской проверки
- •5 Оформление протокола нарушений, выявленных в ходе аудиторской проверки основных средств ооо «Омега»
- •6 Заключение о выявленных нарушениях и ошибках
- •Приложения
- •Бухгалтерский баланс
- •Приложение 2
- •Приложение 3 Вопросник для оценки внутреннего контроля: основные средства и учет соответствующих хозяйственных операций
- •Продолжение приложения 3
- •Окончание приложения 3
5 Оформление протокола нарушений, выявленных в ходе аудиторской проверки основных средств ооо «Омега»
Протокол нарушений, выявленных в ходе аудиторской проверки основных средств ООО «Омега» представлен в таблице 3.
Таблица 3 – Протокол нарушений, выявленных в ходе аудиторской проверки основных средств
№ п/п |
По данным предприятия |
По данным проверки |
Корректирующие проводки |
Примечание |
||||||
Д |
К |
Сумма |
Д |
К |
Сумма |
Д |
К |
Сумма |
||
1 |
20 |
76 |
15000 |
08 |
76 |
15000 |
20 |
76 |
15000 |
Исправлена ошибочная проводка по учету консультационных услуг |
|
|
|
|
|
|
|
99 |
68 |
3000 |
Доначисление налога на прибыль |
2 |
08 |
60 |
90000 |
08 |
60 |
95000 |
08 |
60 |
5000 |
Отражены затраты на доставку станка |
|
01 |
08 |
90000 |
01 |
08 |
95000 |
01 |
08 |
5000 |
Затраты на доставку станка учтены при формировании его первоначальной стоимости |
|
26 |
60 |
5000 |
|
|
|
26 |
60 |
5000 |
Сторнирована проводка по отнесению стоимости доставки станка в состав текущих расходов |
|
20 |
02 |
1800 |
20 |
02 |
1900 |
20 |
02 |
100 |
Скорректирована сумма амортизации за ноябрь |
3 |
20 |
10/1 |
12500 |
08 |
10/1 |
12500 |
20 |
10/1 |
12500 |
Исправлена ошибочная проводка по списанию материалов на модернизацию объекта ОС |
|
20 |
10/2 |
8400 |
08 |
10/2 |
8400 |
20 |
10/2 |
8400 |
Исправлена ошибочная проводка по списанию зап. частей на модернизацию объекта ОС |
|
20 |
23 |
1800 |
08 |
23 |
1800 |
20 |
1800 |
1800 |
Исправлена ошибочная проводка по списанию услуг вспомогательных производств |
|
20 |
70 |
7200 |
08 |
70 |
7200 |
20 |
7200 |
7200 |
Исправлена ошибочная проводка по начислению заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
01 |
08 |
29900 |
Увеличена первоначальная стоимость ОС на сумму произведенных расходов по модернизации |
|
|
|
|
|
|
|
99 |
68 |
5980 |
Доначислен налог на прибыль |